אחד הסוגים הידועים ביותר של ערבויות לסדר החברתי הוא הקצאת המיזם של מה שנקרא סיוע מהותי לעובד. לעיתים קרובות, זהו חלק בלתי נפרד מ"החבילה החברתית "שהציע המעביד. אך בפועל, קבלתו מלווה כמעט תמיד בשאלות מבלבלות רבות הנוגעות לנוהל התשלום עצמו ומיסוי נלווה.
בואו נגדיר את המונחים
סוגיות של תמריצים, בונוסים לעובדים וכן סיוע כספי שונים נמצאים בכל מקום ולעיתים אינם פשוטים כלל. קוד העבודה יסייע להתמודד איתם.
המושג "תגמול עבודה" (סעיף 129 לחוק העבודה) כולל לא רק שכר, אלא גם פיצויים, תשלומי תמריץ, בונוסים וסוגים אחרים של תמריצים. מערכת הפשרה מוסדרת על ידי חוזה עבודה, בהתאם לחוק, וסוג התגמול הנהג על ידי המעביד.
גדלי משכורת (שיעורי תעריפים), פיצויים וקצבאות תמריץ, נוהל הבונוסים כלול בהסכם הקיבוצי ובמסמכים מקומיים אחרים.
בנוסף, יש למעסיק אפשרות לתגמל עובדים מצפוניים על ידי הנפקת בונוס לא מתוכנן, הצהרת הכרת תודה, תגמול במכתב או במתנה.
מהם בונוסים ותשלומי תמריץ
אלה כוללים כמה תשלומי שיתוף, קצבאות וסוגים אחרים של תמריצים מהותיים. הם, שלא כמו פיצויים, אינם מיוצרים לעבודה בתנאים מיוחדים (למשל עם חומרים מזיקים) ואינם מוגבלים באופן חוקי בגודל.
אם בחוזה ההעסקה נאמר צבירת בונוסים עם תקופתיות מסוימת, ואין תנאים אחרים להוצאתם, לכן הם נחשבים כחלק מההכנסה לעבודה וכפופים לתשלום חובה.
נניח, בעת שכירת חוזה, ניתן סעיף בנושא הנפקת סיוע מהותי לחופשה עם ציון הסכום. ואז, ללא מסמכים נוספים, על המעסיק לבצע תשלום זה. אם לא צוין גודלו, תזדקק לקישור לפעולה המקומית (הפרשת בונוס), איתה מוצג העובד לחתימה.
לקבלת בונוסים חד פעמיים, סדר הראש עם הבסיס וסכום התשלום מספיק.
עזרה לעובד: מהם הניואנסים שלו?
הרעיון של "עזרה מהותית לעובד" נבדל מעט זה מזה במערכת הצבירה.
בוא נראה מה זה. כבר מההגדרה ברור כי סיוע חומרי חד פעמי הוא סוג של ערבויות עבודה שהוא מטבעו חברתי. לא ניתן לשלם עבור עבודה מצפונית או מיומנות מקצועית. מטרתו לתמוך בעובד במצב כלכלי שלילי כיום.
העילות בהן מוקצה סיוע כספי חד פעמי הינן ככלל נסיבות בלתי צפויות הכרוכות בעלויות כספיות רציניות. זה עלול לגרום לנזק פיזי או חומרי, אירועים הדורשים הוצאות משמעותיות (חתונה, לידה, לוויה).
כתוצאה מכך, עזרה מהותית אינה תלויה בתוצאות הייצור או בעובד עצמו. יש לו אופי אינדיבידואלי לחלוטין ומשולם רק לאחר פנייתו האישית של העובד ביישום מסמכים המאשרים נסיבות מיוחדות. כמו כן, זה לא יכול להיות רגיל ולשמש פיצוי עבור העלויות שנגרמו.
מתן הסיוע הכספי נועד לפתור את בעיות העובדים. הפניות לאפשרות להשיג אותו כלולות לרוב במעשים המקומיים הרגולטוריים של הארגון.
אך הזמינות של הזדמנות כזו אינה מרמזת על התחייבות אוטומטית של המעביד להעניק סיוע לכולם באופן שוטף, והופכת אותו למעין בונוס.
