מערכת מיסוי עבור LLC. איזו מערכת מס עדיפה עבור LLC

מערכת המס עבור חברות LLC היא תחום הגורם לקשיים רבים כמעט בכל שלבי הפעולה.

הבחירה הנכונה בדיוק במערכת המתאימה ביותר לגוף העסקי תשפיע לטובה על המצליח עושה עסקים.

יתרה מזאת, הבעיה של בחירה כזו עשויה להתעורר לא רק במהלך רישום המיזם, אלא גם בתהליך קיומו. לפיכך יש לפנות למחשבה ובזהירות לפיתרון לסוגיה זו.

מטרת יצירת מיזם

הרעיון המרכזי של יצירת LLC הוא הרצון למקסם את הרווחים, אשר השגתם אפשרית רק על ידי הפחתת עלויות, כולל מס. מערכת המס המקומית למתחילים יכולה להיות מסובכת ומבלבלת.

אם במהלך רישום גורם עסקי יוחלט על סוג הפעילות המתבצעת, כמו גם לנסות לחזות את הכנסותיו והוצאותיו, אז הבחירה במערכת מס תהיה קלה יותר. משטרי מס מחולקים לכלל ומיוחד. הבה נתעכב על העיקריות.

מערכת מיסוי כללית

עבור LLC מערכת זו פירושה קיום חשבונאות מלאה עם תשלום כל המסים בהתאם לחוק החלים (מס הכנסה, מע"מ וכו ').

היתרונות של מערכת זו הם:

- נוכחות תעודת משלם מע"מ, המאפשרת לעבוד עם צדדים נגדיים - משלמים אותו מס, אשר בעתיד יכלול את הסכום המתאים של המס בעלויותיהם;

- עם ערך שלילי של הכנסה, לחברה הזכות שלא לשלם מס הכנסה, קיימת האפשרות להפחית את גודל התשלום הזה בסכום ההפסדים החזוי;

- ניתן להשתמש בכל סוג של פעילות;

- אין מגבלות על כמות הרווח, מספר העובדים ואזור המכירות.

עם יתרונות כה משמעותיים מערכת מיסוי כללית עבור LLC יש חסרונות:

- מיסוי נרחב ומטריד;

- חשבונאות חובה.

מערכת מס מפושטת

מצב זה משמש עסקים קטנים וכרוך בפישוט משמעותי בחשבונאות.

מערכת מיסוי זו עבור LLC מספקת את שחרורם מההתחייבות לצבור תשלומי בסיס (מס הכנסה ורכוש). במקום תשלומים אלה, יש לחשב מס יחיד, שיעור המס שלו תלוי בבחירה סוג המיסוי. אז כשאנו מחשבים מס הכנסה - שיעור של 6 אחוז, וכשמביאים בחשבון את ההפרש בין הכנסות להוצאות - 15 אחוזים.

עם זאת, גורמים עסקיים המשתמשים במערכת זו אינם יכולים להיחשב כמשלמי מע"מ, אם כי חריגים מסוימים בכל זאת נקבעים בקוד המס.

היתרונות והחסרונות של "מפושט"

היתרונות של משטר מס זה כוללים:

1. הפחתה משמעותית בנטל המס;
2. הגשה לרשות המסים של החזר מס יחיד אחד בלבד;
3. ההזדמנות של החברה לא לנהל חשבונאות, המספקת חיסכון בעלויות מסוים, מכיוון שהיא לא צריכה למשוך מומחים (היוצא מן הכלל הוא החשבונאות של נכסים בלתי מוחשיים ורכוש קבוע).

בין החסרונות בולטות הנקודות הבאות:

• תמיד קיים סיכון לאבד את זכות השימוש ב"מערכת התשלומים הפשוטה ", שתגרור חיוב על מס הכנסה על ריבית והחזרה לשמירה על מספר משמעותי של מסמכים ודוחות;

• מפעל כזה אינו משלם מע"מ, מה שיסבך את האינטראקציה עם צדדים שכנגד שמשלמים מס זה; בגלל זה, התחרותיות של גורם עסקי נתון עשויה לרדת;

• השימוש במערכת מפושטת אינו מאפשר פתיחת חטיבות נפרדות (סניפים), כמו גם יישום פעילויות כמו בנקאות, ביטוח ונוטריון ומכירת טובין מסוימים.

