על מנת להקל על חייהם של ארגונים קטנים המאורגנים בצורה של חברות בערבון מוגבל, המדינה פיתחה עבור חלק מהם משטר מיסוי מפושט.
תנאים לשימוש ב- CSS
החקיקה קובעת כי לא כל חברה שנוצרה בצורה של LLC יכולה להסתמך על תנאים מועדפים. לשם כך עליו לעמוד במספר דרישות. אז, מפושט מערכת מס עבור חברת LLC היא מיושמת רק כאשר ההכנסה במשך 9 חודשי פעילות אינה עולה על הסכום של 45 מיליון רובל, והחברה מעסיקה לא יותר ממאה עובדים. מצב זה לא יכול לשמש חברות ביטוח, קרנות פנסיה, קרנות השקעה, חברות עם סניפים, בנקים וחברות שמרוויחות בעסקי ההימורים או בשוק ניירות הערך והמניות.
המעבר למערכת כזו מתבצע אך ורק על בסיס וולונטרי. על החברה להגיש בקשה מקבילה במהלך אוקטובר-נובמבר של השנה הנוכחית, והחל מה -1 בינואר היא תוכל להתחיל לעבוד על ידי תשלום מס יחיד בלבד.
חברות שרק נוצרות יכולות להשאיר בקשה מקבילה בעת הגשת מסמכים לרישום. אך אל דאגה אם לא עשית זאת מייד. ניתן לכתוב את זה תוך חמישה ימים מרגע שהחברה כבר נרשמת.
יש לזכור כי לא ניתן לשלב את מערכת המיסוי הכללית והפשוטה עבור חברות LLC. על ההנהלה לבחור את התנאים שבהם החברה תעבוד באופן עצמאי, לאחר שניתחה את כל היתרונות והחסרונות של כל אחד מהמצבים ובחירה באופציה הטובה ביותר עבור עצמה.
מפעלים חקלאיים
בנפרד, ראוי לציין את אותם מפעלים העוסקים בפעילות מיוחדת - ייצור יבולים או גידול בעלי חיים. הם יכולים לשלם מס חקלאי יחיד. הוא משלב הטבות נוספות שהוקמו ומערכת מיסוי פשוטה עבור חברת LLC. 6% מההכנסה שנותרה לאחר ניכוי כל ההוצאות היא בסיס המס החל. ואם מוסיפים לכך את הפחתת דמי הביטוח שמשולמים לעובדים, אז ההטבות נעשות ברורות.
ניתן לשלב CES הן מפושט והן מערכת מיסוי כללית. אך במקביל, חשבונאות תצטרך לנהל רישום של פעילויות. מה שנמצא תחת המס האחיד החברתי-כלכלי המאוחד ייחשב וישולם בנפרד ממיסים תחת מערכת המיסוי הפשוטה או מערכת המיסוי הבסיסית.
כיצד מחושב תשלום בודד על בסיס הכנסה
בעלי עסקים צריכים להיות מודעים לכך שמערכת מיסוי פשוטה של חברת LLC מאפשרת לכם לבחור כיצד יישמרו הרשומות. זה יקבע כמה יידרש לתת למדינה.
האפשרות הראשונה היא שהחברה תשלם 6% מכלל ההכנסות. יתר על כן, כל התקבולים לחשבונותיה של חברה כזו נחשבים, וההוצאות שנגרמו לא נלקחות בחשבון.
הדבר היחיד שצריך גם לחשב בנפרד הוא גובה התשלומים לביטוח פנסיוני וחופשת מחלה. גובה המס נקבע באופן הבא: כל ההכנסות שמתקבלות מוכפלות ב- 6%. מסכום זה מנוכים כל התשלומים בגין חופשת מחלה וביטוח חובה. אם היתרה נמוכה מהמס שיש לשלם, זה מופחת בכ- 50% נוספים.
מערכת כזו מתאימה לאותם מפעלים שיש להם עלויות נמוכות. לרוב משתמשים בו בחברות המספקות שירותים שונים.
המערכת "הכנסה מינוס הוצאות"
חברות העוסקות בסחר או פעילויות אחרות הכרוכות בהוצאות משמעותיות אינן מעוניינות לשלם תרומות רק מהתמורה שהתקבלה. במקרים כאלה פותחה מערכת מיסוי מפוענחת נוספת עבור LLC. "הכנסה מינוס הוצאות" היא נוסחה המשמשת לקביעת סכום הבסיס של הכספים מהם משולמים תרומות מוערכות.
החקיקה קבעה כי בעת השימוש במערכת זו ניתן לקבוע את המס בסכום של 5 עד 15% - תלוי באזור הפדרציה בה פועלת חברת LLC. אך בפועל מסתבר שעבור מרבית החברות נקבע הערך המקסימאלי שלה.
החישוב הוא כדלקמן. ההכנסה הכוללת של המיזם נלקחת בחשבון בהכנסות, ובהוצאות - כל ההוצאות שנגרמו במהלך הפעילות. אלה כוללים לא רק רכישת חומרים, רכיבים וסחורות, אלא גם שכר דירה, תשלום עבור שירותים של חברות צד ג 'והוצאות אחרות, למעט מיסים.
