כל אזרח משלם מס הכנסה. השיעור ברוב המקרים הוא שלושה עשר אחוזים. עם זאת, קטגוריות מסוימות של אנשים זכאיות לניכוי מס. הטבה זו מאפשרת לך לחסוך סכום מסוים על בסיס חודשי עד להכנסות האזרח לרמה מסוימת. לפעמים עולות שאלות, למשל: מה המשמעות של קוד הניכוי 128? מאמר זה יעזור להבין זאת.
מיסים. מס הכנסה אישי
מהו מס הכנסה אישי? תחת קיצור זה מסתיר את המס על הכנסה אישית. הוא, שברור מהשם עצמו, משמש למיסוי כל הכנסות, כולל שכר עובדי ארגונים. לכל סוג הכנסה שיעור מס משלו, כלומר האחוז שמועבר לשירות המס. יתר על כן, חשוב גם אם העובד הוא תושב המדינה או לא.
הכנסות. מה ממוסה ומה לא?
ההכנסות הממוסות ישירות כוללות את הסוגים הבאים:
- הכנסות ממכירת נכסים, הן מקרקעין והן ממניות או אג"ח;
- ריביות שהתקבלו מהארגון, דיבידנדים מסוגים שונים;
- רווחים הנובעים משימוש בפטנטים או זכויות יוצרים.
עם זאת, יש הכנסות שלא מחויבות במס מכל סיבה שהיא. אלה כוללים את הנקודות הבאות:
- הכנסה שמקורה בירושה;
- רווח ממכירת נכסים שנמצאת בשימוש שלוש שנים ומעלה;
- הכנסה הנובעת ממתנת משהו מקרובי משפחה.
שיעורי מיסים: תשע עד שלושים וחמש
כאמור, לשיעורי המס יש משמעויות שונות. הם נעים בין תשעה אחוזים לשלושים וחמש. מתי כל אחד מהם חל? הגדרות מפורטות נדונות להלן.
שיעור המינימום הנמוך ביותר, שהוא תשעה אחוזים, חל על דיבידנדים שהתקבלו לפני 2015. כך גם באג"ח שהונפקו לפני 1 בינואר 2007. שיעור של 13 אחוז ידוע לרבים. זה כמה שגובים משכרם של עובדי ארגונים. זה כולל לא רק תשלומים במסגרת חוזי עבודה מקובלים, אלא גם דיבידנדים.
כמו כן, מניות שהונפקו מאוחר משנת 2015 ממוסות כעת בשיעור מסוים. שיעור של חמישה עשר אחוז רלוונטי למי שמקבל דיבידנד כלשהו מארגונים ואינו תושב הפדרציה הרוסית בתנאי מס. שיעור של שלושים אחוז ידוע לאנשים שאינם תושבי מדינה זו. ולבסוף, לשיעור שלושים וחמישה אחוזים יש סיבות רבות. זה כולל רווח מכל הכנסה מרווח וריבית הנובעת מפיקדונות בבנקים אם הוא עולה על הסכום שנקבע בחוק.
ניכויי מס סטנדרטיים
על מנת לשלם פחות מיסים, עובדים רבים משתמשים באופן פעיל בזכות לקבל ניכויים ממס. מה המשמעות של זה? בתנאי שישנם כל המסמכים הדרושים המאשרים את זכותו של האזרח לקבל תגמולים, על המעביד לספק לעובד ניכוי, כלומר להפחית את בסיס המס שלו בסכום ספציפי. אם מסיבה כלשהי העובד לא הגיש מסמכים, יש לו את הזכות לפנות לשירות המס שלו בסוף השנה הקלנדרית ולהגיש כאן מסמכים להשבת סכום המס ששילם בצורה מוגזמת.
כמו כן, לכל ניכוי מס יש קוד משלו, הבא לידי ביטוי בתעודה בטופס 2-NDFL. קוד הניכוי 128 בתעודה, למשל, אומר שהעובד נהנה מההטבה כאילו היה לו ילד שלישי מתחת לגיל שמונה עשרה.
ניכויים והטבות אישיות לילדים
שתי קטגוריות ניכויים גדולות יכולות להיחשב ליתרונות כביכול "לעצמם" ו"ילדים ". במקרה הראשון, יש קטגוריות מסוימות של אנשים, למשל אלה שהונפקו להם תעודת השתתפות בלחימה. באותה קטגוריה ניתן לייחס לנכים מהקבוצה השנייה.
הניכויים לילדים נרחבים יותר. כל מי שיש לו ילד, גם שלו וגם המאומץ, זכות לקבל ניכוי. במקרה זה, ישנם שני תנאים עיקריים:
- הילד מתחת לגיל 18, או מלאו לו שנה.
- בנוכחות ילד בוגר יש להורה את הזכות המלאה לגמלה בהגיעו לגיל 24, אך רק בתנאי השכלה מלאה (משרה מלאה) הן במוסדות חינוך מתקדמים ותיכוניים.