"חומר" לחופשה
זו האופציה השכיחה ביותר שלה. אך כדי לא להתייחס אליו כבונוס ולא לקשר אותו לתוצאות העבודה, יש לעמוד בתנאים הבאים:
- הסיבה לתשלום הסכום הנקוב היא התרחשות אירועים או נסיבות (יתכן וחירום) שאינם קשורים לתוצאות הרגילות של עבודתו של העובד.
- תשלום סיוע מהותי מתרחש לפי בקשת הנמען בצירוף חובה של אישורים ומסמכים תומכים אחרים.
- ערכו אינו קשור לשכר.
- תדירות סיוע כזה אינה קיימת.
לפעמים קשה לתקשר "באופן טבעי" את התנאים הללו לחופשה שנתית. מעסיקים צריכים ללכת על כל מיני טריקים.
אם מתקיימים כל הנקודות, ניתן לראות בתשלום כזה סיוע כספי ואינו כפוף למס הכנסה אישי (ובלבד שהסכום לא יעלה על 4000 רובל בשנה קלנדרית).
מה לא תקף למושג זה
פעולות תקינה עשויות לקבוע אפשרות לשלם עזרה לעובד במקרה של כוח עליון. אם התשלום מוגדר כרגיל, ללא קשר לנסיבות, לא ניתן לייחס אותו ספציפית לסיוע מהותי. זה כבר מרכיב של תגמול הכפוף למיסוי. כידוע, תשלומים חברתיים המצוינים בהסכם הקיבוצי אינם פטורים ממס.
אם, לדעת המנהל, הסיבה המצוינת בהצהרת העובד היא נסיבה בלתי צפויה, הוא נותן צו המציין את גובה הסיוע ואת תקופת תשלוםו. אין מגבלות חקיקתיות על תכלית ותדירות העזרה הפטורה ממס: נושא זה נתון לשיקול דעתו של המעביד.
ומה אומר החוק?
על פי החוק, מושג הסיוע החומרי כולל כל העברת כסף, כמו גם תרופות, מוצרים, בגדים או נעליים, הובלה ומשאבים חומריים אחרים לאנשים נזקקים. זה פרשנות תקן לאומי RF (GOST R 52495-2005) מבחינת שירותים חברתיים.
זה חל בעיקר על אנשים שנפגעו מפיגועים או אסונות טבע. אך אין פרשנות ברורה להעמדתו לעובדים רגילים בחקיקה. במקרה הכללי, הגדרה זו כוללת פגיעה בבריאות (לא באשמת המיזם), בעיות כספיות בהיקף גדול במיוחד וכאמור אירוע משמעותי, למשל הופעת ילד.
אנו מזכירים לכם כי החוק גם במקרים אלה אינו מחייב את המעביד להעניק עזרה לעובד, כלומר זהו עניין וולונטרי לחלוטין.
היה ספציפי
בהוראה בנושא סיוע מהותי לארגון, יש לפרט את כל נסיבות תשלומו בצורה מדויקת ככל האפשר, ניסוחים מעורפלים מהסוג "לצורך הגנה חברתית" אינם מתקבלים על הדעת. אחרת, שירות המס יחשוד בהנהלה בניסיון להמעיט בגודל בסיס המס.
בארגון גדול, הנוהל לתשלוםו בסניפים חייב לעמוד בקפדנות כמו במשרד המרכזי. חירויות בפרשנות הצו העיקרי אינן מתקבלות על הדעת.
הצו לתשלום סיוע ניתן במקרה בו הראש, לאחר שקרא את בקשת העובד ובדק את המסמכים, מביע הסכמה. מה עוד עליכם לדעת?
על ההזמנה לארגון לכלול את הסכום המדויק ואת תקופת התשלום, כמו גם את השם המלא של הנמען של הסיוע, את הבסיס וההתייחסות למסמך הרגולטורי המסדיר את מערך הסיוע המהותי בארגון.
כמו כן חובה לציין את המקורות (למשל, על חשבון הרווח - שנים עברו או שנים עברו).
