על כל יזם פרט לקבוע איזו מערכת מס מתאימה לו. יש לעשות זאת בשלב הראשוני של בניית עסק ולברר אילו מיסים משלמים יזם אינדיבידואל ומה יהיה רווחי יותר עבורו. אל תקשיב לחוות דעתם של חברים במקרה זה, מכיוון שעליך לבחור במערכת מיסוי ספציפית לסוג הפעילות שלך ולתכונות של עשיית עסקים.
סוגי מערכות מיסוי
לפני שהוא לומד את ה- IP אילו מיסים אתה צריך לשלם, עליך להכיר את סוגי משטרי המס:
- OSNO - משטר מיסוי כללי שנכנס לתוקף ללא קשר לרצונו של היזם. זה קורה אם במהלך הרישום הממלכתי לא הוגשה בקשה לשימוש במערכת המס. אזרח יהפוך אוטומטית לשלם מיסים במסגרת GNSS.
- STS - מערכת מפושטת המיושמת בהתנדבות כאשר מודיעים לרשויות המס באופן מתאים. לשם כך עליכם להתוודע גם לנורמות החקיקה של קוד המס של הפדרציה הרוסית ולוודא כי הוא מתאים לסוג הפעילות המתבצעת.
- UTII - המס מוחל מרצון. אתה יכול לעבור למצב זה באופן שנקבע בחוק. זה חל על פעילויות אינדיבידואליות.
- פטנט היא מערכת המשמשת רק יזמים בודדים. יחד עם זאת, כדאי לגשת למשטר זה גם לפי סוג פעילות. הרשימה שלהם מוגדרת באזור ספציפי. במקרה זה, נרכש פטנט, ואין צורך לשלם מס, מחשבים אותו לפי תוצאות עשיית עסקים. תוקפו נמשך לא יותר משנה.
- USHN - מערכת המשמשת יצרני סחורות חקלאיות, כולל יזמים בודדים.
כך, יכול יזם אינדיבידואלי לבחור בין אחד מחמש משטרי המיסוי המוצגים. ECNX ופטנט הם מערכות מורכבות. מסיבה זו, לפני שאתה מגלה אילו מיסים משלמים יזמים בודדים, כדאי לבחור את המשטר בין מערכת המס המפשטת, מערכת המיסוי הבסיסית ו- מס בודד על הכנסה זקופה.
מה חשוב שיזם יידע לדעת?
IP אמור להיות מסוגל לייעל את המיסוי. חשוב לו להפחית את כמות המסים שיש לשלם. מיטוב עלויות מאפשר לך להפחית בעלויות שמטרתן למלא הצהרות, מס וחשבונאות.
על היזם לעמוד בחוק. הוא צריך לבצע את פעילותו מבלי להפר את החוק. לאחר שנודע, למשל, איזה מס משלם משלם המסים משלם המונית, כדאי להקפיד על הנורמות. אחרת, האזרח יישא באחריות מנהלית או פלילית.
בבחירת מערכת מיסוי, כדאי לדעת אילו מיסים צריך יזם בודד לשלם ואילו דרישות יוצגו בפניו. ראשית כל, עליכם לבחור מצב וללמוד אותו לפרטי פרטים.
מערכת מיסוי כללית
מערכת זו משמשת ארגונים גדולים, כמו גם יזמים בודדים עם תזרים מזומנים משמעותי. קשה להבין, אך הוא הגמיש ביותר. כדאי לדעת אילו מיסים צריך היזם הבודד לשלם בשנת 2015. כך ניתן יהיה להבין אם משטר זה מתאים לאזרח או לא. ה- OSHO מחייב את המסים הבאים:
- מס הכנסה בשיעור של 20%;
- דמי ביטוח;
- ארנונה בשיעור של עד 2.2%;
- מס ערך מוסף של 10%, 18% או 0%.
אילו מיסים משלמים אנשים על OSNO?
