מס מקרקעין 2014: שיעור, הטבות. מס מקרקעין ליחידים. מס מקרקעין לגיל הזהב

מס מקרקעין הוא קנס כספי חובה לטובת המדינה, המוטל על מנת לייצר כספי תקציב לאזור מסוים. המשמעות היא שעמלות אלה הן מקומיות באופיין. בכל אזור מסוים נקבע סכום המס, הנוהל והמועד האחרון לתשלומו, וכן הטבות עבור קטגוריות מסוימות של אנשים.

על מי צריך לשלם מס?

כל היחידים והישויות המשפטיות עם חלקות קרקע המוכרות כמושאי מיסוי בהתאם לקוד המס הם נישומים. חשוב לציין כי עבור אנשים אלה האדמה צריכה להיות מצד ימין:

• רכוש;
• שימוש קבוע;
• החזקה בירושה.

בהתבסס על הוראה זו, מס קרקע אינו משולם:

• דיירים שקיבלו קרקע בחכירה;
• אנשים אשר אדמתם עומדת בזכות שימוש דחוף.

הוראות אלה נקבעות בחקיקת מס ואינן כפופות לשינויים על ידי מעשי רגולציה מקומיים של הרשויות המקומיות.

מתי עולה התחייבות מס?

ככלל, הם הופכים לבעלים של חלקת אדמה בעת רישומה הממלכתי (ולא עם קבלת תעודת בעלות). הוראה זו מעוגנת בחוק האזרחי (סעיף 131). מיד לאחר הכניסה לפנקס המדינה המאוחדת (פנקס המדינה המאוחדת לזכויות בנדל"ן) יש לשלם מס מקרקעין במקום רישום המקרקעין.

כדי לחפש רשומה בפנקס המדינה המאוחדת, עליך להזין את מספר הזיהוי (קדסטרלי) של מושא המיסוי. זה מוקצה באופן שצוין בחוק הפדרלי. חשוב לציין כי עבור חלקות קרקע שנרשמו ללא הרשומות בפנקס הזכויות על מקרקעין, מסמכי הכותרת הם החלטות והחלטות של רשויות מקומיות (למשל, על מתן הקרקע לשימוש בלתי מוגבל, כלומר ללא בעלות) . אז יש לשלם מס מקרקעין ליחידים במועד בו הנוהל לרישום הקרקע ברשות המוסמכת.

מאפיינים של חישוב חובות בשנת 2015 עבור מתקני תשתית יבשתית מסוימת

החקיקה קובעת כי כל החלקות הממוקמות בשטח עיריות כפופות למיסוי. על אילו קרקעות אינן חייבות מס מקרקעין? אזור מוסקבה הוא חלק ישיר ערים בעלות משמעות פדרלית. חוקי המס חלים במלואם על אדמות שטח זה.

הסעיפים הבאים הם חריג:

• נסיגה או מוגבלת מהמחזור (למשל אדמות מורשת תרבותית);
• מרכיבי קרן היער של הפדרציה הרוסית;
• עסוק גופי מים (רק אלה שבבעלות המדינה);
• סיפק את האינטרסים של משרד הביטחון ומשמש למטרות ביטחון של הפדרציה הרוסית.

לפיכך, בעלי קרקעות שאינם ברשימה זו חייבים בתשלום דמי מס.

הרכב בסיס המס ששימש לשומת המס בשנת 2015

החקיקה קובעת כי סכום החובה נקבע על סמך הבעלות הקדסטלית באתר. זה נקבע על פי תוצאות הערכת שווי הקרקע (בהשתתפות מהנדסי קדסטרל).לשאלה איזה מס קרקע יש לשלם על המקרקעין שזה עתה נרשמו, החוק מגדיר תשובה ברורה. בסיס המס על קרקעות שנרשמו במהלך תקופת המס נקבע כערך הזכוכית בעת רישום המדינה (ולא החל מה -1 בינואר של כל שנת דיווח).

חשוב גם לזכור כי החוק מציין את הקטגוריות של אנשים המחשבים באופן עצמאי את גודל בסיס המס. אלה כוללים ישויות משפטיות ויזמים בודדים שיש להם מגרשים במאזן. יש להשתמש בהם בעסקים. החריג הוא מס מקרקעין ליחידים. ערכו נוצר על ידי רשות המס הטריטוריאלית בכל אזור בעירייה.

מאפיינים של גיבוש שיעור חובות מקרקעין

כדי לקבוע את גובה המס שיש לשלם לתקציב המקומי, יש לזכור 2 מקדמים. על אחד מהם, בהתאם למאפייני העלילה, מוכפל ערך הערך הקדסטרי. אז, שיעור מס המקרקעין מחושב על בסיס האינדיקטורים הבאים:

1. 0.3% עבור חלקות המשמשות למטרות חקלאיות, חלקות בנות אישיות, אתרים לבנייה ועבודות אדריכלות, מוגבלות במחזור.
2. 1.5% עבור אתרים אחרים שאינם שייכים לקטגוריה הראשונה.

