חברות ויזמים בודדים נדרשים להגיש נתוני הכנסה לעובדיהם לפיקוח שירות המס הפדרלי מדי שנה. המידע מסופק עבור השנה הקלנדרית האחרונה ובעל הטופס 2-NDFL.
בפרט יתכן שיהיה צורך להנפיק תעודות של טופס זה ישירות לעובד בכדי לספקו בהמשך במקום הביקוש. לדוגמה, לבנק במהלך הליך עיבוד ההלוואות. זה גם מאפשר שימוש בקודי ניכוי תעודות 2-NDFL.
עדכוני עזרה
חברות או יזמים בודדים על פי החוק נדרשים לשקף רק את הכנסות העובד ששילמו ישירות. ההכנסה ששולמה לעובד בתעודת 2-NDFL מוצגת עם קוד ספציפי. יתר על כן, הנהלת חשבונות מתנהלת על כל ההכנסות שהעובד קיבל במפעל, ואם העובד קיבל אותה בשיעורים שונים, יהיה צורך למלא בנפרד את הסעיף המתאים לכל שער.
שירות המס של הפדרציה הרוסית הורה על עדכון הטבלאות ופענוח קודי הניכויים וההכנסה. יש להשתמש בקודים אלה בעת מילוי האישורים בשנת 2017 הנוכחית. כך למשל, קוד הניכוי בתעודת 2-NDFL שונה. על זה למטה.
תשומת לב מיוחדת נדרשת בעת כניסת התיקונים לתוקף. ההזמנה החלה לפעול בסוף 2016, כלומר ב- 26 בדצמבר. לפיכך, בעת הנפקת אישורים לשנה האחרונה, יש צורך להשתמש בקודים מעודכנים. כלומר, קוד ניכוי של 126 במקום 114 כבר מיושם.
נכונות מילוי פניות
לרוע המזל, קוד המס אינו מלמד את נכונות מילוי האישורים, לפיכך, על עסקים ויזמים בודדים להיות מונחים על ידי הנספחים להזמנה, כאשר הראשון מהם מכיל רשימה ופענוח של קודי הכנסה, והשני - קודי ניכוי ופענוח עבורם.
יש לציין כי ה- FTS שינה לראשונה את הקודים לדוח רווח והפסד משנת 2015. קודי הניכוי בתעודה 2-NDFL חייבים להצמיד את כל סוכני המס. לכן במאמר זה נשקול ביתר פירוט מה בדיוק השתנה.
מה השתנה בקודי ההכנסה?
עיקר קודי ההכנסה לא השתנה, אך הערך של חלקם עודכן. בפרט נוספו מספר קודי 2-NDFL חדשים. לדוגמא, הוכנסו שני קודים חדשים לחלוטין, אותם יש לציין בתעודות לארגונים רבים או ליזמים בודדים. בפרט, בתעודת 2-NDFL, קוד הניכוי 2002 מוחל אם ניתנה לעובד בונוס שקשור ישירות לתוצאות הייצור ולמעשה הוא חלק בלתי נפרד מהשכר. אודות קוד הניכוי 126 המידע יובא בהמשך.
קוד 2003 - הצגת התגמול והבונוסים ששולמו עקב הרווח הנקי שקיבל המיזם.
השם שונה עבור חלק מהקודים החדשים. לדוגמה, בקודים 1532, 1533 ו- 1535, כל המהות של השינוי הופחתה לביטול המושג של עסקאות עתיד, והובהר כי מכשירים פיננסיים הם נגזרים.
קוד 1532 - משקף את ההכנסה מפעילות הקשורה למכשירים פיננסיים, כלומר מדדי מניות, ניירות ערך או מכשירים אחרים הנסחרים בשוק. לעיתים קרובות משתמשים בקוד הניכוי במאמר 2-PIT. נשקול זאת להלן.
קוד 1533 - הכנסות הקשורות במכשירים פיננסיים שאינם קשורים למדדי מניות, ניירות ערך או מכשירים אחרים הנסחרים בשוק.
קוד 1535 - עם מסמכים פיננסיים שונים הנסחרים בשוק, אך אלה אינם ניירות ערך.
בהפניה 2-NDFL, קוד הניכוי 2641 - מכיל כעת את הפענוח הבא: "רווח חומרי המתקבל ברכישת מסמכים פיננסיים מסוגים שונים.
