טפסים וסוגים של שיעורי מס

מיסים הם המקור העיקרי למימון צרכי המדינה. האיסוף האפקטיבי שלהם קובע במידה רבה את יציבות המערכת הכלכלית במדינה. מדיניות המיסוי של המדינה כוללת פיתוח, ראשית, מיסים, עבור גורמים מסוימים בפעילות כלכלית, ושנית, קביעת השיעורים בהם יש להטיל עליהם. הפיתרון של המשימות הראשונות והשני חשוב לא פחות מבחינת בניית מערכת מס יציבה במדינה. נלמד על סמך אילו עקרונות ניתן להחיל מיסים ועמלות מסוימים. אילו מושגים יכולים לעמוד בבסיס הגדרתם?

מה שיעור המס?

לפני שאתה שוקל סוגים אלה או אחרים שיעורי מס יהיה מועיל לבחון את מהות המונח המדובר. אילו תיאוריות מומחה נפוצות ראויות לתשומת לב מיוחדת במקרה זה?

בהתאם לנקודת המבט הרווחת בקרב עורכי דין רוסים, יש להבין את שיעור המס כגודל האגרה המקבילה החלה על יחידת מיסוי זו או אחרת. ככלל, האינדיקטור המדובר בא לידי ביטוי באחוזים. ניתן לקבוע שיעורים עבור מסים מסוימים הן ביחיד והן בצורת רשימה, אשר פריטים בודדים מיושמים במצב מסוים. אישור שיעורי המס הוא אחד ממכשירי המפתח להסדרת המדינה בכלכלה הלאומית.

סיווג הצעות מחיר

ניתן לקבוע שיעורי מס מסוג זה או אחרים על בסיס מגוון עילות לסיווגם. אז הגישה נפוצה, לפיה ניתן להציג את המדדים המדוברים בקטגוריות הבאות:

• שיעורי מס שווים;
• אינדיקטורים זהים או סולידיים;
• שיעורי ריבית או הון.

שקול סיווג זה ביתר פירוט.

הימורים שווים

שיעורים שווים מניחים כי כל נישום ישלם סכום זהה למס לתקציב כמו אחר, השייך לאותה קטגוריה של ישויות משפטיות. דוגמה לשיעור כזה יכולה להיות אינדיקטור הכלול במבנה הנוסחה IP קבוע לתשלום לקרנות המדינה. כל היזמים הרוסים האישיים חייבים לתרום את אותם התרומות לתקציב - ללא קשר להכנסותיהם.

שיעורי פירמה

ההימורים מהסוג הבא הם אלו המסווגים כמוצקים תחת המושג הנבדק. ההבדל העיקרי שלהם מהראשון - שווי המדדים הרלוונטיים עשוי, כך או אחרת, להיות תלוי בגודל בסיס המס. לדוגמה, ההובלה משולמת בדיוק על בסיס תעריפים קבועים. אבל הסכום בפועל של התשלומים לתקציב נקבע על סמך אינדיקטורים של הנכס המקביל - קיבולת המכונית ב. עם ניתן לציין כי שיעורים סולידיים תופסים עמדת ביניים בין שווה לריבית. אנו בוחנים את מהות השנייה ביתר פירוט.

שיעורי ריבית

יישום שיעורי מס הריבית כרוך בצבירת אגרה ביחס לגודל בסיס המס. לדוגמא - אם מדובר בשכר של אזרח, אזי מס הכנסה אישי בסכום של 13% מחויב עליו בהתאמה לסכום הפיצוי המקביל בפועל. ההבדל העיקרי בין שיעורי הריבית לבין הסולידי הוא בעיקר ביישום מתאם לא פרופורציונאלי בין שווי המס בפועל לגודל הבסיס. לדוגמה, עם משכורת של 10,000 רובל. על אדם לשלם מס הכנסה אישי בסכום של 13%, כלומר 1300 רובל. עם 15,000 רובל, הוא ישלם גם 13%, כלומר 1950 רובל.בתורו, מס ההובלה ממכונית נוסעים בהספק של 100 ליטר. עם בהיקף של 1,500 רובל, בהתבסס על הנוסחאות הנוכחיות שאושרו בחוק, בעוד עם נפח מכונה של 150 ליטר. עמ ', האוסף יהיה 3000 רובל - פי שניים יותר, אם כי הנתונים בליטר. עם משתנים בפרופורציות שונות.

