אי הסבר על מזומנים הוא תענוג לכולם, במיוחד לאיש עסקים. כפי שמראה בפועל, כמעט אף יזם לא עובד בלי ליצור "קופות שחורות". וכאן זה אפילו לא שהוא משלם משכורת "אפורה" עוקפת את שירות המס.
מדוע מזומן הוא הכרחי?
למעט במקרה זה, משיכת מזומנים (סעיף לחוק הפלילי של הפדרציה הרוסית 198) משמש באופן פעיל עבור מתן שוחד גורמים רשמיים לפתור בעיות או בגלל חוסר מעש. יש פעולות עסקיות כאלה שהרבה יותר קלות, פשוטות וזולות יותר לעשות במזומן ללא מסמכים. לדוגמא, הצורך בעלויות שונות שאינן ייצור, שקשה לקחת בחשבון בעת מיסוי הרווחים. בנוסף, אחד ממנהלי החברות שהם צד נגדי יכול פשוט לגנוב מבעליהם. במילים אחרות, הם מקבלים פיצ'רים מעסקאות במזומן. מחשבונות הפשרה או דרך הקופאית לא ניתן לשלם הוצאות מסוג זה.
מדוע הפיכת המזומנים כה פופולרית?
מסיבה זו, כיום יש לא מעט הזדמנויות להשתמש במזומנים שלא הועמדו על חשבונם, כמו גם לפלח רחב של השוק "השחור" הזה. בנק רוסיה בוחר מדי פעם רישיונות מהבנקים שדרכם מושכים מזומנים (סעיף הקוד הפלילי של הפדרציה הרוסית) מכרטיס לקוח. משרדי פרסום שתורמים לכך מהבהבים לחלוטין בכל מקום. אך חברות גדולות מעדיפות לא לעבוד עם מתווכים ולספק את צרכיהן עם משיכת מזומנים לא מוסדרים בעצמם.
האם יש אמצעי פשיטת רגל חוקיים?
למרות העובדה כי פעולות אלה מודחקות על פי חוק, עדיין קיימות שיטות חוקיות למשיכת מזומנים שלא נפרעו. אחד מאלה הוא השגת כספים באמצעות יזמים בודדים. העניין הוא שבשביל לפדות כסף (מאמר בחוק הפלילי של הפדרציה הרוסית), היזם הבודד לוקח אחריות, מכיוון שיש לו את הזכות לפרוש מהמחזור שלו ולהוציא ככל העולה על רוחו. הסיבה לכך היא שנכסי היזמות שלו אינם מובטחים באופן רשמי לשימוש אישי.
איך המעגל עובד?
משיכת מזומנים (מאמר של החוק הפלילי של הפדרציה הרוסית 198) מתבצע כדלקמן. החברה או הקבוצה שלהם מוכנסים נכון לפעילות הכלכלית של הארגון. זה הכרחי כדי לקיים פעילויות אמיתיות ולקבל ממנו הכנסות, ועבור חברות זו הוצאה. תוכנית זו היא סטנדרטית ומכונה מיקור חוץ. זה כרוך בהעברת פונקציות מסוימות של החברה למנהל אחר.
תלוי באיזה סוג חברה מתבצעת הפעילות, נבחר משטר המס האופטימלי ביותר עבור יזם ידידותי. כך, אם יזם רוצה לעבוד עם מע"מ או מחזור גבוה, זה הכי מתאים מערכת מיסוי כללית. במקרים אחרים, משטר מיוחד יהיה מועיל ביותר. לדוגמה, מערכת מס מפושטת עם אובייקט "הכנסה", אם אין הוצאות גדולות המתוכננות בפעילות ה- IP, או עם אובייקט "הכנסה מינוס הוצאות", אם האזור מניח שיעור מס יחיד מועדף, או הפעילות תתבצע עם הוצאות גבוהות. בנוסף, האפשרות של שימוש ב- UTII תועיל.
כמובן שזה יהיה רלוונטי עבור אותם יזמים העוסקים בפעילות לא פיקטיבית, מכיוון שהוא יבלה כסף וישלם מיסים. כל זה נקרא באופן שונה עלות המזומנים.
לדוגמה, אם משתמשים במערכת מס מפושטת עם האובייקט "הכנסה", ההפסד לא יעלה על 10%, כולל דמי ביטוח ועמלות בנקאיות. שאר הסכום יהיה הרווח הנקי של היזם הבודד, שניתן לפדות אותו בצורה חוקית למדי כדי להשתמש בו לצרכים שלך, ולא תצטרך לתת דין וחשבון על כך. אבל רק כאדם רגיל, לא כיזם. בנוסף, אתה יכול לתרום כספים לאדם אחר שלא יחויב במס.
