מס הכנסה משכורת. מס הכנסה משכורת

מס הכנסה מהשכר (PIT), גודלו, מנגנון החישוב וההטבות הקיימות עבור המשלמים מעניינים את כל הקטגוריות של אזרחי רוסיה, מכיוון שההכנסה של כל אדם תלויה ביישום שלו.

פית: מה זה?

היותו המס החובה העיקרי, מס הכנסה אישי מוחזק כמעט מכל סוגי ההכנסה של אדם מועסק, עם כמה חריגים. יש רשימה קטנה של הטבות ופיצויים המדינה שאינם כפופים למס הכנסה. שיעור המס משתנה בין 9 ל 35% ותלוי באופי ההכנסה. כדי לגלות איזה מס הכנסה על משכורות צריך להיות נצבר, נעסוק בתכונות התשלום שלו.

תושבים ולא תושבים: הפרשי בשיעור המס

החוק מבהיר את קביעת הסטטוס "תושב מס", וזה הכרחי לחישוב נכון של מס הכנסה אישי, מכיוון שההבדלים בגודל שיעורי המס עבור קטגוריות משלמים שונים מרשימים מאוד.

תושב מס הוא אדם השוהה בשטח רוסיה בסך הכל 183 יום מהשנה האחרונה.

הוא יכול להיות אזרח ברוסיה, זר או חסר מדינה, כלומר, מעמד "תושב מס" מוקצה לכל אדם, ללא קשר למקום מגוריו ואזרחותו.

יש לציין כי הסטטוס נקבע בתום תקופת המס על ידי סיכום הימים הקלנדריים של שהות המשלם ברוסיה בשנה האחרונה. תקופת 183 הימים כוללת ימי הגעה ויציאה.

מס ההכנסה על שכרם של תושבי המס הוא 13%. מס הכנסה אישי על הכנסתו של משלם תושב שאינו מס הוא 30% מסכום הרווחים. הסטטוס נקבע מעת לעת עם תשלום הכנסה, במהלך השנה הוא יכול להשתנות מספר פעמים.

הכנסה חייבת

מס הכנסה מחויב על הכנסה כזו:

• שכר שנצבר במסגרת חוזה עבודה או חוזה;

• דיבידנדים של חלק מהרווח לבעלי חברות;

• השכרת נכסים;

• מכירת נכסים: הנחות, בניינים, מכוניות, ניירות ערך ומניות בחברות;

• זכיות ופרסים;

• הטבות מהותיות (ריבית על פיקדונות).

שכר והכנסה שאינה חייבת במס

אז כל ההכנסות הצבורות העיקריות של אזרח מועסק (שכר, קצבאות בונוס, סכומים במסגרת חוזי עבודה, תמריצים חד פעמיים לנאמנות חברות וגורמים מתקנים לגיוס אזורי) חייבים במס.

אבל יש רשימת תשלומים שאינם חייבים במס הכנסה. סיוע כספי מזונות למקבל, פנסיות, מלגות, חד פעמיות, מדינה ו הטבות לפיצויי פיטורים מדינה או פיצוי בגין פגיעה ותשלומי פיצויים אחרים אינם כפופים למס הכנסה אישי.

תשלום מס הכנסה על משכורות, שיעורים וקביעת בסיס המס מוסדרים על פי סעיפים 210, 217, 218-221, 224 לחוק המס. מס הכנסה הוא פדרלי. הכספים מתשלומם עוברים לתקציבים שונים. סכומי מס שנקבעו בחקיקה יש לשלם: 70% מקבלים את התקציבים של ישויות בוחרות רוסיות של הפדרציה הרוסית, 10% - תקציבי התנחלויות, 20% - תקציבי מחוז עירוניים.

נוהל חישוב

מס הכנסה משכר מחושב לפי הסדר הבא:

• צבירה מלאה של הרווחים לתקופת הדוח;

• סכום הרווחים שנצברו מופחת בסכום ההכנסה הלא-חייבת במס אם נצברים;

• נקבע מצב הנישום;

• נקבע האם המשלם זכאי ניכוי מס;

• הסכום הכולל של ההכנסות שנצברו מופחת בסכום ניכוי המס, אם יש סיבה ליישומו;

• עם שהתקבל בסיס מס מחושב מס הכנסה: תושב משלם מס הכנסה אישי בסכום של 13%, תושב שאינו תושב משלם 30%.

כך תוכלו לחשב את מס ההכנסה על המשכורות.

ניכויי מס

תפקיד גדול בחישוב מס הכנסה אישי ממלא בניכוי מס, ולכן יש לברר את אפשרות השימוש בהם בחישוב מס הכנסה. ניכויי מס הם סטנדרטיים, חברתיים, רכושיים ומקצועיים.