יזמים פרטיים חייבים לשלם את המסים הבאים לתקציב המדינה:
- מס ערך מוסף בשיעור דומה לעסק;
- דמי ביטוח;
- מס הכנסה אישי.
היזם מתחייב לשלם מיסים אחרים שהוקמו על ידי רשויות מקומיות או פדרליות אם יש להם חפץ שעליו מוטל מיסוי. לאחר ביטול UST, היה קל יותר ליזמים פרטיים לשלם תרומות מוערכות. יתר על כן, הם רק פעם בשנה חייבים להגיש החזר מס על הכנסה אישית. הוא משולם מהרווחים מהפעילות.
שיעור המס PIT הוא 13% עבור אזרחי רוסיה. תושבי חוץ משלמים 30% מההכנסה. אם לארגון יש נכסים במאזן, יש לשלם מס עליו, והרשויות האזוריות שלו מקימות אותו. יתרה מזאת, שיעורו אינו יכול לעלות על 2.2%.
הפדרלי הוא מס ערך מוסף. אם יזם אינדיבידואלי עוסק במכירת מזון, מוצרי ילדים, מדיה מודפסת או תרופות, השיעור יהיה 10 או 18%.
בנוסף, ניתן לחייב את התשלומים הבאים מיזם בודד:
- מס הבלו;
- מס מים;
- מס מקרקעין;
- מכס;
- מס מיצוי מינרלים;
- מס בגין שימוש במשאבים ביולוגיים.
אילו דמי ביטוח משלמים אנשים בשנת 2015?
מאז 2015 כל יזם נדרש לשלם עמלות קבועות. יש לעשות זאת לא יאוחר מ- 31 בדצמבר. דמי הביטוח משולמים ל- PFR ו- FFOMS על בסיס שכר המינימום. במקביל, אזרחים עם הכנסה של יותר מ -300 אלף רובל חייבים להשלים נוהל זה לא יאוחר מאפריל בשנה הבאה, לאחר שנודע להם אם חשבונותיהם של יזמים בודדים מבוטחים. השנה הם מחויבים בתשלום דמי פנסיה ורפואה ללא כישלון.
כיצד לחשב את סכום התרומה?
יש לחשב את סכום התרומות בהתאם לשכר המינימום, אשר מתחילת השנה היה 5965 רובל לחודש. בהתחשב בעובדה שעבור PFR הניכויים הם 26% ועבור FFOMS - 5.1%, התרומות יסתכמו ב 18 610.80 רובל ו- 3650.58 רובל, בהתאמה. המשמעות היא שבשנת 2015, יזם בודד צריך לשלם סכום של 22,261.38 רובל. חובה לדעת את היזם הבודד אילו מסים יש לשלם השנה.
מה לעשות ה- IP שהכנסותיו חורגות מהקבוע?
יזמים שהכנסתם השנה תהיה יותר מ -300 אלף רובל חייבים לעמוד בדרישה החוקית החובה. הם מתחייבים לשלם תשלום לא יאוחר מאפריל 2016, שגובהו יהיה שווה לאחוז אחד מהתמורה שהתקבלה מעבר למקסימום שנקבע. אך במקרה זה, התרומה לא צריכה לעלות על הסכום התואם שמונה שכר מינימום. סכום התשלום המינימלי מחושב בהתאם להכנסה שהתקבלה. יתר על כן, המקסימום לא יכול לעלות על הסכום של 148,886.40 רובל, המחושב תוך התחשבות בשיעור הריבית, הטווח, הסכום והסכום של שכר המינימום. תיקונים כאלה בחוק הפדרלי נכנסו לתוקף ב -1 בינואר השנה.
סכום ההכנסה הכולל המשמש לחישוב תשלומים נוספים תלוי ישירות במערכת המיסוי החלה על יזם בודד. כאשר אזרח משלב כמה ממשטרי המס הללו, עליו להוסיף את כל ההכנסות המתקבלות מכל פעילויות המחויבות.