הלוואות ומשיכות מזומנים בגין הדוח
הפשוטה מבין השיטות החוקיות לחלוטין הכרוכות במשיכת מזומנים ליחידים (סעיף החוק הפלילי של הפדרציה הרוסית 198) היא מתן הלוואות ליחידים והנפקת סכומים לדיווח. החיסרון הוא שבמקרה הראשון זה אומר להחזר כספים, ובשני - דיווח. או להחזיר את הסכום. אך רק בתנאים כאלה, שיטות אלה לפירוק יהיו חוקיות.
בנוסף, במקרים כלליים, הלוואות אלה או כספי הדוח לא יובאו בחשבון בעת הכנת דו"ח המס.
איך מונפקים מזומנים?
ככלל משיכות מזומנים צו מזומן להוצאות. או לפדות כסף (מאמר של החוק הפלילי של הפדרציה הרוסית 198) יכול להתבצע באמצעות כספומט מכרטיס בנק ארגוני. תקנת הסכום שלשמה יש צורך לדווח מצויין בתקנה על מדיניות חשבונאית. בנוסף, על ראש החברה לאשר את התקנה המספקת העמדת כספים חייבים, וכן לקבוע למי ניתן להנפיק אותם, מטרת ההפרשה ותזמון הדיווח או החזרת הסכום שלא הוצא.
כאשר מתרחש מזומן כזה של כספים (סעיף הקוד הפלילי של הפדרציה הרוסית), סכום מסוים מחויב בחשבון הבנק של הארגון. לכן יש לדווח על כספים אלה. כלומר, היא נדרשת לספק מסמכים שונים המאשרים את העלויות, או להחזיר את הכספים תוך מספר ימים לאחר תום התקופה שלשמן הועמדו לרשותם.
למשך כמה זמן הכספים יסופקו - זה מחליט על ידי הראש, מי חותם על התקנה או על המעשה המקומי. בכל מקרה התנאים צריכים להיות אמיתיים, למשל, לא יותר משנה.
איזו וריאציה נוספת של תוכנית זו קיימת?
במקרה זה, אתה עדיין יכול לספק הלוואה לאדם מבנק שותף של החברה. בהסכמה עם האחרון, העובד שומר את הכספים (סעיף הקוד הפלילי של הפדרציה הרוסית) של הארגון על ידי הסדרת הלוואה גדולה, בה המעביד הוא ערבות. למותר לציין שההלוואה פשוט לא משתלמת יותר? מסתבר שהמעסיק צריך לשלם עבור העובד. אז כל הסכום ששולם מוחזר לבנק יחד עם ריבית, והארגון מקבל מזומן דרך אותו אדם. מתברר שיש קבלה מהעובד לחברה. ככלל, מי שאינו יודע על כך, משמש כעובד, כלומר הונפק הלוואה עבור דרכון מזויף. בכל מקרה, ניתן להשתמש בתכנית זו רק פעם אחת, מכיוון ששימוש מתמיד בה ניתן למשוך את תשומת ליבם של גורמי אכיפת החוק. לכן שיטה זו מומלצת מאוד.
משיכת מזומנים (מאמר של החוק הפלילי של הפדרציה הרוסית) באמצעות חוזה למשפט אזרחי
דרך חוקית בהחלט תהיה לשלם לאנשים הכנסה כלשהי. אבל כשאתה משתמש בשיטה זו תצטרך לבזבז כסף על מיסים ופדיון במזומן (מאמר של החוק הפלילי של הפדרציה הרוסית). התוכנית גורמת להוצאת כסף הגון, מכיוון שסכום המסים יהיה תלוי בסוגי ההכנסה, ולא סביר שהם יהיו קטנים.
במקרה זה, האפשרות האידיאלית תהיה להשתמש בתשלומים כאלה שאינם כפופים לדמי ביטוח, הם יכולים להיכלל בהוצאות המס של החברה, אך כדי שלא יחויבו במס הכנסה אישי. אבל למצוא תשלום כזה, ואפילו להשתמש בו לפעמים, זה די קשה.