קוד המס של הפדרציה הרוסית מעגן רשימה של גורמים עסקיים שאין להם את הזכות להשתמש ב"הפישוט ". באותו מסמך חקיקתי מופיעה רשימת פעילויות בהן גם לא ניתן להשתמש בהן.

מס הכנסה זקוף יחיד

ניתן לייחס מערכת זו למשטרים מיוחדים בתחום המיסוי. העיקרון הבסיסי לקביעת בסיס המיסוי של מיזם אינו כלול בדיווח, אלא בחישוב הרווחיות של פעילויות שונות. חישוב ההכנסה המשוערת כאמור מתבצע על בסיס רשימת אינדיקטורים פיזיים רשמיים.

מערכת המיסוי UTII עבור LLC מוסדרת, כמו כל השאר, על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית. לא כל אחד יכול להשתמש בו, אלא רק גורמים עסקיים המבצעים סוגים מסוימים של פעילויות.

יתרונות וחסרונות של UTII

היתרונות של מערכת זו כוללים:

• היעדר חובה לשלם מיסים בסיסיים של מערכת המיסוי הכללית;

• הורדת סכום UTII בסכום דמי הביטוח ששולמו קודם לכן;

• בהעדר שילוב המשטר הנחשב עם המערכת הכללית לסוגים מסוימים של פעילויות, ניתן להתווכח על פשט החשבונאות.

עם זאת מערכת מיסים זקופה לחברת LLC יש חסרונות:

• הארגון המיישם משטר זה הוא צד נגדי, שכן הוא אינו משלם מע"מ ואינו יכול לספק לשותפו החזר כספי;

• בעת תשלום מס עבור כל ריבוע בשטח הזמין, יש צורך להעריך את יעילות השימוש בו;

• מספר העובדים משמש כאינדיקטור פיזי המשפיע על גובה המס שיש לשלם, לכן יש צורך לשלוט בקפדנות על פעילותם, ובמידת האפשר לבצע אופטימיזציה (להפחית את מספרם).

יש לזכור גם כי למערכת מס זו עבור LLC מגבלות מסוימות על סוגים מסוימים של פעילויות במסגרת החקיקה הנוכחית.

מאפייני החקיקה הנוכחית

על סמך החומר לעיל, יש לציין כי כל מערכת מס עבור LLC מוסדרת על ידי קוד המס.

עם זאת, אתה צריך לזכור על הצגת קבוע של שינויים ותוספות לחוק זה.

לדוגמה, מיסוי UTII עבור LLC אינו חובה עוד עבור סוגי הפעילויות הרשומות בקוד המס.

כמו כן, לא כל המשטרים יכולים להיות מיושמים על ידי גורמים משפטיים. אז יש מערכת פטנטים שמשמשת רק יזמים בודדים.

מסקנה

לאחר היכרות עם המהות והתכונות של המשטרים העיקריים, אתה יכול להבין איזו מערכת מיסוי עדיפה עבור LLC בזמן נתון. אם זו חברה רשומה לאחרונה, אז תחילה תוכלו לעבוד על "הפשט".

עם התרחבות הייצור או העלייה בהיקף מחזור הסחורות, כמו גם עם הגידול בצוות העובדים, יהיה על הגורם העסקי לעבור למערכת משותפת, שמשמעה ניהול חשבונאות מלאה, שהופקדה בצורה הטובה ביותר על אנשי מקצוע בתחום החשבונאות. זה ימנע הפתעות לא נעימות שונות בתהליך התפקוד.כמו כן, מערכת מיסוי זו עבור חברות LLC כוללת מע"מ, שתומכת גם בהרחבת בסיס הלקוחות, התורמת לצמיחת האינדיקטורים הכלכליים של הארגון.