סמלי מזומנים בבנק: הגדרה, סוגים, סיווג ותכונות

כדי לנתח נתונים סטטיסטיים על תפוצה של רובל ברוסיה, הבנק המרכזי מחייב את הבנקים לציין ב- PKO וב- RKO את מקורות ההכנסה ואת כיוון הנפקת הכספים. הדרישות למידע מפורט מתוארות בהוראת BR מס '318 "הנוהל לביצוע עסקאות במזומן". ראוי לציין כי הם אינם חלים על פעולות עם מטבע חוץ.

ארגון

כדי לא לציין שמות ארוכים במסמכים, בנק רוסיה הצפין פריטי הכנסה והוצאה בעזרת קודים. לאלמנטים אלה יש שם משלהם - "סמלי מזומן." כל המסמכים המאשרים את העברת הכספים מכילים שדה בו צוין קוד וסכום זה. סמלי מזומנים של בנקים משמשים להפצת כל העסקאות ולהפקת דוחות לבנק המרכזי. אם חלקים שונים מהסכום הכולל של המסמך תואמים לסמלים שונים, זה מוצג גם בשדות דיווח נפרדים.

הסבר על סמלי מזומנים ליישום

קוד "02" משקף את סכום המזומנים שהתקבל ממכירת טובין ליחידים וגורמים משפטיים. כדי לשקף את התשלום עבור השירותים, נעשה שימוש בקוד "11". אך לא עבור כל המפעלים, אלא רק עבור אלה שעבורם אספקת השירותים בתשלום אינה הפעילות העיקרית. מדובר במפעלים של רכבות, מים, רכב, הובלת נוסעים, מוזיאונים, תערוכות, פארקי תרבות וכו '. זה כולל גם קבלות רובל על העברת חשבונות של גורמים משפטיים ויזמים עם הערות "להכשרה (טיפול, חבילת טיולים, שכר דירה וכו'). ד.) ".

סמל המזומן בפנקס הצ'קים תחת המספר "12" משמש בכדי לשקף את סכומי המסים, הקנסות, דמי הביטוח, תשלומי המכס שהתקבלו מאנשים פרטיים מבלי לפתוח חשבון. הוא גם מציג את כל סוגי דמי החבר המועברים לחשבונות של שותפויות וקואופרטיבים, דמי כניסה, צדקה שונים, ממוקדים, שיתופים.

עסקאות

אנו מפרטים את העיקריים שבהם:

• "13" - העברות בין פרטים;
• "14" - העברת כסף לחשבון הלוואה מבלי לפתוח חשבון עובר ושב בבנק;
• "15" - תשלום עסקאות בנדל"ן, תרומות לחשבונות שירות, עמותות בעלי בתים;
• "16" - קבלת כספים מאנשים פרטיים לפיקדון או לחיסכון שנפתח בבנק, כולל במטבע חוץ;
• "17" - קבלת כסף מסוכנות התקשורת הפדרלית;
• "19" - קבלת כספים בחשבונות של יזמים פרטיים.

סמלי הקופה הבאים משמשים כדי לשקף עסקאות ניירות ערך. קבלות מפעולות עם אגרות חוב ממשלתיות הבא לידי ביטוי בקוד "20", תשלום שטרות - "21". הקוד "22" משקף את תנועת הכספים בחשבונות מארגני ההימורים: הגרלות, הימורים, בתי קזינו, מכונות מזל ומכירת כרטיסי הגרלה. קבלות על תשלום המחאות נוסעים מכילות את הסמל "30". עסקאות עם הקוד "31" משקפות את העברת הכספים לחשבונות עו"ש שנפתחו בבנק, כמו גם העברות במט"ח (למעט החזר הלוואות).

הכנסה אחרת

עם הקוד "32" בתשלומים משתקף:

• לחזור סכומי דיווח שהתקבלו בשיקים במזומן כתשלום עבור פעולות בנקאיות, כגון עמלה והשכרת כספות אינדיבידואליות וכו ';
• קבלת כסף מיחידות צבאיות של משרד הביטחון, אם מקור הקבלה לא צוין בהודעת התרומה;
• העברת כספים ממכירת ציוד משלך;
• קנסות, קנסות ואגרות בגין הלוואות שהונפקו;
• השכרת כספת;
• ההכנסות ממכירת מתכות יקרות ליחידים.