העלייה ברכיב ה"צבאי "
בנוסף לכל אלה, הוגדל המרכיב ה"צבאי "בקוד 2000. לתשלומים חייבים במס על ידי הצבא, שירות המס, בנוסף לתוכן הכספי, הוסיף גם קצבאות כספיות. זה גם לא פטור ממס. יש לקחת זאת בחשבון בעת מילוי טופס 2 - PIT.
קוד 3010 שינה את השם. בעבר זה נראה כמו מאמר שמציין הכנסה מרוויחים ששילמו מארגני הגרלות, הגרלות ומשחקים אחרים בסיכון (כולל מכונות מזל). עכשיו זה נראה כמו "הכנסה בצורת זכיות שהתקבלו בהגרלות ובנוער היוצרים."
שירות המס הפדרלי גם הסיר מספר קודי הכנסה מהרשימה. הרשימה הנוכחית אינה מכילה קודים 2791 (השתקפות בצורה של הכנסה של מוצרים חקלאיים שהונפקו לעובדיהם על ידי מפעלים חקלאיים שהשתמשו במיסים חקלאיים אחידים) ו- 1543 (הכנסות מפעולות שבוצעו בחשבון השקעה אישי).
הצגת קודי הכנסה
במקביל לכך, הוכנסו קודים חדשים למס הכנסה דו-אישיים. עיקרו הוא הכנסות המופקות מפעילות עם מכשירים פיננסיים, למשל ניירות ערך. ראוי לציין כי הם לקחו בחשבון את המקדם הנגדי של המחזור שלהם בשוק המשותף.
במאמר זה נשקול כמה מהם, למרות שרואה החשבון צריך ללמוד את הרשימה כולה בפירוט, שכן בשנת 2017 הרוב המכריע של יזמים וארגונים בודדים יצטרכו להשתמש בהם בהצהרות הכנסות.
קוד 1544 - משקף את הכנסתו של אדם מפעילות עם סוגים שונים של ניירות ערך הנסחרים בשוק ונרשמים בחשבון פרטני.
קוד 1545 - הכנסות מפעילות עם סוגים שונים של ניירות ערך שאינם נסחרים בשוק, אלא מופיעים בחשבון השקעה אישי. באילו מקרים מיושם קוד הניכוי 403 בתעודה 2-NDFL? נדבר על זה בהמשך.
קוד 1547 - עם ניירות ערך שונים שאינם נסחרים בשוק אך באים לידי ביטוי בחשבון השקעה אישי.
קוד 1551 - הכנסות המופקות מריבית על הלוואה שהתקבלה מעסקאות רכישה חוזרת, בעודן נרשמות בחשבון השקעה אישי.
קוד 1552 - משקף הכנסות שנוצרו על ידי ריבית שהתקבלה בתקופת המס במכלול ההלוואות ונרשמו בחשבון השקעה אישי.
קוד 1554 - הכנסות שהתקבלו במהלך חילופי ניירות ערך שהועברו למגורים חוזרים ונרשמו בחשבון השקעה אישי.
שינויים בקודי ניכוי
בחלק זה של שירות המיסים הפדרלי ביצעו מעט יותר תיקונים.
ראשית יש לציין כי השירות הדיר מהרשימה 114 את קוד הניכוי בתעודה 2-NDFL. לא הוחרגו קודים אחרים. לא נעשה שימוש בכל הניכויים בין 114-125. במקום פריטים אלה אושרו קודי טווח 126-149. נשקול את פענוחם במאמר זה מעט בהמשך.
העדכון של הניכויים הללו נעשה בהתאם לחוק הפדרלי, שתחום את כמות הניכויים לילדים בהתאם למספרם:
- גודל הניכוי עבור הבכור הוא אלף ארבע מאות רובל.
- גודל הניכוי עבור הילד השני הוא אלף ארבע מאות רובל.
- סכום הניכוי עבור הילד השלישי (שלאחר מכן) הוא שלושת אלפים רובל.
- סכום הניכוי עבור ילד עם קבוצת מוגבלות וילד מתחת לגיל 24 הוא שנים עשר אלף רובל. מה המשמעות של קוד הניכוי 127 בתעודת 2-NDFL עכשיו? שאלה זו מעניינת רבים.