ניתן לקבוע מראש את סוגי שיעורי המס על ידי עילות אחרות לסיווגם. אז הגישה נפוצה, לפיה האינדיקטורים הרלוונטיים מחולקים לפרופורציות, פרוגרסיביות וגם רגרסיביות. אנו בוחנים את התכונות של מושג זה ביתר פירוט.

שיעורים פרופורציונליים

שיעורי מס מסוגים אלה, באופן עקרוני, תואמים את שיעורי הריבית - אותם בדקנו לעיל. הסימפטום העיקרי שלהם הוא הקביעות של האחוז המקביל. במקרה של מס הכנסה אישי, אדם משלם 13% מהשכר, ללא קשר לגודלו. דוגמאות לשיעורים פרופורציוניים אחרים הם ארנונה, מס הכנסה ומע"מ.

ניתן לציין כי ברוסיה סוגים של שיעורי מס הכנסה אישיים שונים עבור תושבי הפדרציה הרוסית, כמו גם עבור אותם אזרחים הגרים בחו"ל רוב הזמן. תושבים משלמים מס הכנסה אישי בשיעור של 13%. אותם אזרחים המתגוררים בעיקר בחו"ל משלמים עמלה מקבילה בשיעור של 30%. ניתן לציין כי העובדה שיש דרכון רוסי אינה משפיעה על קבלת משלם המס על מעמד. גם אם אדם הוא אזרח ברוסיה, אך מתגורר כל הזמן בחו"ל, הוא ישלם מיסים בשיעור של 30%. בתורו, זרים, המתגוררים בעיקר בפדרציה הרוסית, יעניקו למדינה 13% מהכנסתם.

שיעורים וניכויים

ראוי לציין כי המדינה יכולה להחיל שיעורים הדומים למס בעת חישוב ניכויים - אותם תשלומים, שבתורם יש להעביר לא לתקציב, אלא ממנו - לאזרחים וארגונים. עבודה זו בפדרציה הרוסית מבוצעת, בפרט, על ידי שירות המס הפדרלי.

לדוגמא, לגבי ניכויי מס הכנסה אישיים, השיעור המקביל הוא 13%, אך הוא חל על הוצאות אזרח המוכרות כבסיס לתשלומים המקבילים. זה יכול להיות העלויות הכרוכות ברכישת דיור - לצורך ניכוי רכוש, עם תשלום לימודים - לפיצוי חברתי. השימוש בהעדפות המדוברות עשוי לרמוז מספר מגבלות על גודל התשלומים, בהתבסס על סכום ההוצאות המקסימאלי הקבוע בחוק. ישנן ניכויים לעסקים, למשל מע"מ.

שיעורים מתקדמים

מגוון אינדיקטורים זה מצביע על כך שכמות התשלומים בפועל לתקציב עולה במקביל לצמיחת בסיס המס. כך שאם אדם מרוויח יותר, גם התחייבויותיו כלפי המדינה גדלות. תכנית מיסוי זו שכיחה במדינות המערב. עם זאת, ניתן להשתמש בסוגים אלה של שיעורי מס בפדרציה הרוסית. לעיל, בדקנו את התכונות של חישוב מחיר ההובלה ודאגנו כי נטל התשלום על בעלי מכוניות גדל ככל שמדדי הכוח של הרכב גדלים ב- l. עם

ניתן לחשב מס פרוגרסיבי בשתי דרכים. הראשון מניח שהשיעור עולה בהתאמה עם בסיס המס כולו - כמו שקורה בחישוב מס הובלה. הדרך השנייה לקבוע את גודל התשלומים בפועל לתקציב מציעה כי התעריף יגדל בהתאמה לכל חלק בבסיס המס.

שיעורי רגרסיה

סוגים קבועים של שיעורי מס נפוצים מאוד בפרקטיקה העולמית. בתורם, הם מציעים ירידה בנטל התשלום לתקציב, המתבטא באחוזים, בכפוף לעלייה בבסיס המס. כדוגמה מעשית לתכנית כזו לחישוב התחייבויות מס, ניתן לציין את קביעת גודל החובה הממלכתית בעת הגשת בקשה לבית הדין לבוררות.

ניתן לקבוע סוגי מיסים, שיעורי מס על בסיס מגוון מתודולוגיות. שקול דוגמאות למושגים פופולריים אחרים.