פעולות מזומנים

קוד "33" משמש כדי לשקף את היוון המזומנים שנמשכים מסופים, כספומטים ומכשירים אחרים המשמשים לקבלת כסף במצב אוטומטי. השורה "35" מציגה את יתרת הכסף בדלפק הקופה של הבנק בתחילת החודש.

הסמלים הבאים של תוכנית המזומנים בבנק משמשים בעת העברת כספים בין סניפים, חטיבות מבניות או מוסדות אשראי אחרים. אלה הם קודים "37" ו- "39".

כל סמלי הקופה שנדונו בהמשך משמשים לשקף עסקאות הכרוכות בשימוש בכספים.

תנאים סוציאליים

הקודים "40", "41" משמשים לשיקוף העברת הכספים לתשלום עבודה, תשלום מלגות לסטודנטים באוניברסיטאות ומכללות, אנשים הנמצאים בהכשרה מקצועית, לצורך הסבה של עובדים לצורך צרכי ייצור ומענקים. לכל שאר התשלומים בעלי אופי חברתי שאינם שייכים לקטגוריות לעיל, נעשה שימוש בקוד "42". תשלום פנסיה, גמלת נכות באה לידי ביטוי בקבלות עם הסמל "50".

הוצאות אחרות

יש מעטים מהם, אך אי אפשר גם לעקוף עסקאות כאלה:

• "46" - הנפקת כספים לרכישת מוצרים חקלאיים החל מ- IP;
• "47" - כסף שהוצא בפעילות עסקית במשחקים והזכיות בכרטיסי הגרלה;
• "51" - משיכת מזומנים מחשבונות שוטפים של אנשים.

לסמל תכנית המזומן "53", המכונה "תשלומים אחרים", ניתנות פעולות כאלה להנפקת כספים:

• ישויות משפטיות לתשלום למייסדים שאינם עובדי הארגון;
• לשלם מזונות ילדים;
• למטרות צדקה;
• לתורמים;
• לרכישת מתכות יקרות;
• רכישת משק של בקר בקר;
• לרכישת מחזור, מכולות וחומרי בניין.

עסקאות פיננסיות

הוראת BR מס '318 מונה סמלי מזומנים המיועדים להנפקת כספים:

• על הלוואות והסכמי הלוואה ("54");
• פיקדונות חיסכון של אנשים ("55");
• מופיעות באמצעות מערכות תשלום שונות: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact" וכו '("56");
• בעת הרכישה מאנשים בעלי מטבע חוץ ("57");
• מחשבונות של יזמים בודדים ("58");
• יחידות של סוכנות התקשורת הפדרלית ("59").

בנפרד, ניתנים סמלי מזומנים המשקפים את הוצאות הכספים בבנק המרכזי, כולל מדינה ("60"), שטרות ("61"). באותו אופן כמו בעסקאות נכנסות, קיים קוד לשיקוף היתרה במזומן בסוף התקופה ("70"), תנועת הכספים בין חטיבות מבניות וסניפי בנק אחד ("71") ומוסדות אשראי שונים ("75") .

סמלי מזומנים חוץ מאזניים בבנק

קבלת הכספים דרך מסופי תשלום עם או בלי כרטיס לתשלום סחורות, שירותים, מיסים, תשלומי ביטוח, להחזר הלוואות על ידי יחידים, באה לידי ביטוי בקבלות עם הקוד "80". להנפקת מזומנים באמצעות כספומטים ("81"), לקבל כסף באמצעות כרטיסים ("82"), לקבל ("83") ולהוציא ("84") כספים לפעולות באמצעות כרטיסי תשלום, ישנם גם קודים. ביטאו בנפרד את התנועה על חשבונותיהם של בתי עבוט ("85" ו- "86"), המכירה ("87") ורכישת ("88") גרוטאות ופסולת מתכת לא ברזליות.