הייתה גם הפרדה של קודי ניכוי להורים ולשמירה, נאמנים והורים מאמצים. זה התברר כנדרש, מכיוון שהורה מקבל ניכוי של שנים עשר אלף רובל עבור ילד נכה, ואפוטרופוס או הורה מאמצת של שישה אלפים.
למי אתה אמור?
יש לזכור כי ניכויים ניתנים רק לאותה קטגוריה של עובדים שהכנסתם ממוסה במס הכנסה של 13%. על מנת לממש את הזכות לניכוי מס, על עובד לערוך הצהרה בכתב שאליה מצורפים כל המסמכים הדרושים (תעודת לידה). בהתאם לכך, אם יש למבקש מספר ילדים, יש להסיר עותקים מכל התעודות (תעודת לידה של ילד שנפטר עד אז או ילד בוגר אינו יוצא מן הכלל).
במצבים מסוימים, על העובד למסור מסמכים נוספים, כמו ראיות לכך שההורה השני נפטר אם נעשתה ניכוי להורה יחידני; או תעודה המאשרת שהילד מתחנך אם נעשית ניכוי מס לילד בוגר, אך עובר הכשרה.
סיווג קודים חדשים
שקול את הניכויים הפופולריים ביותר. הם מחולקים לסטנדרט, חברתי, השקעה, רכוש.
אז מה הם ניכויים סטנדרטיים? טווח זה הוא 104-105, 126-149. קוד הניכוי 105 בתעודת 2-NDFL משמש לעיתים קרובות למדי.
הקודים 105 ו -104 נחשבים לניכויים אישיים בסכום של חמש מאות רובל. ושלושת אלפים רובל, המסופקים למי שיש להם הרבה יתרונות למדינה (ללוחמים, מפרקים תאונות בתחנות כוח גרעיניות ובעלי פרסי מדינה). קודי 126-149 ייחשבו בפירוט בסוף המאמר.
בואו נדבר על ניכויי רכוש (311-312).
מה המשמעות של קוד ניכוי 311 בתעודת 2-NDFL? זה הסכום שהוציא הנישום בבניית ביתו.
כדי להשיג ניכוי, תוכלו לרכוש קרקעות המסופקות לדיור פרטי, ואדמות עם בנייני מגורים עליהם. כלומר, 311 הוא קוד הניכוי של הנכס בתעודת 2-NDFL.
קוד 312 שייך לקטגוריה זו - ניכוי בגין ריבית ששולמה עבור משכנתא לדיור, הכוללת ריביות המשולמות על הלוואת המשכנתא.
הקודים 320 עד 328 מתייחסים לקודי הניכוי החברתי. אלה הם עלויות הכשרה, טיפול, ביטוח ותרומות ל- FIU.
- קוד 320 - ניכוי לחינוך אחיו או אחותו הקטינים;
- קוד 321 - ניכוי לחינוך ילדיהם מתחת לגיל הרוב;
- קוד 324 - ניכוי לטיפול או טיפול בילדיהם מתחת לגיל הרוב;
- קוד 325 - ניכוי דמי ביטוח לעצמך או לילדיך;
- קוד 326 - ניכוי לטיפול, שהוא יקר;
- קוד ניכוי 327 בתעודה 2-NDFL - כאשר הנישום משלם דמי פנסיה לקרן הפנסיה שאינה מדינה בתקופת המס;
- קוד 328 - ניכוי עבור תרומות ממומנות ל- FIU.
קודים מקצועיים נעים בין 403 ל- 405.
- קוד הניכוי 403 בהצהרה 2-NDFL הוא סכום ההוצאות שנגרמו ואושרו על ידי מסמכים; הם קשורים ישירות לעבודות ושירותים של ה- GPA (חוזה אזרחי);
- קוד 404 - ניכוי תמלוגים;
- קוד 405 - ניכוי עבור עלות יצירת יצירת מחבר.
ישנם גם קודים להכנסה שאינה חייבת במס שבין 501 ל -510.
