כיצד לחשב מע"מ על הסכום? מחשבון מע"מ

בימינו נמשכת הרפורמה בתחום הכלכלי, הקשורה בהכנסה מקיפה של יחסי שוק בכל תחומי החיים.

זה לא עבר וסוגיות המיסוי. אחד התשלומים המשמעותיים ביותר הוא מס ערך מוסף המוטל על השוליים, הנוצר בתהליכי הייצור, כמו גם במחזור המוצרים.

זה מתייחס מיסים עקיפים מכיוון שזו למעשה פרמיה הכלולה במחיר הטובין שהצרכן הסופי משלם עבורו. במאמר זה, הקורא יקבל תשובה לשאלה כיצד לחשב מע"מ ולא להתמודד עם בעיות מס.

המושג מס ערך מוסף

מס ערך מוסף (מע"מ) הוא מס עקיף המוטל על מיזם על בסיס עלות טובין (שירותים) שגויסו במהלך העיבוד עליו. כיצד לחשב מע"מ בארגון? בסיס מס זה מחושב על ידי ההפרש בין ההכנסה ממכירת מוצרים לבין העלות הכוללת של ייצורו או עיבודו, הכוללים את עלות חומרי הגלם, מוצרים מוגמרים למחצה, חומרים שהתקבלו מקבלני צד ג '. ישנם כמה סחורות ושירותים שלפי החוק פטורים באופן מלא או חלקי מתשלום המס המתאים.

היעדים העיקריים של מיסוי מע"מ הם:

1. פיסקאלי (מילוי אוצר המדינה).
2. יצוא (החזר על מכירת סחורות ושירותים בחו"ל). לטענת היוצרים, זה אמור לעודד ייצוא של מוצרים עם נתח גדול של ערך מוסף, כלומר ענף הייצור.

נשאלת השאלה: "כיצד לחשב מע"מ על סכום הסחורה שנרכשה?" אז, ארגון שקנה ​​מוצרים ב -200 רובל ליחידה מכר אותו תמורת 270 רובל (כולל מע"מ). כתוצאה מכך, המס של 270-200 = 70 רובל יחויב במס.

מע"מ הוא מס עקיף. לפיכך, התשלומים בפועל והחוקיים אינם תואמים. יזמים וחברות פרטניים משלמים באופן חוקי את סכום המס לתקציב, אך למעשה - צרכני הקצה משלמים את זה "מהכיס".

מיהו משלם מע"מ?

על מנת להבין כיצד לחשב נכון מע"מ, יש ללמוד בפירוט קבוצות משלמים אשר המיסוי שלהם שונה זה מזה באופן מהותי. אלה כוללים:

1. ארגונים המבצעים פעולות חייבות במס.
2. יזמים פרטניים רלוונטיים.
3. אנשים אשר נדרשים לשלם מע"מ עקב מעבר סחורתם מחוץ לגבול.

ככלל, משלמי מע"מ הם יזמים וארגונים פרטניים אשר מחויבים במס על בסיס משותף.

נציגי הקבוצות הראשונה והשניה יכולים להפוך לבעלי הטבות מס בצורה של פטור ממע"מ.

מי זכאי לשחרור?

חברות מסוימות עשויות להיות פטורות לחלוטין ממע"מ. תנאי מוקדם הוא שההכנסה לשלושת החודשים הקלנדריים הקודמים לא תעלה על שני מיליון רובל. במקרה זה, ההכנסה מחושבת מכל נפח המחזור - הן חייבות במס בעל ערך מוסף והן אינן חייבות במס.

עם השחרור, יש לספק את רשימת המסמכים הבאה:

• הצהרת איזון;
• תמצית מתוך ספר המכירות;
• העתק של יומן החשבוניות;
• עבור יזמים בודדים - קטע מתוך היומן של פעולות עסקיות.

מושא מיסוי

חשוב לגלות בדיוק באילו פעולות חלות מע"מ. אלה כוללים:

• מכירת מוצרים בשטח הפדרציה הרוסית;
• העברה מיותרת של זכויות קניין;
• העברת סחורות שאינן ניתנות לניכוי לצרכים עצמן בשטח הפדרציה הרוסית;
• יבוא של סחורות מיובאות;
• עבודות בנייה והתקנה לצרכים שלהם.

אילו עסקאות אינן כפופות למע"מ?

עסקאות שאינן קשורות לתהליך היישום אינן חייבות במס, כלומר:

• פעולות במחזור מטבעות;
• העברת כספים למקבל במהלך הארגון מחדש;
• השקעה בקרנות מורשות של חוות, שותפויות וקואופרטיבים;
• העברת רכוש לפעילויות סטטוטוריות שאינן יזמיות של עמותות או בצורה של החזרת חלק מהמשתתף עם יציאתו מהקהילה;
• פעולות הקשורות בהפרטה של ​​הנחות מגורים של מלאי הדיור העירוני (הממלכתי);
• העברה מיותרת של דיור ומתקנים קהילתיים וחברתיים, כמו גם חפצים של רכוש מדינה (תקשורת גז, כבישים, רשתות חשמל וכו ').

