האם הפרמיה חייבת במס? סוגי הפרמיות. מס הכנסה

עובדים רבים מקבלים בונוס כפרס. כספים נוספים ניתנים לעבודה איכותית, הישג מסוים וניסיון. ומאחר שמוטל שכר על שכר, אנשים רבים תוהים אם הפרמיה חייבת במס. יש כמה ניואנסים בשאלה זו.

סוגי פרסים

מה זה פרמיה? תשלום זה נחשב לאופציונאלי, לכן שיקול זה ניתן לפי שיקול דעתה של ההנהלה. אופן התשלום תלוי גם במעביד. יש הצדקה לביטול ההענקה או להפחתת הסכום.

ישנם כמה סוגים של תגמולים:

• הערכת תוצאות: אינדיבידואליות וקולקטיביות;
• אמצעי תשלום: בצורה של כסף או מתנה;
• שיטת צבירה: סכום קבוע או אחוז;
• מינוי: לתוצאות גבוהות או לביצוע משימות מיוחדות;
• תדירות התשלומים: באופן קבוע, פעם אחת, לתקופה מסוימת;
• אינדיקטורים: למשך השירות, ליום השנה, לשנה.

מה פרמיה במובן המודרני? זו דרך לעודד עובדים להמשיך בעבודתם בצורה איכותית, מכיוון שהמוטיבציה של כל עובד היא כסף. אז המעסיק מעוניין בכפופים להצלחה נוספת. אך קחו בחשבון כי חישוב המסים על הפרמיה הוא חובה.

בחברות מודרניות מוענקים בונוסים בגין סגולות ספציפיות שהביאו לשיפור בביצועי החברה. ניתן לשייך מבצעים לאירועים ספציפיים, כמו למשל יום השנה לארגון. עובדים מקבלים גם תגמול בסוף השנה.

הרעיון

הפרמיות מוסדרות בחוק. על פי חוק העבודה נבחן פרס תשלום תמריץ. יחד עם שכר לביצוע תפקידים, זה יוצר שכר. למרות שתשלומים אלה אינם קבועים, על מנהליהם לספק באופן קבוע. הקצה אותם:

• לתוצאות מצוינות, החורגות מהמקובל;
• שליטה;
• הישגים;
• התגלמות הרעיונות המשפרים את עבודת החברה.

על כל הצלחה שתוענק לפרס הפרסים, מעניין לדעת האם המענק מוטל מיסים. מס הכנסה אישי מחושב לפי סוג הכנסה זה. בנוסף למיסוי, הפרמיה נופלת מדמי הביטוח.

מס פרמיה

כיצד מחושב מס הכנסה אישי על הפרמיה? על פי קוד המס, יום קבלת הכספים הוא היום בו הם משולמים. זהו תאריך הניכוי למס הכנסה האישי. עמלה זו מחושבת בתשלום. שיטת מתן הכספים לא משנה: ניתן להנפיק אותם בדלפק הקופה של החברה או להעביר אותם לחשבון בנק.

אם מחושב מס הכנסה, הוא מועבר לאוצר. זה נדרש להיעשות במהלך היום, אך יתכן יום לאחר הנפקת הכסף. שכר הטרחה אינו מחושב רק מאותם תגמולים הכלולים בצו ממשלת הפדרציה הרוסית מס '89 מיום 02/06/2001.

פרס שלא הושג

האם הפרמיה ממוסה אם היא נחשבת שלא הושגה? שאלה זו היא דחופה, מכיוון שאין הסכמה בנושא. התגמולים מחולקים לשני סוגים:

• לעבודה;
• תמריצי עבודה.

הקטגוריה השנייה כוללת בונוסים לרגל מועדי יום השנה השונים, חגיגות מקצועיות ותאריכי פתיחה של המיזם. האם הפרמיה ממוסה אם היא לא קשורה לתפקידי עבודה? מסוג זה של הכנסה מחושבים דמי הביטוח ודמי הביטוח. אם משולם שכר עם פיטורי עובד, אז נלקח ממנו מס.