- קוד ניכוי 501 בתעודה 2-NDFL - נלקח כאן בחשבון ערך המתנות שהתקבלו מיזמים וארגונים בודדים; אבל זה גם צריך להיות מתועד; קוד משמש לעתים קרובות;
- קוד 502 - ניכויים למתנות שהונפקו בעבודה ופרסים שהתקבלו בתחרויות;
- קודים 503, 504 - ניכויים לסיוע חומרי לתרופות;
- קוד 505 - ניכוי פרסים עבור השתתפות בקמפיינים פרסומיים;
- קוד 506 - ניכוי לעזרה מהותית לנכה;
- קוד 507 - ניכוי לעזרה מהותית למשתתף במלחמת העולם השנייה;
- קוד 508 - ניכוי לסיוע כספי בלידת ילד;
- קוד 509 - ניכוי הכנסה ממוצרים שהונפקו על ידי היצרן החקלאי;
- קוד 510 - ניכוי עבור תרומות נוספות במימון FIU ששולמו על ידי המעביד.
ניכויים מהשקעה פחות פופולריים, אך משתמשים בהם גם. בעיקר האנשים המקצועיים בהשקעות.קוד 601 - הכנסה בצורת דיבידנדים.
נלקחים בחשבון גם סכומים אחרים המפחיתים את בסיס המס. זהו קוד הניכוי 620 בתעודה 2-NDFL.
200 קודי טווח חדשים הפוחתים בבסיס
אנו שמים לב לעובדה שהקודים בטווח 205-207, כמו גם הקודים 209, 210 ו- 220 משקפים הפסדים מפעולות עם ניירות ערך שונים עם שווי כספי. בהתאם, שמותיהם עודכנו.
כמו כן, שירות המס הפדרלי אישר מספר קודים חדשים. אחד מהם הוא 208.
קוד 208 - משקף את כמות ההפסדים מפעולות עם מכשירים הנסחרים בשוק; הנכס הבסיסי שלהם הוא גם ניירות ערך. נלקח בחשבון ההפסד שנגרם על ידי הפעולות המצוינות שבוצעו בתקופת המס.
קוד 221 - עלויות שנגרמו כתוצאה מפעולות בחשבון השקעה אישי - אינו נכלל מרשימת קודי הניכוי, עם זאת, נוספו מספר חדשים שנעו בין 225 ל- 241. קודים אלה משקפים ניכויים לפעולות עם ניירות ערך ומכשירים פיננסיים אחרים, ונבדלים מ קודים בהפניות 2-NDFL 2016
כמו כן, שירות המס הפדרלי הציג סוגים חדשים לחלוטין של ניכויים. קודים אלה הם בטווח שבין 250 ל -252 וקובעים את הניכויים הקשורים לחשבון ההשקעה הבודד ולפעולות עליו. בקשר לשינויים אלה, קוד 617 (המשקף הכנסות מפעולות שבוצעו בחשבון אישי) הוסר מרשימת קודי ההכנסה והניכוי.
הקודים 250-252 משקפים את הסכום שיכול להפחית את גודל בסיס המס על בסיס קוד המס.
קודי ניכוי סטנדרטיים ופרשנותם
אז, מגוון חדש של ניכויים סטנדרטיים לילדים. הבה נבחן ביתר פירוט את הקודים החדשים ואת הפענוח שלהם.
קוד ניכוי 126 - משקף את הניכוי שנערך לילד הראשון שטרם הגיע לבגרות, גם על ילדים הלומדים משרה מלאה, או סטודנטים לתארים מתקדמים, תושבים, מתמחים, צוערים מתחת לגיל 24. זה מסופק להורה או לבן / ת זוגו, ההורה המאמצ / ת, אשר בטיפולם ילד זה. סכום הניכוי הוא 1400 רובל.
קוד הניכוי 127 בתעודה 2-NDFL - משקף את הניכוי הניתן לילד השני (קטין), גם לילדים הלומדים במשרה מלאה, או סטודנטים לתארים מתקדמים, תושבים, מתמחים, צוערים שאינם בני 24. זה מסופק להורה או לבן / ת זוגו, ההורה המאמצ / ת, אשר בטיפולם ילד זה. החליף את קוד הניכוי של 115 בתעודה 2-PIT בשנה החדשה. סכום הניכוי הוא 1400 רובל.
קוד 128 - משקף את הניכוי שנערך לילד השלישי (הבא) מתחת לגיל הרוב, גם לילדים מתחת לגיל 24, אם הם סטודנטים במשרה מלאה, לומדים בתושבות, בית ספר לתואר שני, סטאז 'או צוערים. זה מסופק להורה או לבן זוגו, ההורה המאמצ, שבטיפולו הילד. הניכוי יהיה 3000 רובל.
