ארגון נכון של התנחלויות מול לקוחות הוא אחד מנקודות המפתח בפעילות החברה. חקיקה מחייבת להשתמש בקופות רושמות בעת קבלת מזומן. זהו כלל כללי ממנו ישנם מספר חריגים. נושא זה רלוונטי במיוחד כיום. ואכן, ממש לאחרונה, כללי השימוש במק"ס עברו שינויים משמעותיים.
חוק הקופות והרפורמה שלו
מעשה הרגולציה העיקרי המסדיר את השימוש במק"ס הוא חוק מספר 54-FZ "על שימוש בציוד קופות רושמות". מתחילת יולי 2017 הוא עבר רפורמה מוחלטת. לשימוש חובה הוצג דגם חדש של ציוד. מותר להשתמש במכשירים ישנים שניתן לשדרג.
מכשירים חדשים (שולחנות מזומנים מקוונים) מצוידים בכוננים פיסקלים (FN) במקום EKLZ. והם נקראים "אונליין" מכיוון שהם לא רק רושמים נתונים על כל השיקים השבורים, אלא גם שולחים אותם דרך האינטרנט למשרד המס. שירות המס הפדרלי מקבל מייד מידע על עבודות החברה עם הקופאית, מה שאמור לפשט את תהליך האימות. זו הסיבה שרפורמת המזומנים של הממשלה הושקה.
יש יתרון לאנשי עסקים - הפחתה בנטל הדיווח ומספר ביקורי הפקחים. ליתר דיוק, ניתן להימנע מהם לחלוטין אם הכל נעשה על פי הכללים. ורק אותן חברות מבטיחות לבדוק את מומחי שירות המס הפדראלי שמודים על הפרות בעבודה עם הקופה.
השימוש ב- KKM במדגם חדש נותן יתרון לקונה. על פי הכללים החדשים הוא רשאי לבקש מהמוכר לשלוח אליו צ'ק אלקטרוני בדואר אלקטרוני. מסמך פיסקלי כזה לא סביר שאבד או יהפוך חסר ערך. בנוסף, תוכלו לסרוק בדיקת נייר באמצעות מכשיר נייד ישירות בחנות באמצעות יישום מיוחד ולוודא את האותנטיות שלו. אם יתגלו הפרות בשיק, הקונה יוכל לדווח על כך לשירות המס הפדרלי.
מה קובע את הצורך בשימוש במזומן?
שינויים בחוק המק"ס הרחיבו את מגוון הגופים המחויבים להשתמש בקופות קופות בפעילותם. עם זאת, ההזדמנות לעבוד בלעדיהן נותרה כיום. סוגי הפעילויות הפטורות מיישום CCV מופיעות בסעיף 2 לסעיף 2 לחוק לעיל. להלן הפופולריים ביותר:
- מכירת עיתונים ומגזינים;
- סחר בירידים, תערוכות, שווקים;
- מתן ארוחות לילדי בית הספר;
- מכירת גלידות ומשקאות קלים בקיוסקים;
- מכירת קוואס וחלב מהמיכליות;
- סחר עונתי בירקות ופירות;
- תיקון נעליים, ביצוע מפתחות;
- מכירת מלאכת יד.
כך, אם ארגון, למשל, עוסק במכירה עונתית של קוואס או אבטיח, אז לצורך פעולות אלה הוא לא יזדקק לדלפק מזומן. אך אין פירוש הדבר כי עיסוק בפעילויות אחרות ללא כישלון מרמז על השימוש ב- CCV. אז, מתי קופה רושמת עבור LLC? זה תלוי בנסיבות הבאות:
- מיהם לקוחות החברה - יחידים או ישויות משפטיות;
- מה שהיא מוכרת - טובין או שירותים;
- איזה משטר מס חל.
ועכשיו, דברים ראשונים.
למי פועלת החברה?
לקוחות LLC יכולים להיות אנשים משתי קטגוריות:
- אזרחים רגילים, הם אינדיבידואלים (בפרשנות המחוקקים - האוכלוסייה).
- חברות ויזמים.למרות שיזמים בודדים הם יחידים באופן חוקי, לצורך יישוב, הם משווים לארגונים.