חקיקה

קוד המס קובע כי אגרה אינה מחושבת מסכום של עד 4000 רובל. לפיכך, אם הפרמיה לשנה היא בגבולות אלה, היא מונפקת במלואה לבעליה. זה חל גם על זכיות, מתנות.

אך כדי לא לחשב את מס ההכנסה האישי, עליכם להקצות בונוס לאירוע חשוב, לערוך הסכם מתנה. מס הכנסה מחושב על ידי רואה החשבון בעת ​​חישוב המשכורות.

הטבות מס

על פי קוד המס, יש לכלול את התגמול בעלויות עבודה. זה מאפשר לך להפחית את מס ההכנסה כשאתה משלם לתקציב. כלל זה חל על:

• על מערכת המס הכללית;
• בצורה מפושטת.

פרמיות ביטוח הפרימיום מחשבות מס הכנסה, כמו במס הכנסה אישי. יש לתעד כראוי את התגמול, אשר ימנע הופעת תביעות על ידי פקחים. על פי הכללים, יש לפרט את הנפקת כספי הבונוס בחוזה עבודה או בפרשה מיוחדת. על המעסיק לציין את גודל התגמול בתלוש השכר. כמו כן, הסכומים מצוינים בתעודה 2-PIT.

שיעורי מיסים

בחקיקת המס ישנם ניואנסים רבים של חיובי עמלות. שיעורי מיסים שונים בהתאם לסוג ההכנסה. האינדיקטור העיקרי הוא 13% מכיוון שהוא משולם על ידי תושבים רבים. עמלה זו מחושבת משכר, תגמול, ממכירת נכס.

ישנם מקרים ש -13% משולמים על ידי לא-תושבי הפדרציה הרוסית. אלה כוללים:

• הכנסות של אזרחים זרים;
• שכר זרים המועסקים על בסיס פטנט;
• הכנסות של משתתפים בתכנית הממלכתית לקידום יישוב מחדש מרצון של ארצם בפדרציה הרוסית
• כספים של זרים וחסרי אזרחות שקיבלו מקלט ברוסיה;
• הכנסות מפעילות אנשי צוות של ספינות הפועלות תחת דגל הפדרציה הרוסית.

מס הכנסה פרימיום הוא חובה. זה חל על סוגים שונים של תגמולים. ישנם שיעורי מס אחרים - 9, 15, 30, 35%. יש לשלם כל סוג של עמלות במצבים ספציפיים. שיעור 9% מחושב:

• עם קבלת דיבידנדים עד 2015;
• קבלת ריבית מאגרות חוב;
• קבלת הכספים על ידי המייסדים.

הכנסות מסוג זה מתקבלות ברכישת תעודות השתתפות במשכנתא שהונפקו לפני 2007. שכר טרחה של 15% משולם על דיבידנדים שהועברו על ידי מוסדות רוסים ליחידים.

יש לשלם מס של 30% על הכנסות שקיבלו אנשים שאינם תושבים. שיעור זה מסופק גם עבור קרנות מניירות ערך של חברות רוסיות אשר לחברות זרות יש להן זכויות.

בתשלום 35% לא משולמים במקרים הבאים:

• כספי זכיות, פרסים, משחקים, אם הסכום הוא למעלה מ- 4000 רובל;
• ריבית על פיקדונות;
• הכנסה בצורה של הטבות מהותיות;
• ריבית על השימוש בכספי שיתופי אשראי.

מס הכנסה

PIT - אוסף מכל הפרטים. זה נקרא גם מס הכנסה. לשני המונחים יש משמעות אחת. אנשים נחשבים אזרחי הפדרציה הרוסית, זרים, מבוגרים, ילדים, גברים, נשים. מההכנסה שהתקבלה יש לקחת עמלה. זה מוסדר על ידי חוקי המדינה.