קוד 129 - ניכוי לילד עם קבוצת מוגבלות, וכן לילדים מתחת לגיל 24, אם הם סטודנטים במשרה מלאה, לומדים בתושבות, בית ספר לתואר שני, סטאז 'או צוערים. זה מסופק להורה או לבן / בת זוגו של ההורה, ההורה המאמצ / ת, שבטיפולו הילד / ה. הניכוי הוא 12,000 רובל.
קוד 130, 131, 132, 133 - משקף את הניכוי שניתן לילד קטין ראשון, שני, שלישי ואחריו, לילד עם קבוצת מוגבלות, גם לילדים מתחת לגיל 24, אם הם סטודנטים במשרה מלאה הלומדים בתושבות, בית ספר לתארים מתקדמים, סטאז 'או שהם צוערים. הוא מסופק להורה המאמצ, הנאמן, האפוטרופוס או בן / בת הזוג של ההורה המאמצ, האפוטרופוס, הנאמן. קוד הניכוי 126 משמש לעיתים קרובות יותר 130.
קוד 134 - ניכוי כפול לילד בכור שלא הגיע לגיל הרוב, גם לילדים מתחת לגיל 24, אם הם סטודנטים במשרה מלאה, לומדים בתושבות, לימודים לתואר שני, סטאז 'או צוערים. מסופק להורה או להורה המאמצת, אם הוא היחיד. הניכוי מחושב בסכום של 2800 רובל.
קוד 135 - ניכוי כפול נעשה לילד הבכור שלא הגיע לגיל הרוב, גם לילדים מתחת לגיל 24, אם הם סטודנטים במשרה מלאה, לומדים בתושבות, בית ספר לתואר שני, סטאז 'או הם צוערים. מסופק להורה האומנה (אפוטרופוס או אפוטרופוס), אם הוא היחיד. סכום הניכוי הוא 2800 רובל.
קוד 136 - משקף את הניכוי (כפול) לילד השני (קטין), גם לילדים מתחת לגיל 24, אם הם סטודנטים במשרה מלאה, לומדים בתושבות, לימודים לתואר שני, סטאז 'או צוערים. זה מסופק להורה (הורה מאמצ), אם הוא היחיד. הניכוי יהיה 2800 רובל.
קוד 137 - משקף את הניכוי (כפול) עבור הילד השני, שהוא עדיין קטין, גם לילדים מתחת לגיל 24, אם הם סטודנטים במשרה מלאה, לומדים בתושבות, בית ספר לתואר שני, סטאז 'או הם צוערים. מסופק להורה האומנה, לאפוטרופוס או לאפוטרופוס, אם הוא היחיד. הניכוי הוא 2800 רובל.
קוד 138 - ניכוי כפול לילד השלישי (הבא) מתחת לגיל הרוב, גם לילדים מתחת לגיל 24, אם הם סטודנטים במשרה מלאה, לומדים בתושבות, בית ספר לתואר שני, סטאז 'או צוערים. מסופק להורה או להורה המאמצת, אם הוא היחיד. סכום הניכוי הוא 6000 רובל.
קוד 139 - ניכוי כפול לילד השלישי (וכל אחד אחריו) שהוא קטין, גם לילדים מתחת לגיל 24, אם הם סטודנטים במשרה מלאה הלומדים בבית חינוך, בית ספר לתואר שני, סטאז 'או צוערים. זה מסופק להורה המאמצ, הנאמן, אם הוא היחיד. הניכוי הוא 6,000 רובל.
זה לא כל הפרשנות של קודי הניכוי בתעודת 2-NDFL.
קודים 140 עד 149 הם ניכויים כפולים הניתנים לילד קטין ראשון, שני, שלישי, או שיש להם קבוצת מוגבלות, גם לילדים מתחת לגיל 24, אם הם סטודנטים במשרה מלאה הלומדים בתושבות, בית ספר לתארים מתקדמים, סטאז 'או שהם צוערים. זה מסופק להורה או להורה המאומץ (אחד לבחירה) אם יש בקשה מההורה או ההורה השני, שהוא ההורה המאמצת, לסירוב להגיש ניכוי מס.
ממאמר זה למדנו על הכנסת קודי ניכוי מס חדשים בתעודת 2-NDFL.