חשוב לזכור שמיס המקרקעין עובר לקרן התקציבית של העירייה עליה נמצאת חלקת האדמה נשוא המיסוי. על סמך זה רשויות הממשלות המקומיות לשנות את שיעור המס לפי שיקול דעתן. עם זאת, ערכו לא יכול להיות גבוה מהערכים שנקבעו בחוק (כלומר, 0.3% ו- 1.5%).

נוהל חישוב וצבירת מס לגורמים משפטיים ויזמים פרטיים

על פי החוק, יזמים וגופים משפטיים מסחריים מחשבים באופן עצמאי את גובה האגרה עבור השימוש בקרקע לצרכים מסחריים. בהתבסס על זה, כיצד לחשב את מס המקרקעין, והיכן למצוא את נתוני המקור לכך?

חשוב להבין כי גובה החובה תלוי לחלוטין בערך הקדסטרלי של הארץ. זה ממדד זה שאתה צריך לבנות על החישובים. אתה יכול לגלות את המדד הזה רק על ידי ביצוע מדידות קרקע (קביעת גבולותיו ושטחה). אז עליך ליצור קשר עם קוד המס (סעיף 396). הוא מכיל נוסחה כללית לחישוב המס עבור כל סוגי המגרשים. יש להכפיל את גודל החלקה (במ"ר) בעלות של מטר מרובע. ואז התוצאה מוכפלת בשיעור שנקבע באזור.

מסמך המפתח של היזם והגוף המשפטי הבודד הוא הצהרת מיסוי מקרקעין. הוא מציג את כל החישובים הנוגעים לקביעת סכום הכסף שיש לשלם לתקציב המקומי. הוא מוגש לא יאוחר מה -1 בפברואר השנה שלאחר תקופת הדיווח.

הטבות מיסוי מקרקעין: קטגוריות של אנשים שעבורן צוברים מס מקרקעין בשנת 2015 הוא מפושט

רשויות מיסוי טריטוריאליות רשאיות לקבוע פטור ממס מקרקעין עבור קטגוריות מסוימות של אנשים. חשוב לציין כי שווי ההטבה אינו יכול לעלות על 10,000 רובל. כלל זה חל על חלקות קרקע שנמצאות הן בשטח של ערים בעלות משמעות פדרלית והן בישויות עירוניות אחרות.

אז ההטבות ניתנות עבור:

• גיבורי ברית המועצות והפדרציה הרוסית שקיבלו מעמד זה באופן הקבוע בחוק;
• אנשים עם מוגבלות מקבוצה I (כמו גם נכים מקבוצה II שקיבלו מעמד זה עד 2004);
• ותיקי מלחמת העולם השנייה, וכן ותיקי מלחמה;
• אנשים המעורבים במבחן נשק גרעיני;
• אנשים שסבלו ממחלת קרינה, כמו גם אנשים שקיבלו מוגבלות בקשר למחלה זו;
• נכה מאז הלידה.

לפיכך, ניתן מס מס קרקע מופחת עבור קטגוריות אלה של אנשים. כדי להיות בעלים של פריבילגיה כזו, עליך ליצור קשר עם רשות המס הטריטוריאלית במקום רישום האדמה. לאחר עריכת המסמכים הדרושים ניתן יהיה לשלם מס מקרקעין בשיעור מופחת.

הטבות לקטגוריות אחרות של אנשים בהתאם לכללים החדשים לחישוב מס מקרקעין

בנוסף למוטבים אלה, ישנם גם אנשים אחרים הזכאים להשתמש בשיעור המס המופחת. אלה כוללים, אך אינם מוגבלים ל:

1. עמים קטנים בצפון הרחוק (סיביר). רק במקרה בו האדמה משמשת לשמירה על אורח חייהם המסורתי, על דיג כלכלי ואחר.
2. ישויות משפטיות מסוימות. לדוגמה, על חלקות קרקע שיש להן כביש פדרלי.
3. ארגונים דתיים. ביחס לאדמות עליהן נמצאים מבנים, מבנים המיועדים למטרות דתיות או צדקה.
4. מוסדות שחלקות הקרקע שלהם נמצאות באזור כלכלי מיוחד.

חשוב גם לציין כי הטבות מיסוי מקרקעין יהיו תקפות רק אם הן מוכרות ומתועדות בגופים הטריטוריאליים של פיקוח המס (או רשויות מקומיות מתמחות). עובדת נוכחותם, ללא הודעה לשירות המס הפדראלי, אינה נותנת את הזכות להחיל שיעור מס מופחת.