העבר לאדם על ידי קונספירציה
עבור אנשים פרטיים, משיכת מזומנים (מאמר של החוק הפלילי של הפדרציה הרוסית) מתבצעת באופן הבא. נחתם הסכם בין אדם לחברה על מכירת נדל"ן. לאחר מכן מועברים המזומנים לאדם. על פי ההסכם, החברה מעבירה כסף. מהסיבה שרק הסכם נחתם בהסכם קודם, הכספים לא מונפקים לאדם בקשר להתחייבויות רכוש כלשהן. במילים אחרות, אלה לא הכנסות ולא הלוואות. בסופו של דבר הצדדים עשויים לפסול את העסקה. הבעלים יחויב להחזיר את הכסף, אך רק כאשר יעביר אותם תלוי רק בהסכמת הצדדים.
בתרחיש זה ניתן לומר כי העברת מס הכנסה אישית אינה חייבת במס, אין צורך בפרמיות ביטוח, ולחברה אין הוצאות מס. יתרה מזאת, אם כספים של אדם לא יוחזרו בזמן ותוקף ההתיישנות פג, אז יעלו הוצאות מס. אך שוב, מס הכנסה אישי יופיע.
לשם מה נעשה שימוש בתוכניות מזומן לא חוקיות?
כפי שמראה בפועל, הרבה תיקים פונים לבתי המשפט שקשורים לפשע כזה כמו לפדות כספים (מאמר של החוק הפלילי של הפדרציה הרוסית) באמצעות חברות חד-יומיות. זה לא חוקי. החברה משלמת עבור חברה כזו כל שירותים. בסופו של דבר היא מקבלת לא רק חשבון שלא במזומן, אלא גם מתחמקת מתשלום המסים.
כמובן שתכנית כזו מאוד לא אמינה ולעתים קרובות מאוד זוחלת במהלך ביקורת מס. השימוש בנתונים על ידי רמאי שיטות לא חוקיות מנסה להסתיר. לדוגמה, הדבר נעשה באמצעות שטרות בנק. זה גם לא חוקי, ולא ניתן להשתמש בתכנית כזו בפועל.
משיכת מזומנים (מאמר של החוק הפלילי של הפדרציה הרוסית, עד 15 שנה) מתבצע במקרה זה על פי התוכנית הבאה. חברה שצריכה לקבל מזומן מעבירה את הסכום הדרוש לרכישת שטר חליפין לבנק. על שטר החליפין, הקונה שם את חתימת וחותמת הראש והוא מועבר מבלי להוציא מסמכים ליחיד או ליזם שיזומן. הוא יבוא איתו לבנק ויקבל מזומן, אותו ייתן לאדם שארגן את התוכנית.
מזומן דרך מתווכים
משיכת מזומנים (מאמר של החוק הפלילי של הפדרציה הרוסית, עד 15 שנה) באמצעות מתווך יכול לעלות הפסד של 4-5%. הלקוח המשתמש במתווך דאג לעיתים רחוקות מהשיטה המדויקת לפירוק. חשוב לו רק שהכסף יועבר ללא מזומן בגין כל מהעילות הספציפיות בכדי לכלול תשלום כזה בסעיף ההוצאה. באותו יום ניתן יהיה להגיע למשרד המתווך ולקבל מזומנים.
איך פירמות של יום אחד מזומנות מזומנים?
הם מעבירים כספים לחשבון הבנק מהלקוח ומפנים תשלום עבור המשכורות או לצרכי משק הבית. בנוסף, סיבה פופולארית מאוד היא רכישת מוצרים חקלאיים ורכישת ניירות ערך. ברור שכסף ניתן ללקוח (ללא עמלה) ולא מוציאים אותו מטעמים אלה.
השימוש בשטרות בנק, שתואר לעיל, מצא גם יישום נרחב. עם הכספים שהועבר הלקוח, הפקיד קונה שטר מטבע בבנק, שם עליו את החותם והחתימה של החברה, ומעביר אותו ללקוח במקום למשוך מזומנים. בנוסף, הלקוח אינו צריך לממן את החשבון הזה כיחיד. אולם כעת הבנקים הפכו חכמים יותר ומנפיקים שטרי חוב עם פירעון מינימלי של 30 יום. זה מסבך מאוד את תהליך הפירעון.אבל זה לא מפריע להציג אותה עם בגרות.
יש סוג אחר של תכנית כזו. הקופאית מושכת מספר כרטיסי בנק בבנק באמצעות דרכונים גנובים או מזויפים, כביכול עבור עובדיו, ומעבירה להם שכר. מזומן של כרטיסים מתבצע בכספומטים. אבל יש חסרון אחד. בנקים שמנפיקים כרטיסים יכולים לקבוע עמלה גבוהה לפירוק כספים המועברים בהעברה בנקאית.
האם בנק יכול להיות במניה?