לאחר שהתברר האם חשבונותיהם של יזמים בודדים מבוטחים וכיצד מתנהל הליך זה, יידע האזרח ויעמוד בכל דרישות החקיקה בעניין זה.
מערכת מס מפושטת
מצב זה אטרקטיבי עבור יזמים, אך לפני שבוחרים בו, כדאי לברר אילו מיסים היזם הבודד משלם עבור STS. למערכת זו סוגים שונים הנבחרים באופן פרטני. הריבית על מיסים תהיה 6 או 15%, שיחליפו 13% על מס הכנסה אישי.המשמעות היא שאין צורך לשלם מס הכנסה אישי. יחד עם זאת, הניכויים לקרנות חוץ תקציביות, המחושבות על עובדי היזם, יהיו קטנים. אך לפני שתברר איזה מיסים יזם בודד משלם עבור USN, כדאי לברר אם מערכת זו זמינה. ראוי לציין כי אסור להשתמש ב- USN במקרים כאלה:
- בייצור ומכירה של מינרלים נדירים;
- בייצור מוצרים סחירים;
- אם הפעילות כרוכה עסק בהימורים;
- ישנם יותר ממאה עובדים;
- המעבר למערכת המס החקלאית המאוחדת בוצע.
יזם בודד במשטר מיסוי פשוט צריך לשלם 6 או 15% מההכנסה, ללא קשר להוצאות. יש גם אפשרות לשלם בין 5 ל -15% פחות הוצאות. השיעור הספציפי נקבע על ידי נושאי הפדרציה הרוסית.
מס הכנסה זקוף יחיד ליזמים בודדים
יזמים מתחילים רבים מעוניינים בשאלה: "לאחר שעבר ל- UTII, אילו מיסים משלם היזם הבודד?" ניתן לחשב מס זה באמצעות הנוסחה הבאה:
- UTII = החזר בסיסי x אינדיקטור פיזי x K1 x K2 x 15%.
נוסחה זו מרמזת על חישוב למשך חודש.
הרווחיות הבסיסית נקבעת לפי סוג הפעילות היזמית והיא נקבעת על ידי רשויות גבוהות יותר. במקרה זה, המחוון הפיזי מצוין בנפרד. מחוון K1 הוא מקדם deflator של 1.798 בשנת 2015. ל2 - זהו גורם תיקון, התלוי בסוג הפעילות. במקרה זה, כמה המס אותו משלם היזם הבודד תלוי במדדים שקבעה המדינה.
מערכת מבוססת פטנטים
מערכת הפטנטים של מיסוי מקובלת על 47 סוגים של פעילות יזמית. על כל יזם בודד לדעת אילו מסים יש לשלם באמצעות מצב זה. יזם יהיה פטור ממס רכוש, מס הכנסה אישי. עם היישום שלה, מצבי USN ו- UTII מוחלפים לחלוטין. מס מע"מ יוטל רק אם יבוצעו פעולות יבוא או בעת מילוי תפקידו של סוכן מס.
מצב זה אטרקטיבי עבור יזמים פרטיים, מכיוון שהוא מרמז על רכישת פטנט והיעדר הצורך בתשלום תרומות, התלוי בסוג הפעילות.
מס חקלאי יחיד ליזמים בודדים
יזמים רבים שהחלו לבצע פעילויות חקלאיות מעוניינים בשאלה איזה אחוז מיסים יזם בודד משלם עבור המס החקלאי המאוחד. מצב זה אינו כולל את תשלום הארנונה ומס ההכנסה. באותו זמן מושא מיסוי במקרה זה יהיו הכנסות מופחתות בהוצאות. ניתן להשתמש בו רק בפעילויות חקלאיות וסוגיהם.
לאחר שנודע להם מיסים שמשלם היזם הבודד עבור כל אחת ממערכות המיסוי, תוכלו לבחור את המשטר המתאים ולהשתמש בו. יחד עם זאת, כדאי להקפיד על נורמות חקיקה וכללים למעבר לכל אחד מהמשטרים.