שיעורי שולי

אז החוקרים מזהים שיעורי שוליים. אינדיקטורים אלה נרשמים במעשים משפטיים שדרכם הנהיגה המדינה מס מסוים. ככלל, שיעורים מתאימים מיושמים בקטגוריות מס מסוימות או ברכיבי הכנסה נפרדים. ככלל, הוא משמש לצורכי מס לסוגים מסוימים של הכנסות, למשל הכנסות מעסקאות מכר ניירות ערך.

שיעורים בפועל וכלכליים

סוג אחר של שיעור המס המוקצה על ידי מומחים הוא ממש. נניח את חישוב היחס בין העמלה ששולמה לבסיס המס. ישנם גם שיעורים כלכליים. הם מציעים לחשב את היחס בין שכר הטרחה ששולם להכנסות שקיבל הנישום.

שיעורים יחסית ומוחלט

סוגי מסים, שיעורי מס ניתנים לסיווג על פי סיווג האחרון כמוחלט או יחסית. בואו נשקול היבט זה ביתר פירוט. שיעורים מוחלטים, באופן עקרוני, תואמים את המוצקים - אלה שבדקנו לעיל יחד עם שיעורי שווה וריבית. בתורו להשתמש אינדיקטורים יחסית כרוך בחישוב המס על בסיס היחס לשיעור המיסוי.

בקטגוריה זו, החוקרים מבחינים בין:

• שיעורי ריבית - תואמים למה שבדקנו לעיל;
• ריבוי - הכרוך במתאם בין ערך האגרה ויחידת המיסוי, על בסיס ערכים שהם מכפילים של המדד שנקבע;
• שיעורי מזומנים - קביעת התשלום בפועל בסכום של סכום ספציפי שמתכתב עם גודל בסיס המס או חלקו.

אלה הצורות והסוגים העיקריים של שיעורי המס המשמשים ברוסית ובעולם. יישומם עשוי להיות תלוי בפרטי נושא מס מסוים, כמו גם בסדרי עדיפויות במדיניות ציבורית.

שים לב כי ניתן לשלב אחד עם השני את סוגי שיעורי המס העיקריים הנחשבים על ידינו. במקרה זה, הם ייקראו משולבים. במקרים מסוימים המדינה יכולה להתאים את הוראות החוק הנוגעות לשימוש במדדים מסוימים. ניתן לקבוע סוגים שונים של תשלומים המחושבים בנוסחה קבועה, או סוגים מסוימים של מיסים באחוזים. השערים מוסדרים על סמך הבעיות הכלכליות הקיימות במדינה.

שיעורים וחקיקה

במקרים מסוימים ניתן לרשום אינדיקטורים רלוונטיים ברמת החקיקה של גורמים מורכבים בודדים של הפדרציה הרוסית. מקור החוק העיקרי בו קבועים שיעורי המס הוא קוד המס של הפדרציה הרוסית. תקנות אזוריות ועירוניות שקובעות אינדיקטורים מתאימים לא צריכות לסתור את הוראות קוד המס. במקרים מסוימים, מדיניות הממשלה בנושא הסדרת יישום שיעורי המס יכולה להיות שמרנית למדי, במקרים אחרים היא יכולה להיות מאופיינת על ידי הצגת חידושים על בסיס קבוע במעשים המשפטיים הרלוונטיים.

סיכום

אז בחנו את המושג וסוגי שיעורי המס. אילו מסקנות נוכל להסיק על ידי בחינת הפרטים האישיים של המדדים הרלוונטיים? ראשית, ניתן לציין מגוון גישות לקביעת הצעות מחיר.

מה יכול להיות גורם לבחירת המדינה על ידי אינדיקטורים ספציפיים לארגון המיסוי היעיל? השימוש בשיעורים מסוימים נקבע לרוב על ידי הגורמים העיקריים הבאים:

• רמת ההתפתחות של יוזמה יזמית פרטית במדינה;
• מידת הריכוזיות של המודל הכלכלי;
• גורמים פוליטיים - המתאמים, למשל, עם הסכמים עם מדינות אחרות על יישום גישות נפוצות למיסוי;
• רמת ההתפתחות הכלכלית של הכלכלה הלאומית כולה.

ניתן לקבוע מראש את השימוש בשיעורי מס מסוימים על פי הפרטים של ענף מסוים, על פי מאפייני הפעילות הכלכלית של גורמים עסקיים מסוימים.