LLC היא סוג פופולרי של הקמת ארגונים שהוקמה על ידי אחד או יותר משתתפים. במאמר זה יידונו מערכות המס המשמשות ברוסיה עבור חברות בעלות צורת בעלות זו.
משטרי מס בהם LLC עשויה להשתמש
כדי לגלות אילו מיסים משלמת חברת LLC, נבדוק באיזו צורה של מיסוי חברה מסוימת נמצאת. יש מערכות:
- כללי (OSNO);
- מפושט (מערכת מס מפושטת);
- UTII.
בדרך כלל המייסד בוחר את טופס המס בכוחות עצמו בעת רישום עסקיו או עובר למערכת אחרת באופן הקבוע בחוק. יש להגיש בקשה מיוחדת ליישום מערכת המס הפשוטה, ואם היזם לא עשה זאת, אז החברה שלו תעבוד אוטומטית על OSNO.
אילו מיסים משלמת LLC עבור OSNO?
מצב זה הוא מסורתי. הוא משמש בעיקר על ידי ארגונים העובדים עם חברות גדולות, לרוב בינלאומיות, או שמשתתפים בפעילות ייצוא-יבוא. במפעלים כאלה לא יכולים להסתדר בלי מע"מ. לכן חברות מסוג זה, בהגדרה, חייבות לקזז את זה ולקזז אותו לתקציב, שיכולים להיעשות רק על ידי משלמי המס הזה, כלומר מפעלים המשתמשים ב- OSS.
חברות OSNO מחשבות ומשלמות מיסים:
- מע"מ - 18%;
- לרווח - 20%;
- על רכוש המיזם - 2.2% מערך המלאי של הנכס ועד 2% מערך הזכוכית של הבניינים המעורבים בתהליך הייצור, בהתאם לאזור המיזם והחלטות הרשויות המקומיות;
- מס הכנסה אישי על משכורות עובדים - 13%.
החל מה -1 ביולי 2015, חברות במוסקבה משלמות אחת לרבעון דמי סחר בכפוף לפעולת סחר אחת לפחות בתקופת הדוח.
במקרים בהם חברת LLC מסיבה כלשהי (למשל, שחזור הייצור או המרתו) אינה מקיימת פעילויות, היא אינה משלמת מיסים, המאשרת את השעיית הפעילות בדוחות הכספיים. דיווח ל- IFTS הוא הכרחי בכל מקרה.
אילו מיסים משלמים LLC (USN)?
מצב מיוחד מפושט הוא הצורה הפופולרית ביותר עבור LLC. הגבלות על השימוש בו נקבעות בחוק. חברות רשאים להחיל אותו בשנת 2015 אם ההכנסה השנתית לא תעלה על 68.82 מיליון רובל. השימוש במערכת המס הפשוטה מבטל את חישוב המע"מ ומס ההכנסה. המס הפשוט משולם בשני אופנים, תוך בחירתו במהלך ההרשמה:
- 6% מההכנסה שהתקבלה;
- 15% מההכנסות (הכנסות פחות הוצאות).
מס ששולם מקדמות בסוף כל רבעון.
מאז תחילת השנה, חברות מפושטות מחשבות ומשלמות ארנונה, אך לא על כל הרכוש הקבוע, אלא רק על מבנים המשמשים בפעילות ייצור ומוצגות ברשימות נדל"ן המוערכות בערך הקדסטרי שפורסם בגופים המרכיבים של הפדרציה הרוסית. השנה מיושם נוהל חדש למיסוי מקרקעין ב 28 אזורים במדינה.
"הפשטים" במוסקבה משלמים דמי סחר, שהסכום להם יש להם זכות להפחית עלויות בעת החלת מערכת המס המפשטת 15% מההכנסות או להפחית את המס היחיד בעת השימוש STS 6 % מההכנסה.
גילינו אילו מיסים משלמים LLC על ידי מערכת המס הפשוטה. בהיעדר מס פעילות על מערכת המס הפשוטה אינו משולם, אלא מאושר מאולץ פשוט הגשת הצהרה על מערכת המס הפשוטה. במקרים כאלה זה יהיה אפס.