אצל צדדים נגדים מהקבוצה השנייה, הסדר המזומנים נדיר ביותר. ראשית, בעידן הדיגיטלי שלנו זה פשוט לא נוח. שנית, פעולות אלה מוגבלות לסכום של 100 אלף רובל - גבול כזה נקבע על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. קרנות גדולות יותר בין שני הארגונים, כמו גם בין החברה ליזם הבודד, חייבות לעבור בקפדנות דרך חשבונות בנק. וזה תשלום שאינו במזומן, ולא נעשה שימוש בקופה בקופה. לכן, אם LLC אינה עובדת עם האוכלוסייה, היא גם לא צריכה KKM.
וזה עניין אחר לגמרי אם קונים טובין או שירותים של החברה הם אזרחים. או שהיא עובדת עם יחידים וגורמים משפטיים כאחד. ברוב המקרים, במקביל, קופה רושמת עבור LLC, שכן ההתנחלויות מתבצעות גם במזומן. אך כלל זה עדיין לא חל על כולם.
על מה משלמת החברה?
חברת LLC רשאית למכור סחורות לציבור, כלומר לעסוק בסחר ועשויה לספק שירותים. במקרה האחרון מותר לעבוד ללא קופה רושמת, אך בכפוף לתנאים הבאים:
- השירותים ניתנים אך ורק לאזרחים - אין גורמים משפטיים ויזמים פרטיים;
- במקום קבלת מזומן, לרשות הקונה מונפק טופס דיווח קפדני (BSO).
טפסים כאלה מיוצרים בצורה הדפסה - אינך יכול להדפיס אותם במדפסת. בדרך כלל הם נקנים בחנויות מתמחות או מוזמנים בבתי דפוס.
עם זאת, החוק 54-ФЗ "על שימוש בקופות קופות" במהדורה החדשה שינה את הכלל הזה. החל מה -1 ביולי 2018 יש ליצור טפסים באמצעות מכונות מיוחדות הנקראות BSO KKT. כך ש- LLC, המספקת שירותים לציבור, החל מהמועד המצוין תצטרך לרכוש קופה רושמת מיוחדת להדפסת BSO, או לרכוש קופה רושמת רגילה ולהנפיק צ'קים ללקוחות. אך עד 1 ביולי של השנה הבאה חברות המוכרות שירותים לציבור יכולות להשתמש ב- BSO הישן ולעבוד ללא קופה רושמת.
אם הארגון מוכר טובין, אין לו את הזכות להנפיק BSO. מסתבר שבמקרה זה, עבור חברת LLC יש צורך בקופה רושמת מבלי להיכשל? בעיקר כן, אבל יש יוצאים מן הכלל.
השפעת משטר המס
עבור LLC, ניתן כיום לבחור במספר מערכות מיסוי: בסיסיות (OSNO), מפושטות (USN) ו- "זקופות" (UTII). יש עדיין תשלום המס החקלאי (UPC), אך הוא די ספציפי והוא נדיר. אנו משאירים את מהות המערכות הללו ואת בעיות הבחירה מחוץ לתחום המאמר. כעת אנו מעוניינים רק ביחסם לקופות קופות בעת מכירת סחורה.
בכפוף למספר תנאים, הסחר הקמעונאי נופל תחת "זקיפה". ואם LLC ב- UTII, האם קופה רושמת במקרה זה? החדשות הטובות הן כי מצב מיוחד זה מאפשר לך לקבל מזומן ללא קופה רושמת. במקום זאת, על המוכר למסור לקונה מסמך המכיל את הפרטים הדרושים, כמו קבלת מכירה. כך, במקרים רבים, אפילו חנויות יכולות לפעול ללא קופה רושמת.
החדשות הרעות הן שההזדמנות לסחור ב- UTII ללא CMC תישאר עד 1 ביולי 2018. לאחר מכן, תשלומי "זקיפה" יידרשו להשתמש בקופות - זוהי דרישת החוק 54-FZ. באשר ל- LLC ב- USN או OSNO, שמוכרים סחורות, לא ניתנות העדפות עבורם. לכן, הם מחויבים להשתמש בקופות קופות.
על עבודתם של חנויות מקוונות
שינויים בחוק המקוונות היו הפתעה גדולה עבור חנויות מקוונות רבות. לפני כניסתם לתוקף, לא היה צורך בדלפק הקופות אם החנות לא קיבלה מזומנים מלקוחות. כדי לקבל תשלום ולהנפיק סחורות, חנויות כאלה לרוב משתפות פעולה עם שירותי משלוחים ונקודות איסוף. אם הקונה משלם עבור הזמנתו באופן מקוון, פעולה כזו לא נחשבה לתשלום במזומן.