ניכויים לילדים: נקודות עיקריות
כאמור, ניכויים לילדים מוצגים בצורה של קודים בהם העובד יכול לבדוק בתעודת 2-NDFL האם המעסיק מיישם את ההטבה. קבוצת הניכויים הראשונה לילדים ניתנת למשפחות שלמות שילדן אינו סובל מנכות. לא משנה אם הילד הוא משפחה או מאמצת. הסכום וקוד הניכוי אינם משתנים.
קוד 126 חל על מי שמשתמש בניכוי לילד הראשון שלהם. גודלו הוא 1400 רובל. קוד 127, בהתאמה, משמש לילד השני, גודלו הוא גם 1400 רובל.
הקבוצה השנייה כוללת ניכויים עבור מי שהם הורה יחיד. אלה אימהות חד הוריות ואבות או אלמנות. הם מוזמנים להביא מסמכים רלוונטיים כדי לאשר את זכותם להטבה ספציפית. ניכויים ניתנים להם פעמיים. כלומר, הורה לילד אחד יכול לסמוך על ניכוי בסכום של 2800 רובל.
כדאי גם לציין קודים נפרדים למי שגדל ילד נכה. זה המקום בו המדינה מתחלקת לקטגוריות. למגדל ילד יש זכות לניכוי של שנים עשר אלף רובל. שומרי יכול להשתמש רק בשישה.
ישנם גם קודים נפרדים למי שמשתמש בניכויים לשניים, כאשר אחד ההורים סירב לניכויים לטובת השני. במקרה זה, העובד זכאי גם להטבה כפולה.
קוד ניכוי 128 - מה זה?
קוד זה מציג נוכחות הטבות מס עבור אותם הורים שילדם השלישי טרם הגיע לגיל הרוב. זה כולל גם ילד מעל שמונה עשרה, אך הגיש תעודת לימודים במחלקה במשרה מלאה באוניברסיטה או באוניברסיטה.
קוד ניכוי של 128 מוחל כאשר ההורה מגיש את כל חבילת המסמכים וכותב בקשה להטבות. סכום הניכוי במקרה זה הוא שלושת אלפים רובל. כלומר, הטבה זו מאפשרת לך לחסוך 390 רובל בחודש. בהתאם לכך, 4680 רובלים יוצאים בשנה. וזה אם ילדים גדולים יותר כבר לא מתאימים לקטגוריה שמאפשרת להורים להשתמש ביתרונות.
עם זאת, כדאי לזכור שיש מגבלה. לעובד זכות מלאה להטבות רק אם הכנסתו המצטברת לשנה לא הגיעה לרמה מסוימת. לשנת 2016 ו 2017, סכום זה קבוע לסביבות 350,000 רובל. בחודש בו מגיעים לסכום זה הניכוי לילד כבר לא יחול.
כמו כן ראוי לציין כי הילד הרביעי, החמישי וכן הלאה מוסתרים גם תחת קוד זה. קוד זה, הנושא ניכוי של שלושת אלפים, מתאים למי שיש לו שלושה ילדים ומעלה. קוד הניכוי החדש 128 החליף את קוד 116, שכמו רבים אחרים הוחלף בסוף 2016.
הטבות לבעלי שלושה ילדים
כדאי להדגיש כי אם לעובד יש שלושה ילדים, שכל אחד מהם אינו מבוגר מגיל 24 ולומד באוניברסיטה, אז הסכום הכולל של הניכוי יהיה 5800 רובל. זה מאפשר לך לחסוך 754 רובל בחודש. במשך שנה מתקבל סכום טוב שמתמקם בכיסו של העובד ולא מועבר לרשויות המס.
מסמכים חובה
אם העובד רוצה להשתמש בניכוי עבור הילד עם קוד 128, עליו לספק את כל המסמכים.ראשית כל, עליכם להביא הצהרה הכתובה בצורה חופשית. עם זאת, לרוב יש למלאים טפסים מוכנים או דוגמאות מוכנות. במקרה הכללי הם מציינים את הנתונים שלהם, כמו גם את הנתונים של שלושת הילדים. אף על פי שילדים גדולים יותר עשויים להיות בני יותר מעשרים וארבע, מסמכים מסופקים גם עבורם. זה מאפשר לנו להוכיח שהילד עליו מיושם קוד הניכוי 128 הוא בדיוק השלישי, מכיוון שגודל הניכוי עבורו גדול יותר מאשר הראשון או השני.
המסמכים העיקריים המאששים את זכותו של ההורה לניכוי הם תעודות הלידה של הילדים. במקרה זה, בתנאי:
- תעודת לידה של הילד הראשון;
- תעודת לידה של הילד השני;
- תעודת לידה לילד שלישי.
אם מישהו מהילדים נרשם לחינוך במשרה מלאה, מבלי שהגיעו לגיל 24 במקביל, יש להביא באופן קבוע תעודה שתאשר זאת. מומלץ לספק אותו פעמיים בשנה, כלומר בתחילת השנה הקלנדרית ושנת הלימודים.
