עזרה מהותית היא הכנסה של עובד, אך היא משולמת בהתנדבות. בהתאם לגודל הסכום והייעוד, הכספים יכולים להפוך לבסיס מס. הבה נבחן ביתר פירוט אם מס הכנסה אישי כפוף לסיוע כלכלי.
הגדרה
הגדרה ברורה של המונח סיוע חומרי בחקיקה הרוסית לא. אולם הנוהל למתן כספים מתואר בפירוט בחיקוקי רגולציה. כל התשלומים במזומן מחולקים ל:
- מדינה ועירונית (מ- FSS, קרן הפנסיה וכו ');
- מקומי (מהמעסיק).
רגולציה חוקית של תשלום כספים לאזרחים המצויים במצב לא סטנדרטי מתבצעת על בסיס חוקים פדרליים מקומיים והסכמי עבודה קיבוציים. עזרה חומרית הינה חד פעמית וסדירה, משולמת במזומן ובצורה של ערכים. השכר כפוף למס הכנסה אישי. סכום חד פעמי הוא גם חלק מהכנסות העובדים. האם מס הכנסה מוטל על מס הכנסה אישי? כן, אבל לא תמיד.
עזרה חומרית הינה תשלום חד פעמי, המתבצע על בסיס צו הראש. אם מונפקים כמה הזמנות באותו בסיס, אזי רק הסכום הראשון יוכר כסכום חד פעמי, ועל השאר תצטרך לשלם מס הכנסה אישי.
אדמות
חברות המעריכות עובדים מביאות אמצעי תמריץ נוספים. לדוגמה, זהו תשלום העזרה. הארגון רשאי להקצות לעובד חלק מהכספים מתקציבו כדי להתגבר על מצבי כוח עליון. הבסיס לקבלת תשלום עשוי להיות:
- לידה (אימוץ) של ילד;
- מות בן משפחה קרוב;
- חתונה
- התרחשות של בעיות בריאותיות חמורות;
- אש ואסונות אחרים.
עזרה חומרית שונה משכר: היא אינה תלויה במדדים ותוצאות הפעילות של העובד, אינה מפצה על עלויות הייצור שלו ואינה מתגמלת על הישגים. זה לא חלק מהמוטיבציה: הוא משולם פעם אחת במקרה חירום.
האם מס הכנסה אישי מוטל על סכומי סיוע מהותיים? כן, אבל לא תמיד. לכן, רואה החשבון צריך להיזהר בעת עיבוד התיעוד הקשור. הכספים מוקצים מהרווח הנקי של הארגון. אם המקבלים סטודנטים במשרה מלאה של האוניברסיטה, אז קרן מיוחדת של 1/4 מקרן המלגות משמשת כמקור.
האם מס הכנסה אישי מוטל על הטבות עובדים בצורה של סיוע מהותי בשנת 2017?
נוהל חישוב המס בשנת 2017 לא השתנה. העזרה היא זמנית. זה לא תלוי בפעילותו המקצועית של העובד. מטרת סוג התשלום במזומן מנוסחת לפי סדר הראש. כדי להצדיק פעולה זו עליכם לקבל הצהרה מהעובד והעתקים של מסמכים תומכים. בנוסף, יש לפרט את האפשרות לקבל עזרה במעשים המקומיים של המפעל. ניסוח שגוי של הפעולה עשוי להכפיל מחדש את התשלום בעבודה, מה שיוביל לצבירה נוספת של מס הכנסה אישי. לדוגמא, סיוע ליולדות לחגים יתפרש כבונוסים לעבודה.
מתי מנוכה ממס?
החקיקה מגדירה רשימת מצבים בהם ניתן לייחס את העברת הכספים לסיוע מהותי. זה נעשה על מנת למנוע שימוש לרעה בחישוב מס הכנסה אישי.
קריטריוני תשלום
- גודל. סכום התשלומים לעובד לכל תקופת הדיווח אמור להיות פחות מ -4,000 רובל.לא משנה אם האדם ממשיך לעבוד או פוטר בגלל נכות, והגיע לגיל פרישה.
- אישור. כדי לא לשלם מס, על הארגון להוכיח שהמצב לפיתרון שהופנו הכספים אכן התרחש:
- אם העובד קיבל תשלום בקשר לאובדן קרוב משפחה, עליו לספק אישור פטירה.
- אם לעובד היה ילד שנולד (מאומץ), עליו לספק תעודת לידה (אימוץ).
- אם אדם נפגע במהלך פיגוע בשטח הפדרציה הרוסית, אתה צריך לספק אישור משטרתי המאשר עובדה זו.
- אם בריאותו של העובד נפגעה כתוצאה מאסון טבע, יש צורך במסמכים מהרשויות המוסמכות.
- נסיבות מיוחדות. אירועים כמו פטירת בן משפחה או מצב חירום הם עילה לא לצבור מס הכנסה אישי. אך כהוכחה, עליך לספק מסמכים. אם המס לא רואה במסמכים שהוגשו די בהם, הוא רשאי למס את התשלום.
מתי לא נכלל המס?
האם מס הכנסה אישי חייב תמיד במס? הלוויה, לידת ילד, פרישה - עם התרחשות אירוע זה או כל מקרה אחר בחייו של האדם, המעביד יכול לספק תשלום חד פעמי לעובד. אם אתה מציית לחוקים מסוימים, לא תצטרך לשלם מיסים נוספים.