אנשים נחשבים כמשלמי מיסים:

• תושבים
• שאינם תושבים.

הקבוצה הראשונה כוללת אזרחים שגרים במדינה מעל 183 יום. אין להפריע לתקופה זו בעת נסיעה מחוץ למדינה. תושבי חוץ נחשבים לאנשים שגרים במדינה פחות מ- 183 יום. הם זרים שהגיעו לעבודה, סטודנטים.

אזרחות אינה גורם חשוב בקביעת מצב משלם המס. תושבי הפדרציה הרוסית נחשבים תמיד לאנשי צבא ששירתו במדינה אחרת, כמו גם פקידי ממשל שנוסעים מחוץ למדינה.

מדוע לא נלקח מס?

לא כל העמלות חלות. קוד המס כולל רשימת הכנסות שממנו לא מחושב:

• קצבאות ופיצויים;
• תשלומים בגין אבטלה, הריון, לידה;
• פנסיות, זכויות סוציאליות;
• תשלומי סיוע לתורמים;
• מזונות ילדים;
• מענקים;
• פרסים על הישגים במדע וטכנולוגיה;
• תשלומי חירום;
• תמריצים להקמת, גילוי פיגועי טרור;
• תשלומי צדקה;
• מלגות.

ישנם גם סוגים אחרים של הכנסות שאינם מוטלים. הם מאושרים על ידי חוק המס.

ניכויים סטנדרטיים

סוגים רבים של הכנסות ניתנים להפחתה, כאמור, בניכוי. זה לא חל על שיעורים של 9, 15, 30, 35%. ניכויים אינם חלים על פנסיה, תשלומי נכות, דמי אבטלה טיפול בילדים. גובה העמלות לא מופחת אצל יזמי הכנסות.

ישנן ניכויים סטנדרטיים הנובעים מאנשים פרטיים. הקצה אותם כל חודש. הטבות בסך 3,000 רובל הוענקו לנכים ממלחמת הפטריוטית הגדולה ששרדו את תאונת צ'רנוביל. ניכויים בסכום של 500 רובל מיועדים לגיבורים, יוצאי מלחמה ונכים.

הפחתת שכר טרחת הורים ואפוטרופסות לילדים:

• 1400 רובל לילד אחד;
• 1400 - בשני;
• 3000 - ב -3.

גובה הניכוי לילד נכה נקבע על ידי האדם שמספק אותו. הורים, הורים מאמצים מקבלים 12,000, הורים אומנים - 6,000.

ניכויים אחרים

ניכויים חברתיים נפרשים כאשר יש לשלם הוצאות נלוות. הם קשורים לצדקה, חינוך, טיפול. אתה יכול להפחית את המס בכמות התרומות, את עלויות התשלום עבור לימודים במשרה מלאה. ניכויים ניתנים גם לתרופות ושירותים רפואיים.

קיים ניכויי רכוש המשמשים למכירת נכסים, דיור, קרקע. כמו כן, הכלל משמש במקרה של פדיון רכוש לצרכים מדינה ועירונית.

כעת יש ניכויים מקצועיים הקשורים לכיוון העבודה. עלויות מתועדות. הטבות מסוג זה ניתנות ליזמים פרטיים ולאנשים פרטיים המבצעים פעילויות פרטיות. זה חל על נישומים במסגרת חוזים במשפט אזרחי, יוצרי עבודות מדע ואמנות.

מאז 2015 קיימות ניכויי השקעה. הם ניתנים ממכירת ניירות ערך שהיו בבעלותם למעלה משלוש שנים. הכנסות מהשקעות נחשבות לרווח עבור בעליה ולכן מסים מחושבים בהכרח ממנו.

כך, עם בונוסים שהונפקו לעובדים, מחושבים שכר טרחה. הם מועברים לתקציב הפדרלי ומשמשים לצרכים של המדינה. בזכות שכר טרחה כזה, אזורים רבים בחייהם של אנשים מתפתחים.