סיוע בחשבונאות
ניתן להעבירו באמצעות העברה בנקאית לחשבון שצוין על ידי העובד, ניתן להנפיק אותו במזומן מדלפק המזומנים של המיזם.במקרה זה, מותר לצבור אותו יחד עם השכר ולהזין אותו בהצהרה, או שיש סוגיה נפרדת על צו מזומן.
במערכת הנהלת החשבונות, סיוע מהותי לעובד מעביר הלוואה שטרות 73, המכונה "התנחלויות עם צוות למבצעים אחרים." דבר נוסף הוא כשמדובר בזרים.
סיוע מהותי לקרובי העובד או לעובד לשעבר (לצורך הלוויות או טיפול יקר) נזקף לחשבון 76 ("הסדרים עם חייבים ונושים שונים").
החיוב תלוי במקור התשלום:
- חיוב חשבון 84 - אם התשלום נובע מסכומי הרווח של השנים הקודמות;
- חיוב חשבון 91 - כשמשולמים מהרווח השוטף.
תרומות לקרנות חברתיות חובה
על פי מכתביו והוראותיו של משרד הבריאות והפיתוח החברתי של רוסיה, רק שסיוע זה כרוך בחישוב דמי הביטוח, המתבצע במסגרת יחסי העבודה של הארגון ועובדיו. זה שמתגלה כפטור הוא:
- עובד לשעבר (לאחר מועד הפיטורים);
- מותו של קרוב משפחה;
- סיוע חומרי בקשר לאסונות טבע ומצבי חירום אחרים.
כמו כן, לא נזקפות תרומות בגין הסכומים ששולמו לאם ולאבא (ולחוד, אם שניהם עובדים במפעל) ללידת ילד שסופקה לפני גיל השנה של התינוק. הגודל לא יעלה על 50,000 רובל.
כאמור לעיל, סיוע שלא יעלה על 4,000 רובל אינו חייב במס ובתרומות. לאדם בשנה קלנדרית.
כיצד מחושב מס הכנסה אישי
האם מס הכנסה מוטל על מס הכנסה אישי? הזנים הבאים שלה אינם כפופים לו:
- "חומר" ללידת ילד (אם התשלום מתבצע בשנה הראשונה לחייו, והסכום הוא בתוך 50,000 רובל);
- סיוע הניתן לקצבת נכות בגמלאות (במקרה זה, זה גם לא צריך להיות יותר מ- 4000 רובל);
- תמיכה כלכלית במקרה של טיפול יקר, בקשר לחופשה, לימודים או מצב כלכלי קשה של המשפחה. בכל המקרים הללו, הגבול העליון של הסכום שאינו חייב במס הוא אותם ארבעת אלפים רובל במהלך השנה;
- סיוע כספי לעובד בקשר למותו של בן משפחה או קרובי משפחה של עמית שנפטר (על מסמכי הארגון להצביע בבירור על דרגת היחסים המותרת).
סכום התמיכה למפוטרים על בסיס משותף כפוף למס הכנסה אישי.
עזרה מהותית: מיסוי
האם יהיה נכון לחשב מס הכנסה בכל הקשור לסיוע כספי? אמנות. 270 לחוק המס של הפדרציה הרוסית רואה בכך תשלום חברתי שאינו נופל תחת הקטגוריה של עלויות עבודה. לכן זה לא נלקח בחשבון בעת חישוב מס זה.
אך אם החברה תציב את תשלומי החופשה הרגילים כעזרה כלכלית, הם יוקצו למערכת התשלומים, כלולים בהוצאות ונלקחים בחשבון בעת חישוב המס.
האם ESN נלקח בעזרת ...
מטרת המיסוי במקרה זה היא שכר ותשלום על פי חוזים (משפט אזרחי ועבודה) עבור ביצוע עבודות או מתן שירותים. מושג הסיוע המהותי הנחשב במאמר זה אינו חל על אף אחת מהקטגוריות שהוזכרו, מכיוון שהיא אינה קשורה לא למילוי חובת עבודה מצד עובד או לפעילויות של ארגון. לא ניתן לקחת סכומים בחשבון בעת קביעת הרווח.