יתר על כן, אם בסיס המס נמוך מאפס, אז החברה חייבת לשלם את התעריף המינימלי שנקבע.
דיווח
למרות העובדה כי מפעלים במערכת המפשטת פטורים מתשלומי חובה רבים, נותרת עבודה רבה עבור רואי החשבון במפעל. על פי תוצאות תקופת הדיווח, הנהלת החשבונות מחויבת להתייצב בביטוח הסוציאלי, קרן הפנסיה וכמובן המס. ה- FSS מספק מסמכים המאשרים את סוג הפעילות של הארגון. כמו כן מוגשות שם הצהרות בהן מוצגות כספי הקרן. בחשבונאות פנסיונית LLC על מערכת המס המפשטת מספקת חישוב של תרומות. כמו כן, בסוף תקופות הדיווח, מידע על מס מקרקעין ומע"מ מסופק.
אבל זה לא הכל. עם השלמתו תקופת מס על כל חברת LLC להגיש מידע על הצוות והכנסותיו, המסמכים הדרושים לקרן הפנסיה, מידע על מע"מ. כמו כן, הצהרות על הובלה, קרקע ומיס בודד ממולאות ומוגשות.
גם אם יש לך מערכת מס פשוטה עבור חברות LLC, הדיווח לא מסתיים בזה. על החברה להוביל גם ספר הכנסות והוצאות. כל שנה עד 31 במרץ זה מוצג לשירות המס ולרשויות הסטטיסטיות.
מועדים מועדים
הפעילות החשבונאית של מפעלים כלשהם מוסדרת בקפדנות. אנשים המועסקים בתחום זה צריכים לא רק לשמור במיומנות את כל המסמכים, אלא גם לזכור את מועדי הגשת הגשת הדוחות לגופי מדינה שונים.
לדוגמה, מערכת מס מפוענחת של חברת LLC קובעת כי חברות מדווחות אחת לשנה. אך אין זה אומר שעליהם לחשב את התרומות המוערכות באותה תדירות. מס בודד משולם פעם ברבעון, ויש לשלם אותו לפני היום ה -25 בחודש שלאחר הדוח. לכן, בשלושת החודשים הראשונים, התשלום צריך להתבצע לא יאוחר מ- 25 באפריל. בהתאם, ברבעון השני - עד 25 ביולי, לשלישי - עד 25 באוקטובר, לרביעי - עד 31 במרץ.
כמו כן, לפני סוף הרבעון הראשון, מוגש החזר מס על מערכת המס הפשוטה. נתונים על מספר העובדים נמסרים עד 20 בינואר. אך יש צורך להתייצב ברבעון האחרון ל- FSS ו- PF.
יתרונות מערכת
לפני שינוי משטר המיסוי, החשבונאות והניהול של כל חברה מעוניינים אם זה הגיוני. לכן הם מעוניינים בכל היתרונות שמערכת מיסוי מפשטת מספקת עבור LLC.
ניתן לתת את הדוגמא הפשוטה ביותר: ארגונים במערכת המיסוי הפשוטה פטורים מתשלום מס הכנסה חובה. זה צובר רק הכנסות שמתקבלות לא מפעילות החברה ומפעילות הקשורה לסוג מסוים של חוב. זו לעיתים קרובות נקודת המפתח שמנהלת חברות נותנת עליה לב בבחירת מערכת מס.
אך מלבד זאת, היתרונות של USN עבור LLC כוללים היעדר הצורך בתשלום ארנונה, דיג, מע"מ, UST.
חסרונות במצב פשוט
אל תשכח שלמס יחיד יש חסרונות. על חברות גדולות יחסית לפקח בקפידה על כמות ההכנסות שהתקבלו ומספר העובדים. אם הם חורגים מהנורמות שנקבעו, על הארגון לעבור למערכת משותפת. בנוסף, מערכת המיסוי המפשטת עבור LLC מגבילה את עלות הרכוש הקבוע (כולל נכסים בלתי מוחשיים). זה לא יכול לעלות על 100 מיליון רובל.
החסרונות העיקריים כוללים את העובדה כי חברות ייאלצו לשלם מס, גם אם עבדו בהפסד. אם לחברה היו הכנסות לפחות, אז הנהלת חשבונות תצטרך כבר לעשות מה בתקופת הדיווח.
קושי בבחירה
ישנם מספר מקרים בהם קל יותר לארגונים להישאר במשטר המיסוי הכללי, גם אם הכנסתם ומספר העובדים מאפשרים להם לעבור למערכת מפושטת. אם חברה עוסקת בייבוא סחורות שונות לרוסיה והיא עדיין נאלצת לשלם מע"מ במכס, אז אין זה הגיוני לעבור ל"פשטות ". כמו כן במצב כללי הגיוני להישאר עבור אותן חברות שהצדדים הנגדיות שלהן משלמות מס ערך מוסף.