החוק קובע ניכויים סטנדרטיים בסכומים של 500, 1,400 ו -3,000 רובל.

ניכוי חודשי של 500 רובל. מיועד:

• גיבורי ברית המועצות והפדרציה הרוסית;

• משתתפים במלחמת העולם השנייה ובמבצעים צבאיים, אנשי צבא בדימוס;

• נכים I ו- II גר ';

• קורבנות תאונת צ'רנוביל ורשות הפלסטינית מאיק וכו '.

להורים לשני הילדים הקטנים הראשונים ניתנת ניכוי של 1,400 רובל כל אחד. זה פועל ככל שהשכר עולה, והגיע ל -280,000 רובל, באופן אוטומטי לא כולל פעולות נוספות עד סוף התקופה הכספית.

בניכוי חודשי של 3,000 רובל. זכות:

• מפרקים תאונות בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל וברשות הפלסטינית Mayak, אשר קיבלו נכות או מחלה קשה במהלך פעולות אלה;

• הורים או אפוטרופוסים של ילד נכה, שלושה או ארבעה ילדים;

• נכות ממלחמת העולם השנייה ונכים משתתפים בפעולות צבאיות אחרות;

• בוחני נשק גרעיני וכו '.

אם המשלם נופל בכמה תארים מועדפים, אזי נלקח בחשבון הסכום הגבוה ביותר, לא ניתן לסכם ניכויים. כך, למשל, מס ההכנסה על משכורתם של אנשים עם מוגבלות מופחת ב -500 רובל, אך אם מתקבלת נכות במהלך חיסול תאונת צ'רנוביל, הניכוי יהיה 3,000 רובל ולא 3,500 רובל. החוק מחייב את המעסיק לקחת בחשבון ניכויים סטנדרטיים, ניכויים מסוגים אחרים נשלטים על ידי הנישום ואינם ניתנים על ידי החברה. מימוש הזכות להחלת ניכויים מופעל על ידי אזרחים על ידי הגשת הצהרת הכנסה שהתקבלה למשרד המס או על ידי הגשת הצהרה על העלויות שנגרמו.

תכונות של יישום מס

השכיח ביותר מסכום הרווחים הוא שיעור מס ההכנסה האישי של 13%. בנוסף לכך, שיעורי מס אחרים חלים על קטגוריות שונות של משלמים וסוגי הכנסה:

• 9% - מיסוי דיבידנדים על מניות ומניות משלהם של חברות;

• 30% - מס עבור תושבי חוץ;

• 35% - מס הכנסה אישי, הממוסה על זכיות בסכום של למעלה מ -4,000 רובל, כמו גם התועלת המהותית מהריבית על פיקדונות בבנק.

אם לנישום ילדים יש ילדים, הניכוי המס החודשי לחודש המדווח הוא 1400 רובל כל אחד. על הילד הראשון והשני הלא מושלם, 3000 רובל. - על הילדים השלישית ואחריה.

מס הכנסה משכר מינימום משולם בהתאם לנוהל הכללי, מכיוון שכל הכנסה היא בסיס מס וכפופה למס הכנסה אישי.

הורים חד הוריים (למשל אם חד הורית) זכאים כחוק לניכוי כפול של 2,800 רובל, החל עד שרמת השכר עולה על 280,000 רובל. בנוסף, גמלה זו מסתיימת עם סיום הנישואין על ידי ההורה.

החזר מס הכנסה אישי

החוק הרוסי מגדיר מספר תנאים כאשר נישום רשאי להחזיר את סכום מס ההכנסה האישי ששולם על השכר. זו תהיה ניכוי מס חברתי או רכוש. באופן טבעי חייבת להיות סיבה להחזרה. אלה כוללים:

• רכישה או הקמה של דיור;

• הלוואת משכנתא;

• ללמד ילדים או את שלהם;

• טיפול ורכישת תרופות.

כדי להחזיר את המס ל- IFTS, יש צורך להגיש חבילת מסמכים המאשרת את העלויות שנגרמו בעותקים המצורפים אליהם. יש לציין כי הבקשה מוגשת בשנה הכספית הבאה שלאחר התקופה בה הוצאות הוצאות, וכדי לקבל החזר, תחילה עליכם לנכות מס הכנסה ממשכורתכם.

חברות מחשבות מס הכנסה אישי בנפרד עבור כל עובד. המס בסך הכל מועבר לתקציב.זה לא משפיע על התוצאה הכספית של החברה, ומקטין רק את גודל הרווחים של העובד. הארגון עצמו הוא רק סוכן מס, הפועל כמתווך, גובה מס, מסכם אותו ומעביר אותו לתקציב.