לא מעט גורמים משפיעים על אופן החישוב הנכון של המע"מ, כולל קביעת מקום המכירה.

כעת שקלו את שיעורי המס המוסף על ערך מוסף החלים בפדרציה הרוסית.

שיעור מע"מ 0%

שיעור אפס מיושם בעת יישום:

• ייצוא סחורות מחוץ לפדרציה הרוסית;
• עבודות ושירותים המיועדים לייצור מוצרי יצוא;
• עבודות ושירותים הקשורים למעבר סחורות דרך שטחה של הפדרציה הרוסית;
• שירותי הובלת נוסעים ושירותי הובלת מטען אם אחד מנקודות הקצה נמצא מחוץ למדינה.

שיעור מע"מ בשיעור 10%

ריבית זו משמשת כאשר נמכר אחד מסוגי המוצרים:

• מוצרי מזון לפי הרשימה שנקבעה;
• כמה מוצרי תינוקות מבוססים;
• כתבי-עת מודפסים (למעט אלה שיש להם תוכן ארוטי, או פרסומים בעלי אופי פרסומי);
• מוצרי ספרים מדעיים וחינוכיים;
• ציוד רפואי ותרופות;
• מוצרים רפואיים אחרים.

שיעור מע"מ 18%

כל היזמים בשלב מסוים חושבים כיצד לחשב מע"מ. 18% מוטלים על כל שאר המוצרים והשירותים שלא נכללו בשתי הקבוצות הקודמות.

שיטה נוספת לחישוב מס זה היא קביעת יחס האחוז - 10% או 18% - של שיעור המס לבסיס המס (נלקח כ -100%), גדל בשיעור המקביל. זה אופייני למקרים הבאים:

• אם יתקבלו כספים כנגד מסירות עתידיות;
• אם סוכני המס מעכבים מס מסוים;
• בעת מכירת טובין, יצירות, שירותים שנרכשים מגורם צד ג 'בהתחשב בגובה המע"מ;
• אם נמכרים מוצרים ומוצרים מעובדים מהתעשייה החקלאית.

כיצד לחשב את המע"מ במקרה זה? השתמש בדרך כלל באחת מהנוסחאות הבאות:

• מע"מ = X: (110) * 10

או

• מע"מ = X: (118) * 18.

לאחר שקבע לאיזו מקבוצות התשלום חברה אחת או אחרת שייכת, ניתן לחשב בקלות את גובה המס שיש להעביר למדינה.

כיצד לחשב מע"מ לתקציב?

חברת "מונולית אינטרנשיונל" מתמחה במתן שירותים לציבור. במהלך תקופת הדיווח היא רכשה והיוון חומרים בסכום של 59,000 רובל (כולל מע"מ - 9,000). באותה תקופה החברה סיפקה שירותים בשיעור מע"מ של 18% בסך 141,600 רובל (כולל 21,600 מע"מ).

כיצד לחשב את המע"מ שעל החברה "מונולית" להעביר לתקציב המדינה? על ידי הפחתה מסכום המע"מ שצברה החברה על השירותים שנמכרו, סכום מס התשומות (שנצבר במהלך רכישת חומרים). בשלב הבא אנו מחשבים את סכום ניכויי המס לתקציב: 21 600 - 9000 = 12 600 רובל.

תקופת מס לדוח ערך מוסף

תקופת מס פירושה חודש קלנדרי. עבור חלק ממשלמים עם הכנסות חודשיות של עד שני מיליון רובל, מדובר ברבעון.כיצד לחשב מע"מ ולשלם אותו נכון, בהתאם לתקופת הדיווח? על פי ההוראות, מס משולם לא יאוחר מהיום העשרים של תקופת הדיווח שלאחר מכן. סכומו מחושב על פי גובה המכירות של תקופת המס שפג תוקפה.

באילו טופסי דיווח משתמשים?

לא מספיק לדעת לחשב מס (מע"מ). יש צורך להגיש כראוי טופסי דיווח לרשויות המס. כמו כן, על משלמי המס לעמוד על הכללים להגשת הצהרות לתקופת הדיווח. יש לזכור כי ישנן צורות מאושרות של החזרי מע"מ (כמו גם טופס מיסוי בשיעור של 0%), וכן הוראות סטנדרטיות למילוין.

על המשלם להגיש הצהרה לרשות המס הממוקמת במקום הרישום לא יאוחר מיום העשרים לחודש שלאחר תקופת המס המדווחת.

באמצעות כל הכללים וההמלצות לעיל, תוכלו לשפר משמעותית את הקשר שלכם עם משרד המס.