עם זאת, כעת הכל שונה.על פי הכללים החדשים, תשלום באמצעות כרטיס אשראי, כמו גם אמצעי תשלום אלקטרוניים (WebMoney, Yandex.Money ואחרים), משווים לתשלום במזומן. ועכשיו החנות המקוונת צריכה לייצר צ'ק קופאית בכל פעם שהקונה משלם עבור הזמנתו דרך האינטרנט.
לפיכך, אם ל- LLC יש חנות מקוונת, עליה לעבוד באמצעות קופה רושמת. זה חל גם על חברות המקבלות תשלום עבור שירותיהן באופן מקוון. החריג היחיד הוא אם הרכישה משולמת ישירות מחשבון הבנק של הקונה לחשבון הבנק של החברה (חנות מקוונת). לדוגמה, באמצעות בנק מקוון או אפליקציה סלולרית. מעניין לציין כי תשלום בהוראת תשלום, כאשר הלקוח מגיע עם קבלה לבנק, נחשב לתשלום במזומן.
מתי בדיוק יכול LLC לעבוד ללא קופה רושמת?
אז מסתבר שברוב המקרים הקופה של LLC מאז 2017 הפכה להיות הכרח. או שזה יהפוך לאחד מאמצע השנה הבאה. אין כל כך הרבה מצבים שבהם חברה עשויה שלא להחיל CCP:
- יישום הפעילויות המפורטות בסעיף 2 לסעיף 2 לחוק 54-פ"ז;
- לעבוד אך ורק עם ארגונים ויזמים פרטיים;
- מכירה לאזרחים בכפוף לתשלום מחשבון הבנק לחשבון החברה;
- עד 1 ביולי 2018:
- יישום שירותים לאוכלוסייה (ללא קשר למשטר המס) בהנפקת BSO.
- השימוש ב- UTII.
איך לבחור קופאית?
במקרים אחרים, חברות LLC צריכות להיות בעלות קופה רושמת. כך, במוקדם או במאוחר, מרבית אנשי העסקים יצטרכו לדאוג להתקנת קופה.
באתר של שירות המיסים הפדראלי ישנו פנקס של KKT, התואם את החקיקה המעודכנת ומאושר לשימוש. יש לו הרבה ציוד, בנוסף, הוא מתעדכן כל העת. איזה קופה רושמת עבור LLC מהמגוון שהוצג? ישנם כמה ניואנסים בבחירתך.
הראשון שבהם נוגע לתקופה בה יעבוד הכונן הפיסקלי. לאחר השלמתו, יש צורך להחליף את ה- fn. ישנן שתי תקופות כאלה - 13 ו -36 חודשים, והבחירה אינה תלויה ברצון, אלא בדרישות החוק. עבור LLC ב- USN, UTII ו- ESHN, כמו גם למעורבים במכירת שירותים, כוננים מיועדים לתקופה של 36 חודשים. בגירסה הנוכחית של הרישום CCP, בעמודה בשם הדגם של FN עבור מכשירים כאלה, מופיע "FN-1 גרסה 2".
ישנם גם שולחנות מזומנים מיוחדים למסחר מקוון - הם אינם תומכים בפונקציית ההדפס. העובדה היא שבתשלום מרחוק נשלח צ'ק אלקטרונית לרוכש, והחנות אינה נדרשת להדפיס אותו. בשל התכנון הפשוט יותר, העלות של CMCs כאלה נמוכה מעט.
חיבור מכשיר
התקנת קופה רושמת עבור LLC מתבצעת במספר שלבים.
- רישום חתימה דיגיטלית אלקטרונית. אתה יכול לעשות זאת בכל אחד ממרכזי ההסמכה.
- גישה לאינטרנט לחצרים בהם יותקן משרד הכרטיסים. כל אפשרות מתאימה - אינטרנט קווי, Wi-Fi, 3G / 4G. אבל אם יהיו פעולות רבות, עדיף שלא לחסוך בערוץ האינטרנט.
- התקשרות עם חברת מפעילים שתעביר נתונים כספיים לשירות המס הפדרלי. שירות המס מציב את הרשימה המלאה של מפעילי הסמכה (OFD) ברישום מיוחד באתר האינטרנט שלה.
- התקנת דלפק מזומן בחדר בו יבוצע הסחר, בהתאם להוראות היצרן.