מתווכים למזומנים המפרסמים באופן נרחב את שירותיהם שלהם קיבלו את שמם בדיוק מכיוון שהם קשורים בעיקר לבנק, כלומר הם נותנים לו חלק מההכנסות שלהם. יתרה מזאת, לחלק מהבנקים ובעצמם יש חברות חד-יומיות, אליהן ניתן להיכנס רק ללקוחות קריטיים. במצב כזה הלקוח צריך רק להעביר את צו התשלום במזומן לבנק על מנת לקבל כסף באופן מיידי בחדר נפרד. כפי שמראה בפועל, לרוב זה נעשה בבנקים קטנים שפעילותם מכוונת בדיוק לכך. בנקים גדולים אינם מעוניינים בתכניות כאלה.
לרוב אנשים הקרובים ביותר להנהלה עוסקים במזומן. אם הוא לא נמצא במניה, הוא בהחלט ינקט אמצעים לדיכוי העסק הבלתי חוקי של מישהו אחר, שכן במקרה זה ניתן לבטל רישיון מהבנק. כל עובדי הבנק נדרשים לעבור הכשרה באיתור סימני פעילות כלכלית בלתי חוקית. ובמקרה זה, במוקדם או במאוחר, ישים לב לארגון שחידוש החשבון שלו נעשה רק באמצעות העברה בנקאית, והכספים נמשכים במזומן. החשדות עשויים להיות גם בעובדה שלפעולה החד-יומית יש הרבה תשלומים עם אותו סכום, ביחס לפירעון שבנקים חייבים לדווח עליהם בהכרח כעסקה חשודה.
כפי שמראה בפועל, ניתן לבצע טיפול בפיזור באמצעות קרובי משפחה של אחד ממנהלי הבנק שנותנים אחוז מסוים לראש. לעתים קרובות מאוד לא מדובר בעובדי הבנק עצמם. אנשים כאלה נקראים קופאים שקונים כמה חברות חד-יומיות, פותחים עבורם כמה חשבונות בנק ומקבלים ייפוי כוח ממנהל החברה החד-פעמית לקבל מזומן.
לעתים קרובות פחות, אין בנק שמתווך מאחורי המתווך. בחלק מהמקרים חברות עם מחזור קמעונאות גדול משתתפות בתכניות מזומן בלתי חוקיות. ככלל, יש להם את היכולת לא לתת דין וחשבון לחלק מהרווחים שלהם באופן רשמי. במקום זאת, הוא נמכר ללקוחות באמצעות חברה ליום אחד הנמצאת בשליטה.
מדוע עוד אתה צריך מזומן?
באופן כללי בדרך כלל לא מתייחסים לחשבון תזרים מזומנים לעיתים רחוקות גורם לבעיות. הצרה הגדולה ביותר היא המקרה כאשר בהזמנת כסף מהקופאית הם יהיו בתחום ההשקפה של רשויות אכיפת החוק. קופאית יכולה להיתפס בביקור בבנק ואז החברה תישאר ללא הכסף שלה.
קיים גם סיכון שהחברה תכוסה. אך ככלל, אנשים רבים כבר יודעים עד שבוע מתי כדאי לעזוב את החברה, ולהזהיר מתווכים מראש. אגב, כדאי לומר שבדרך כלל מבצע של יום אחד לא נמשך יותר משנה.
אם המשטרה נקטה במעשה את נציגי חברת הלקוחות במהלך העברת הכספים, על אנשי אכיפת החוק להוכיח כי סכום זה אינו אלא רכוש הארגון ולא נציגו הספציפי. כמו כן, יש לסייג סכום זה, למשל, כמשכורת או לא להיות מוסכם על הכנסות. זה די קשה, מכיוון שאם מדובר בהכנסות, אז נכון לעכשיו אין לציין אותה בהצהרה, ואם זה משכורת, אז עדיין לא הגיע יום התשלום.
מסיבה זו הם בדרך כלל הולכים מההפך. אם בידי המשטרה מידע כי הארגון משתמש במשרדי מזומנים, רשויות אכיפת החוק ורשות המס עורכות בדיקה משותפת ומחפשים ללא כסף.
לאחר מכן מחויבים במיסים, ובפרקליטות מתחילים תיק פלילי על פי הסעיף בגין אי תשלום מיסים (ניתן לספק מאסר, המונח תלוי במספר גורמים, ומשמש גם במגוון רחב של קנסות). כלומר, בכדי להטיל עונש, חשוב יותר לא עצם הימצאותה של מזומן, אלא אי החוקיות של היעדים וההשלכות של מבצע זה.