על פי האמנות. 217 לחוק המס, לא כל התשלומים החברתיים כפופים למיסוי. העברות כספיות חד פעמיות לחברות צדקה רשומות רשומות אינן חייבות במיסוי. וכן תמיכה כספית לקורבן באסונות טבע ומעשי טרור. האם סיוע כספי מוטל על קבורת מס הכנסה אישי? לא, בתנאי שאנחנו מדברים על עובד לשעבר בחברה, חבר בקולקטיב העבודה או על פנסיונר שכיר לשעבר שקרוב משפחתו נפטר. יתר על כן, סכום התשלום המרבי אינו מוגבל בשום דרך.
האם מס הכנסה אישי משולם אם הכספים משולמים מהתקציב? לא, אם אנחנו מדברים על העברת כסף לאנשים עניים. קטגוריה זו כוללת גם תשלום הון לידה שמגיע מהתקציב.
האם מס הכנסה אישי מוטל על סיוע אישי לעובד או לעובד לשעבר אם סכום התשלום לתקופת המס אינו עולה על 4,000 רובל? לא מס הכנסה אישי מוטל על סכום זה בשיעור של 13%. פיצוי הוצאות בגין שירותים רפואיים, לרבות תשלום שוברים לטיפול בספא, נכלל גם ברשימת ההדרה.
אירוע מיוחד
האם מס הכנסה אישי משולם כשמדובר בתשלום חד פעמי לחבר בקולקטיב העבודה שילדו נולד? לא, אם כמות העזרה החומרית לא תעלה על 50 אלף רובל. במקרה זה, ניתן לבצע תשלום הן לאחד מבני הזוג, והן לשניהם בבת אחת. אם הסכום חורג מהמגבלה שצוינה, תצטרך לשלם מס הכנסה אישי.
יש לשקול תשלום זה בנפרד. ראשית, לעתים קרובות בהסכמים קיבוציים נקראים פיצויים כאלה "בונוס הלידה". כפי שכבר הוזכר קודם, ניסוח שגוי של הניתוח יכול להעפיל מחדש את התשלום מסיוע אם לכל גורם אחר. לכן, בהסכם הקיבוצי ובצו להעברת הכספים, יש לציין שמדובר בסיוע מהותי.
שנית, התשלום מוגבל לסכום של 50 אלף רובל. אם הורים עובדים בארגונים שונים, ההנהלה רשאית לבקש אישור מעובד המאשר את עובדת קבלת העזרה השנייה על ידי ההורה השני. גורמים רשמיים אומרים כי אין דרישות מיוחדות בעניין זה. משרד האוצר סבור שעדיף לשחק בו בבטחה ולקבל תעודת הכנסה של ההורה השני. אם הוא לא מועסק, אתה יכול לספק עותק של העבודה או תעודה משירות התעסוקה.באזורים מסוימים רשויות המס מקבלות הצהרה מהורה שני על היעדר תמיכה מהותית.
אולם אם לתשלום שקיבל עובד אחד בקשר ללידת ילד על בסיס הזמנה חדשה, מתבצע תשלום נוסף, הרי שהוא כבר לא ייחשב כסכום חד פעמי. עם סכום זה יצטרך לעכב מס הכנסה אישי. יש לכלול תשלום זה לעובד בגיליון השכר. המסמך צריך לשקף גם את כל התשלומים מסוג זה, לשים את חתימת הקופאית ואת חותם הארגון.
BU
הבה נבחן ביתר פירוט כיצד מתבצע מיסוי סיוע מהותי למס הכנסה אישי בחשבונאות. הסכומים שניתנו נוגעים להוצאות אחרות לתקופה הנוכחית. אבל הם לא נלקחים בחשבון בעת חישוב מס הכנסה או STS. שקול חיווט טיפוסי:
- DT91 KT73 - הקצאת עזרה להוצאות אחרות.
- DT91 KT69 - השתקפות התרומות תחת ЕССС לסכומים העולים על גבולות הסיוע החומרי.
- DT73 KT68 - ניכוי מס הכנסה אישי מסכומים העולים על גבולות העזרה החומרית.
- DT73 KT50 - מסירת עזרה לעובד "בהישג יד".
בדוח 6-NDFL בעמודים 020 ו- 030 יש לציין רק את התשלומים הכפופים למיסוי במלואם או בחלקם.
ובכן
לאחר שטיפלנו אם מס הכנסה אישי כפוף לסיוע כלכלי, הבה נבחן ביתר פירוט כיצד תהליך זה מתבצע ב- NU. הארגון מחויב לחשב את גובה המס ביום ששולמו הכספים. יש להעביר את הכספים לתקציב ביום קבלת המזומנים מהבנק. לכן אלגוריתם הפעולות הוא כדלקמן:
- צבירת סיוע אם;
- שמירה על מס הכנסה אישי;
- הנפקת כספים מדלפק הקופה או העברת כסף לכרטיס;
- העברת מס לתקציב.
מסקנה
ארגון רשאי לשלם לעובדיו תשלום חד-פעמי במזומן שאינו קשור לביצוע חובות העבודה שלהם. האם מס הכנסה מוטל על מס הכנסה אישי? כן, בתנאי שסכום התשלום יעלה על 4,000 רובל. כמו כן, החקיקה מפרטת מקרים פרטניים כאשר אין צורך במיסוי על סיוע מהותי. יש לתעד את זמינות התנאים לתשלום סיוע חומרי. בהיעדר אישור, בקשה או צו של הדירקטור, רשות המס יכולה רשאית את התשלום כבלתי חוקי ולחייב מס הכנסה אישי נוסף.