תשלום מס על ידי אנשים: מערכת מקדמה

החקיקה מגדירה בבירור את הנוהל לביצוע תשלומי מיסוי מקרקעין: כל משלם נדרש לבצע מקדמה. השאלה היא כיצד לחשב את מס המקרקעין, רלוונטי לא רק לגורמים משפטיים המחושבים באופן עצמאי את בסיס המס, אלא גם עבור משלמים רגילים - אנשים פרטיים.

יש לשלם את התשלום הראשון (המקדמה) לא יאוחר מה -1 בנובמבר של כל שנת דיווח. ההודעה המתאימה על התשלום מגיעה לכל נישום לא יאוחר מחודש לפני המועד שצוין. אם שולם סכום גדול (או שחושב המס מחדש באופן שקיבלת טובת הנאה), במשך תקופה מסוימת סכום התשלום יתר יעבור למס לשנה הבאה.

חשוב לזכור כי אם לא שולמו מס המקרקעין בפרק הזמן שצוין בהודעה, עלולות להיווצר השלכות שליליות בצורת עונשים, קנסות וחילוט. סכום העונש יהיה עד 20% מסכום החלק שטרם שולמו במס המקרקעין. בנוסף, סכום השווה למאה אחוז משיעור המימון מחדש יתווסף לחוב. ערכו נקבע על ידי הבנק המרכזי.

האם יש צורך לבצע רישום ממלכתי של חלקת אדמה לצורך חישוב נכון של בסיס המס?

יש דעה כי המס לא מחויב על חלקות מקרקעין שלא בוצע בהן הליך רישום המדינה. חשוב לציין כאן כי על פי החוק, חובות על תשלום חובות מקרקעין מוטלות על אותם אנשים המחזיקים בקרקע בזכות קניין, שימוש תמידי או חזקה בירושה.

יש לרשום את כל מושאי קרן המקרקעין, אם היו כאלה. אם המקרקעין היו במאזן של מיזם, חברה, מוסד ואין תעודת בעלות, עובדה זו יכולה להיות מאושרת על ידי מסמכים אחרים - מעשים של גופים ממלכתיים, תעודות משפטיות משמעותיות והסכמים.

כך גם במקרים בהם יש מס מקרקעין שלא שולם. התקופה בה יש צורך לבצע את התשלום האחרון נקבעת בבירור בחוק - 1 בינואר של כל שנת דיווח. אחרת, מוטלים קנסות העשויים מספר פעמים לעלות על סכום החוב העיקרי.

מס מקרקעין לגמלאים: תכונות של צבירה בשנת 2015

לאחרונה, הנושא האם הגמלאים משלמים מס על הקרקע שיש להם בזכות הבעלות, הוא רלוונטי. יש לציין מייד כי אין כל אינדיקציה ישירה לפנסיונרים כאנשים הפטורים ממס. עם זאת, המיוחד במיסוי המקרקעין הוא שהוא מוטל על תקציב הגופים הממלכתיים של הנתינים הפדרליים.

בעניין זה, לעירייה מסוימת יש את הזכות לקבוע תנאי תשלום מס עדיפים לגמלאים. אז, ברוב הגופים המרכיבים של הפדרציה הרוסית ישנם תעריפים מופחתים עבור חובות מקרקעין. כדי להשיג זכות כזו, די לפנות לגוף הטריטוריאלי של שירות המיסים הפדרלי, הכולל חלקת אדמה שנמצאת בזכות הבעלות (שימוש בלתי מוגבל, החזקה בירושה). כמסמכים יש לספק אישור פנסיוני.

תפקיד מיוחד ממלא שיעור מיסוי המקרקעין. באזור מוסקבה, למשל, יש במובן זה ספציפיות מסוימת. בפרט, בעיר קורולב, גמלאי יכול לקבל הטבת מס רק אם מתקיימים מספר תנאים בו זמנית:

1. אזרח ותיק צריך להיות מובטל.
2. עליו להיות ברישום קבוע בחדר בו נמצאת הקרקע.
3. על גמלאי להתגורר באופן קבוע בחדר זה.

לפיכך, בהתאם לאזור, ניתן לקבוע הטבות לסוגים שונים של אזרחים באמצעות מעשים משפטיים מקומיים של רשויות מקומיות תוך התחשבות במצב הדמוגרפי והסוציו-אקונומי באזור.

סוגיות בפועל בנושא תשלום חובות מקרקעין

הבעיה בפועל היא כאשר הקרקע נמצאת בבעלות ישות משפטית הרשומה במקום אחד, ותעודה עבור הקרקע שהתקבלה ב- FTS אחרת. בהתחשב בעובדה שגורמים משפטיים ויזמים בודדים קובעים באופן עצמאי את בסיס המס, נושא זה מדאיג יזמים רבים. למס מקרקעין במקרה זה יש כמה פרטים.