לפיכך, נעדר מושא המיסוי של המס החברתי המאוחד. הסיבות להצהרה זו מוצגות ביתר פירוט אמנות. 238 קוד המס של הפדרציה הרוסית.
לגבי תרומות ל- FIU. הם גם לא יחויבו על בסיס אמנות. 10 ФЗ N 167-ФЗ מיום 12/15/01. מאמר זה קובע את בסיס ההפרשות לפנסיה זהה לבסיס המס של UST. נוהל זה אומץ על בסיס העיקרון של ביטוח פנסיוני - גמלה נוצרת על חשבון תשלומי עבודה.
... ואגרות אחרות?
בבחינת התרומות ממחלות מקצוע ותאונות, עליך להיות מודרך בעיקר על ידי החוק מספר 125-FZ מיום 07.24.98.(כפי שתוקן ביום 1 בדצמבר 2004) קביעת הנוהל והכללים לחישוב תרומות כאלה ורשימת התשלומים מהם הם פטורים. על פי מסמכים אלה, התשלומים למי שאינו בקשרי עבודה עם הארגון (למשל קרובי משפחה או עובדים לשעבר) אינם נכללים בבסיס החיוב לחלוטין.
הסיוע הניתן לעובדים אינו כפוף לחשבונאות, על פי רשימת הסיטואציות-סיבות לתשלומו. זה, למשל, שריפה, אסון טבע, גניבה, מום, מות קרוב משפחה או העובד עצמו ומספר אחרים.
תיאורטית, עבור סוגים אחרים (שלא נכללים ברשימה) תביעות ביטוח, יש לצבור דמי דמיון עליהם מתעקשים מומחי ה- FSS. הם מניעים זאת בכך שרשימת "הפטורים" סגורה ומכילה מספר סופי של נקודות. אולם הצהרה כזו עומדת בסתירה ברורה עם ההפרשה לחשבונאות בלעדית בגובה הכנסות העבודה.
ככלל, המסקנה הסופית בנושא זה צריכה להילקח בכל פעם בתחום. לפעמים יש ליישב סכסוכים כאלה באולם בית המשפט.
רשימה דומה של הכנסה שאינה חייבת במס כלולה בסעיף 217 לחוק המס.
זה קורה שעובד הזקוק לעזרה אינו יודע באיזו צורה נכון לבקש זאת. וגם כאשר השאלה הוסכמה בעבר עם הרשויות, קיימות עמימות. כיצד להכין נכונה בקשה לעזרה כספית לעובד? אנו ננסה לתת מדגם. זה יהיה רק משוער, מכיוון שכל מקרה הוא אינדיבידואלי.
טופס בקשה לסיוע חומרי
ראשית, מסמך זה, כמו כל הצהרה, מחויב להכיל בכותרת מידע למי וממי הוא מופנה. לשם כך מצוין הפינה, שם המלא של הראש, שמו המלא של המפעל (הארגון) בפינה הימנית העליונה, להלן שם המבקש ותפקידו.
במרכז הלאה - כותרת (יישום).
הטקסט, ככלל, מתחיל במילים "אני מבקש עזרה כספית ...", ואז עוקב אחר הסיבות המפורטות לערעור. הצגתם צריכה להיות תמציתית, תמציתית, ללא קישוטים ורגשות אמנותיים, המשקפת את מהות העניין.
אם ישנם מסמכים המאשרים את הסיבה לאירוע לערעור, יש לרשום אותם לפי העותקים המצורפים. לדוגמא, במקרה של לידת ילד או מות קרוב משפחה, תידרש ראיות מתאימות.
בתחתית הבקשה תאריך עם חתימת המבקש.
מה אוכל לטעון?
הטקסט רשאי לציין את הסכום הרצוי. אך אין זה אומר כלל ועיקר כי על המעסיק לשלם זאת. הדמות הנקוב תשמש כמדריך והוא יקבע את הסכום הסופי של העזרה החומרית.
אם הבוס מקבל החלטה חיובית (מסכים להיענות לבקשה), תינתן לו צו המורה על הסכום המדויק. על סמך מה יש לעובד הזכות לקבל כסף זה בדלפק הקופות של הארגון.