בנפרד, ראוי לציין את הקוד "89" תחת השם "מגלגל הכנסות מסחר". כאן מוצגים הסכומים המזומנים שרשם הבנק ביתרה ביום העסקים הראשון של החודש החדש. תשלומי משכורת מקדמים, קבלות ופיצויים לעמותות מוצגים גם הם בנפרד עם הקודים "96", "97" ו- "98".

סמלי מזומנים "99" ו- "100" רושמים מדגם של פעולות עם קבלת הכספים מגורמים בנקאיים, ללא קשר למקור.

איזון

הסכום הכולל עבור התווים מ- "02" ל- "39" אמור להיות תואם את הסכום הכולל של ההוצאות שמוצגות על ידי התווים "40" - "77". קודים מחוץ לאיזון משמשים לפענוח מידע על כל ההכנסות וההוצאות. הסכומים הכוללים מתואמים עם היתרה בחשבון "202".

ניואנסים

בסיווג ישנם קודי הכנסה והוצאות הדומים במבט ראשון.בואו נבחן כמה מהם.

הדו"ח המוגש לבנק רוסיה אינו כולל פעולות בקבלת (הנפקה) של הכס מהקופה בזמן שלאחר הניתוח או בסופי שבוע לבנק ומגבאים.

על פי הקוד "14", משתקפים סכומי התקבולים של אנשים כנגד החזר הלוואת משכנתא שניתנה מכספי קרן תקציב היעד. אבל אם הכסף חויב מהכרטיס דרך הקופאית, אז נעשה שימוש בסמל "82" גם בקבלה.

קוד "31" משמש לתיעוד קבלת כסף על ידי אנשים פרט להעברות מסוג זה:

• פירעון של חלק מההלוואה שקיבלה בעבר. במקרים כאלה נעשה שימוש בסמל "14".
• העברת כספים כתשלום קנסות ופיגור לפי הסכם הלוואה. הסמל "32" מסופק עבור פעולות אלה.
• תשלום אישור מכתב אשראי בגין רכישת נדל"ן ("15).
• העברת כספים מחשבון עובר ושב לחשבון הפיקדון, בתנאי שהדבר אינו נוגד את הכללים הפנימיים של הבנק ("16").

אך הסמל "31" ישמש כדי לשקף את סכומי העסקאות בין אנשים מבלי לפתוח חשבון, כולל במטבע חוץ. זה כולל גם עזרה חומרית על בסיס בלתי הפיך.

הרבה שאלות עולות גם לגבי הפעולות שיש להציג עם הקוד "32". להלכה, זה צריך להיות כל העסקאות שלא נלקחות בחשבון בסעיפים "02", "11" - "17" ו- "19 -" 32 ". אך לעובדי בנק יש לעתים קרובות שאלות כיצד לשקף עסקאות עם השכרת כספות, קבלת כספים באמצעות כרטיס ותמורת הארגון. הבה נבחן אותם ביתר פירוט.

כאשר אדם מבצע תשלום לחשבון הזירה הבטוחה, סכום המע"מ מצוין על הקוד "12" ועלות השירות בקוד "32". להעברת כספים שהתקבלו ממכירת רכוש קבוע, נעשה שימוש במאמר "הוצאות אחרות". כאשר הכסף מופקד דרך הקופאית בפרטי הכרטיס, הסכום משוכפל בנוסף תחת סעיף 82 שלא במאזן.

שוכב ביתר פירוט על הסמל "42". בנוסף לעסקאות שאינן קשורות שכר קוד זה משקף את ההנפקה של:

• כספים לאירוח,
• גמלת נכות, בחלקה, המשולמת על חשבון המעביד;
• פיצוי בגין שימוש בעובדים ברכוש אישי;
• דיבידנדים.

הלוואות המונפקות ליחידים בצורה של העברות דרך מערכות תשלום משתקפות באותו אופן כמו הלוואות רגילות. במקביל, על ההערה להצביע על "הנפקת הלוואה להעברה". כל שאר העסקאות שמקבלים אנשים מארגונים באמצעות מערכות תשלום באים לידי ביטוי בקבלות עם הסמל 56.

עבור "ניכויים אחרים" מוקצה הקוד "53". ארגונים לא מסחריים צריכים לציין בנוסף את הסמל מחוץ לאיזון "98".