מיסים LLC על UTII
מהותו של משטר ה- UTII היא שהחברה משלמת את המס לא על פי מדדי ביצוע בפועל, אלא על פי ההכנסה המחושבת המחושבת, המחושבת על פי תקנים שנקבעו בחקיקה שפותחו לסוגים מסוימים של פעילויות. יש לציין כי לא ניתן להחיל את משטר ה- UTII בכל האזורים, לכן, לפני שמחליטים על השימוש בו, יש להבהיר אפשרות זו. אנו מגלים אילו מיסים חייב UTII LLC לשלם.
בעת השימוש במצב מיוחד זה, החברה אינה משלמת מע"מ ומס הכנסה. שיעור המס היחיד הוא 15% מההכנסה הזקופה, אך הוא נקבע ברמה האזורית וניתן להפחית אותו באופן משמעותי. הגש הצהרה ל- IFTS ותשלם מס UTII LLC LLC על בסיס רבעוני.
המשלמים נדרשים לשלם ארנונה החל מיום 07/01/2014, מכיוון שתקופת המס במסגרת מערכת זו היא שישה חודשים. לתשלום ארנונה אותם קריטריונים חלים לגבי צורות מיסוי אחרות: בשיעור של עד 2% כלולים בניינים ספציפיים לייצור ברשימת חפצי נדל"ן קדסטריים שאושרו ופורסמו ברמה האזורית.
בהיעדר פעילות של LLC בנושא UTII משלם מס. זה נובע מהפרטים של משטר מס זה, בו מוטל מס הכנסה מחושב שכבר מחושב.
מאפיינים: היכולת לשלב מצבים
שים לב כי לחברות יש את הזכות לשלב מספר מערכות מס. לדוגמה, חברה אחת יכולה להשתמש בו זמנית ב- OSNO ו- UTII או STS ו- UTII. אתה יכול לשלב מצבים אלה מסיבות של עסק גמיש ורווחי יותר. רק השילוב בו זמנית של OSNO ו- USN הוא בלתי אפשרי: בין מערכות אלה יזמים צריכים לעשות בחירה לטובת אחת מהן.
דמי ביטוח PIT ודמי ביטוח
כל החברות שנמצאות במשטר מיסים כלשהן עומדות בשכר מס הכנסה של עובדים עובדים בסכום של 13%. זהו המס היחיד שעובד משלם על הכנסתו (משכורת) שלו. החברה במקרה זה פועלת כסוכנת מיסים, מעכיבה מס הכנסה אישי מהשכר ומעבירה אותו לתקציב.
לאחר שגילינו איזה מיסים החברה צריכה לשלם, נדבר על תשלומים לקרנות חוץ תקציביות הנקראות ניכויים חברתיים או דמי ביטוח. הם מחושבים כאחוז מהשכר:
- ב- FIU - 22%;
- ב- FFOMS - 5.1%;
- בקרן לביטוח סוציאלי - 2.9% (ביטוח בקשר לנכות זמנית וחופשת לידה) ובין 0.2 ל- 8.5% (מ- פגיעות בתעשייה ומניעת מחלות מקצוע); אחוז הביטוח משתנה בגלל רמת הסכנה בייצור.
מס דיבידנד LLC
אילו מיסים משלם מייסד LLC? בעלי החברה (מייסדים, משתתפים, בעלים) בתום תקופת הדיווח, תשלום מיסים המגיעים מהחברה וקביעת התוצאה הכספית זכאים לקבל דיבידנדים. הם מופצים רק אם לחברה יש רווח לאחר העברת כל התשלומים הדרושים. הנוהל לחלוקת דיבידנדים קבוע באמנת החברה - ניתן לחלק אותם לרבעון או בסוף השנה. 
מכיוון שדיבידנדים הם הכנסה, הסכום שלהם כפוף גם למס הכנסה אישי בסכום של 13%, ומחלקת הנהלת החשבונות של החברה מעכיבה ומעבירה סכום זה לתקציב.
מיסים אחרים
שקול אילו מיסים אתה צריך לשלם LLC בנוסף לאלה המפורטים לעיל. ישנם מספר אגרות אזוריות. אם מפעל בעל צורה כלשהי של בעלות משתמש בפעילותו בשטח אדמה, במשאב מים כלשהו או שיש בו פארק תובלה מוטורי, אזי יש לשלם מיסי קרקע, מים או הובלה. הם מחויבים רבעוניים ומשולמים מראש.
הסקירה מספקת מידע על המסים שמשלמת חברת LLC בהתאם למשטר המס הרלוונטי.