- חבר את המכשיר לאינטרנט כדי ליצור אינטראקציה עם שרת OFD. כיצד לעשות זאת, על המפעיל להסביר.
- רישום מק"ס בשירות המס. ההזמנה שלה תואר להלן.
וקצת על עלויות הקופה עבור LLC מאז 2017. דגמי KKT הפשוטים ביותר עולים מ 20 אלף רובל, אם כי ישנם כאלה יקרים יותר. תצטרך לשלם גם דמי רישום לשירות המס הפדראלי - מדובר ב -3,000 רובל. החוזה עם ה- OFD לתקופה של שנה "ימשוך" את אותו הסכום. יש לשלם כאלפיים רובל עבור הנפקת חתימה דיגיטלית אלקטרונית. סה"כ: עלויות מינימום ליישום CCT הם 28 אלף רובל. וזה לא כולל את עלות האינטרנט.
אבל זה רק בתיאוריה, למעשה, בדרך כלל יש יותר עלויות.אחרי הכל, אתה עדיין צריך לפתור את הבעיות הטכניות של חיבור הקופאית, לחיבור התוכנה שלה למערכת הנהלת החשבונות. ולשם כך יתכן שתזדקק לעזרת מומחים. בנוסף, אל תשכח כי הכונן הכספי יצטרך לשנות מעת לעת. זה נעשה פעם בשנה או בגיל שלוש שנים, תלוי בסוגו. וזה עוד 7-8 אלף רובל.
כיצד לרשום קופה רושמת עבור LLC?
על פי הכללים החדשים, ניתן לרשום KKM מרחוק, כלומר לא תצטרך להגיע לבדיקה. תהליך הרישום העצמי הוא כדלקמן:
- הזן את חשבונך האישי באתר של שירות המס או של מפעיל OFD, אם הוא מספק הזדמנות כזו;
- מלא בקשה לרישום, המציין בה:
- כתובת בה יותקן הקופה;
- שם המקום, למשל החנות "קשת";
- דגם ומספר סידורי של KKM והכונן הכספי;
- המצב בו הדלפק הקופה יעבוד (כמה יוצעו לבחירה);
- נתוני CRF - שם ו- TIN;
- לחתום חתימה דיגיטלית ולשלוח אותה לשירות המס הפדרלי;
- המתן לתשובה שתכיל את מספר הרישום של המכשיר;
- להדפיס את דוח הרישום בקופה, כמפורט בהוראות היצרן (תזדקק למספר שהוקצה על ידי שירות המס הפדרלי);
- להעביר את פרמטרי הדוח לאתר שירות המס דרך משרד הנישום;
- המתן משירות המיסים הפדרלי לקבלת כרטיס רישום קופה, עליו להיות חתום על ידי ה- EDS של רשות המסים.
לאחר השלמת שלבים אלה, דלפק המזומנים של LLC ייחשב רשום.
מה יקרה אם אעבוד ללא קופה רושמת?
אם על החברה להתקין קופה רושמת, אך הזניחה זאת, ניתן להטיל עליה סנקציות בהתאם לחלק 2 בסעיף 14.5 לקוד עבירות המינהל של הפדרציה הרוסית. הקנס בגין היעדר קופה של LLC יעמוד על 75-100% מסכום ההתנחלויות שבוצעו "על ידי הקופה", בעוד שגודלה המינימלי הוא 30 אלף רובל. אם החברה תיתפס שוב בגלל אותה הפרה, וסכום ההתנחלויות עולה על מיליון רובל, ייתכן שפעילותה תושעה למשך 90 יום.
בנוסף, יחד עם הצגת טכנולוגיה חדשה, הופיע קנס בגין השימוש במקורות CCP ישנים. החברה תשלם עבור שיקול דעתה בסכום של 5-10 אלף רובל. אם כי תיאורטית זה יכול לצאת עם אזהרה. אותו דבר מאיים על הפרה של הנוהל והמונח לרישום (רישום מחדש) של המכשיר או לכללי השימוש בו. אם הקונה לא מקבל צ'ק, זו עשויה להיות סיבה לקנס של 10 אלף רובל.
לכן עדיף לא להזניח את דרישות החוק, כי בטווח הרחוק זה יכול להיות יקר בהרבה. וגם אם הארגון שלך עדיין לא מחויב להחיל CCP, אסור לך להתעכב עד היום האחרון. תתכוננו לשינויים מראש ותעבדו בשלווה!