חשוב לציין כי אם נקודת מחסום אחת מצויידת בתעודת הבעלות, ולארגון יש עוד, אז יש לציין מיד שני ערכים בהחזר המס. בעמודה הראשונה - מחסום החברה, ביבשה השנייה. כל המסמכים מוגשים לשירות המס הפדרלי במקום רישום הישות המשפטית. ראוי לתשומת לב מיוחדת שיעור מיסוי מקרקעין. אזור מוסקבה הוא ישות שמקבלת עלייה משמעותית בתקציב בדיוק מהיטלי מיסים ממגרשים. עבור קוטג'ים בקיץ השיעור הוא 0.3%, עבור קרקע לדיור - 0.1%, עבור סוגים אחרים - 1.5%.

כך, אם החברה רשומה באזור אחר, והאתר נמצא באזור מוסקבה, שיעור מס יחושב על פי הגדלים שנקבעו במקום רישום הישות המשפטית.

האם ישנם הטבות לקרקע המושכרת בהתאם לכללים החדשים לחישוב חובות?

מי שמחזיק בקרקע על פי הסכם שכירות, אינו צריך לשלם מס אדמה. אך לבעל הקרקע, המשכיר אותה לצדדים שלישיים, יש את הזכות להחיל ריבית מופחתת על חובות מקרקעין.

משרד האוצר קבע כי תעריפי ההעדפה יהיו תקפים רק אם מתקיימים התנאים הבאים במקביל:

1. העלילה שייכת לקטגוריית הטיפוח החקלאי.
2. במסמכים על זכות הבעלות צריכה להיות הערה כי האדמה משמשת למטרתה המיועדת (כלומר לעבודה חקלאית).
3. הפעילות של מפעל או חברה הממוקמת בקרקע קשורה ישירות לעבודה או שירותים חקלאיים.
4. השוכר משתמש במגרש השכיר למטרתו המיועדת (כלומר פעילויות הקשורות לעיבוד אדמות או לייצור סחורות חקלאיות).

כך, כמו במקרה בו מתקבלות הרשאות מיסוי מקרקעין לגמלאים, ראיות תיעודיות ועובדתיות המוגשות לגוף הטריטוריאלי של שירות המס הפדרלי נדרשות להשיג הרשאות לתשלום חובות בשיעור מופחת. יש צורך לספק הסכם שכירות, את דרכון בעל המגרש ואת אמנת הארגון, המיזם או המוסד, המשקף את יעדי הגורם המשפטי הנמצא בחלקת אדמה זו.

מסקנה

ככלל, גודל מס המקרקעין בשנת 2015 עלה מעט. זה נובע מגורמים רבים המשפיעים על המצב הסוציו-אקונומי במדינה. לגבי חישוב מס מקרקעין, המידע המלא והממצה כלול בחקיקת המס.

יש לציין כי חובות מקרקעין הינן סוג של גבייה "מקומית". המשמעות היא שלכל ישות יש את האפשרות, לפי שיקול דעתה הבלעדי, להסדיר את שיעור המס, לקבוע הטבות ופריבילגיות אחרות עבור קטגוריות ספציפיות של אנשים. מידע על התעריף בכל אזור ספציפי ניתן למצוא בתקנות הרשויות האזוריות ובשירות המס הפדראלי הטריטוריאלי המתאים.

חשוב גם לציין כי אנשים (הקטגוריה העיקרית של נישומים) אינם צריכים למלא החזרי מס כלשהם. התחייבות זו מוקצית ליזמים פרטיים וגורמים משפטיים מסחריים אשר החלקים שלהם משמשים לפעילות רווחית. כל מה שצריך לעשות הוא לבצע מקדמה במועד (עד ה -1 בנובמבר של כל שנה). לאחר מכן, משולם הסכום שנותר בניכוי המקדמה.

יש לציין את כל הפרטים הדרושים בהודעת תשלום מיסוי מקרקעין, המסופקת לכל נישום (באופן אישי או באמצעות מכתב רשום). במקרה של איחור בתשלום, נקבעים סנקציות קשות - עונשים, קנסות. בסופו של דבר, גודלם יכול לחרוג משמעותית מהסכום העיקרי של חוב המס.

ראוי לציין כי חובת תשלום החובה מוטלת אך ורק על בעלי האדמות (או אלה שיש להם זכות שימוש תמידית, החזקה בירושה). אם המקרקעין משמשים כחכירה, השוכר פטור מכל התשלומים למדינה. עם זאת, לבעלים במקרה זה יש את ההזדמנות להשיג הטבות מיסוי מקרקעין אם החלקה מסווגת כאדמה חקלאית ומשמשת למטרה שנקבעה על ידי מסמכי אכיפת החוק.