מסמכים נוספים
לעיתים יש צורך לספק מסמכים נוספים. זה נכון אם לא הוזן האב בתעודת הלידה, אך אבהותו הוקמה מאוחר יותר. ואז מצורפים המסמכים הרלוונטיים. כך גם לגבי ההורה ששינה את שם משפחתו. פריט זה מתאים ביותר לנשים. אם הילד הראשון נולד בנישואים אחד בהם האם נולדה שם משפחתו של בעלה ולשניים האחרים היה שם משפחה אחר, שגם היא שינתה, יש להביא גם תעודות נישואין וגירושין.
חשוב! גם אם יש לילד כבר דרכון, אין צורך להביא אותו. כדי לספק קוד ניכוי של 128, ממש כמו כל אחד אחר, נעשה שימוש בתעודת הלידה, מכיוון שנמצא שם נתוני ההורה.
עזרה 2-PIT. עבודה חדשה
הדבר נכון גם לגבי ההפניה 2-PIT. קוד ניכוי 128 מצוין בו אם העובד עבד במקום אחר בשנה הקלנדרית. מסמך זה נדרש בעת הגשתם למשרה חדשה, מכיוון שהוא מאפשר לכם להתאים את סך ההכנסה לשנה, כלומר, לבדוק האם הוא עלה על 350,000 רובל. לפעמים קוד הניכוי אינו מצוין בתעודה. המשמעות היא שהעובד משום מה לא השתמש בניכויים במקום העבודה הישן.
דוגמאות: אם שני ילדים הם קטינים
ישנם מצבים שרק אצל מעטים מהילדים יש את כל התנאים על מנת לספק להורים את זכות הניכויים. ניתן לשקול אותם ביתר פירוט.
מתי מוחלים קוד הניכוי 127 ו -128? ניתן לפענח זאת באופן הבא: להורה שלושה ילדים, והראשון, כלומר הבכור, כבר הגיע לגיל 24 ואילו לשניים האחרים לא. לדוגמא, לעובד יש שלושה ילדים. הבכור בגיל 19 אינו לומד בשום מקום ואילו הצעירים הם בני 17 ו -15 בהתאמה. כלומר, לעובד יש את הזכות להטבה המצוינת בקודי הניכוי 127 ו- 128. לפיכך, סך הניכוי לחודש יהיה 1,400 + 3,000 רובל, כלומר 4,400.
מצבים אחרים ומורכבים יותר אפשריים בהם רואה החשבון עלול להתבלבל. לדוגמא, לעובד יש ארבעה ילדים. יחד עם זאת הבכור כבר בן 22, אך הוא לומד במשרה מלאה באוניברסיטה. הילדים השני והשלישי הם תאומים, הם מתחת לגיל 20, אך הם לא לומדים בשום מקום. הילד הרביעי הוא רק בן חמש. כך, העובד זכאי לקודי ניכוי 126, 128. גם סכום הניכוי יהיה 4400.
ראוי לציין שתוכלו לבדוק את נכונות ניכויי המס בתעודה. קוד הניכוי 128 ממוקם בחלק האמצעי, מייד מתחת לטור הכנסות העובד. אם העובד משתמש בניכויים אחרים, הקודים ימוקמו בזה אחר זה. אם רק אחד, קוד הניכוי 128 בתעודה 2-NDFL יהיה הראשון והיחיד. עמודה זו מציינת את סכום הניכוי שהיה נהוג בשנה הקלנדרית.
כיצד לחשב את גובה המס?
כדאי גם לקחת בחשבון כיצד תוכל לחשב את המס שלך אם יש ניכוי מס של קוד 128? פשוט מספיק. לשם כך יש צורך להפחית את סכום ההטבות המתאים מסכום השכר.אם כרגע מיושמת ניכוי אחד בלבד, אז יש לקחת שלושת אלפים רובל, ולנקוט כבר 13 אחוז מהסכום הזה.
כלומר, עם משכורת של 10,000 רובל, המס יהיה 1300 רובל. עם זאת, אם ההורה מנצל את ההטבה הזו, רק 7,000 רובל מחויבים במס, כלומר המס יהיה 910 רובל. במקרה של העובדים שצוינו לעיל, אותם ניתחנו באמצעות דוגמאות, עם שכר של 10,000 רובל, המס שלהם יסתכם ב 728 רובל.
לפיכך, קוד ניכוי של 128 חל על מי שיש להם שלושה ילדים ומעלה. במקרה זה, העובד יכול גם להשתמש בניכויים לשני הילדים הקודמים, וכבר אין לו הזדמנות כזו. מוקדם יותר, קוד 116. קוד הניכוי 128 הגיע אליו בסוף 2016. עם זאת, הכללים הכלליים ליישומו, גובה הניכוי, כמו גם סכום ההכנסה המרבי של 350,000 רובל, נותרו זהים.
