Les impôts font partie intégrante de la vie de presque toutes les personnes. Les employeurs s’occupent du paiement de certains de leurs types (à la Caisse de pension, sociale unifiée, revenus), certains d’entre eux sont rapidement rappelés par les autorités fiscales locales en envoyant des reçus (pour la propriété, la voiture).
Mais il y a ceux que les citoyens sont obligés de calculer et de payer indépendamment. C'est un impôt que les particuliers paient pour recevoir un revenu d'activités indépendantes. Ils sont généralement reçus:
- en raison de l'activité entrepreneuriale;
- à la suite d'une pratique privée;
- lors de la vente d'un bien et de ses droits;
- sous la forme d'un gain;
- de la location ou de la location de biens immobiliers.
Une liste plus détaillée des sources de revenus est donnée dans le Code des impôts de Russie. Il indique également tous les taux d'intérêt dans chaque cas.
Pour le calcul et l'enregistrement correct de l'impôt sur le revenu, la déclaration d'impôt 3-NDFL est utilisée.
Caractéristiques de la déclaration et ses principales fonctions
Quel genre de papier est-ce? La déclaration 3-NDFL est un document financier, après lequel le montant de l'impôt est calculé, qui est prélevé sur certains types de revenus personnels. Sous forme vierge - il s’agit d’un formulaire composé de plusieurs pages (comprenant 6 sections et des feuilles supplémentaires avec lettrage).
Dans tous les cas, la page de titre est obligatoire (vous devez remplir ici deux pages), lorsque le contribuable fournit des informations de base sur lui-même: nom, prénom, deuxième prénom, période pour laquelle la taxe est calculée et numéro de taxe dans lequel les documents sont soumis. Les informations de la sixième section sont résumées, elles sont donc remplies dans tous les cas.
Dans les autres sections, il est nécessaire de remplir toutes les colonnes appropriées (en fonction des certificats de revenus et des paiements disponibles) et de calculer tous les montants nécessaires. Une déclaration auto-émise 3-NDFL, dont un échantillon est fourni ici, est transmise à la taxe du lieu de résidence.
Cette déclaration remplit une autre fonction (la plus intéressante pour les citoyens) est la possibilité de calculer le montant des retenues à la source sur les retenues à la source. Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit un certain nombre de cas dans lesquels l’impôt sur le revenu (perçu au taux de 13% seulement), prélevé sur chaque employé, est remboursé par l’État. Une autre option pour exercer ce droit consiste à réduire l’assiette fiscale du montant consacré à la formation, au traitement, à l’achat de logements, etc.
Vente de voitures
Il est obligatoire de présenter une déclaration 3-NDFL lors de la vente d'une voiture, si elle appartenait à un citoyen pendant 3 ans maximum. Dans ce cas, la valeur de vente est prise en compte. Aucune taxe ne sera facturée si:
- le coût est de 250 mille roubles;
- Le véhicule vendu coûte moins cher que l'achat (tous les documents justificatifs doivent être fournis).
Lorsque la taxe est payée, les sections 1, 6 et les feuilles A, E sont remplies dans la déclaration.
Déduction fiscale étudier
La législation prévoit une déduction fiscale pour leur propre éducation et leurs enfants. Dans chaque cas individuel, une telle déduction ne peut être demandée qu'une fois. Vous devez en faire la demande dans l'année qui suit la période d'études rémunérée. Avec la déclaration complétée, vous devez fournir le lot de documents suivant:
- licence d'établissement d'enseignement confirmant son statut;
- un certificat attestant que la personne désignée a effectivement suivi une formation au cours de la période correspondante;
- attestation de salaire et impôts (2-impôt sur le revenu);
- le contrat de la personne qui demande une déduction sociale avec l'établissement d'enseignement pour la prestation de services;
- un reçu confirmant le paiement dans la période sous revue (il doit être écrit au nom de l'entrepreneur, c'est-à-dire demander une déduction);
- des copies des pages principales du passeport;
- une demande de déduction auprès des autorités fiscales (le formulaire peut être obtenu gratuitement dans la taxe lorsque tous les documents susmentionnés sont prêts à être livrés);
- registre des documents soumis.
Cette déduction sociale est établie pour un maximum de 120 000 roubles par an. La déclaration 3-NDFL est remplie dans ce cas comme suit: sections 1, 5 des feuilles A, G1, G2.
Traitement déduction fiscale
Cette déduction est possible de recevoir lors du paiement de votre traitement, conjoint, parents, enfant de moins de 18 ans. La liste des cas, dont le paiement sera retourné, est déterminée par le décret gouvernemental n ° 201 du 03.19.2001. Les documents suivants seront nécessaires:
- une licence stipulant qu'elle est délivrée spécifiquement à un établissement médical;
- certificat de paiement pour services rendus (formulaire 3-04 / 256, délivré au service de la comptabilité d'un établissement médical);
- le contrat;
- Agir sur le respect des obligations contractuelles;
- les reçus de paiement avec l'indication obligatoire du nom, du prénom, du patronyme du donneur d'ordre;
- si le paiement n'est pas effectué pour lui-même, des documents sont nécessaires pour confirmer l'existence de liens familiaux.
Dans certains cas prévus par le Code des impôts de la Fédération de Russie, les éléments suivants sont fournis: un formulaire de prescription correctement conçu, ticket root (lors d’un traitement au spa).
Il est nécessaire de prendre en compte la manière dont la déclaration 3-NDFL est complétée dans ce cas: section 1, feuilles A, E, G1.
Déduction d'impôt logement
Les citoyens de la Fédération de Russie jusqu'en 2014 avaient le droit de recevoir une fois déduction immobilière lors de l'achat d'une maison. Le montant maximum pour son calcul est de 2 millions de roubles. Si la totalité du montant n'a pas été payée pendant un an, la déclaration aurait dû être fournie jusqu'au paiement intégral de la déduction. À compter du 1er janvier 2014, cette déduction peut être reçue plusieurs fois, sans toutefois dépasser le montant indiqué.
En cas d'indication erronée de la quantité de logement acheté est nécessaire déclaration révisée 3-impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est en outre soumis au bureau des impôts.
Nécessairement besoin de documents:
- contrat d'achat et de vente;
- documents de paiement;
- un acte confirmant le fait de l'acceptation;
- certificat de propriété.
Toutes les sections principales et les feuilles A, G1, I. sont remplies.
Déduction fiscale pour organismes de bienfaisance
Le code des impôts définit les cas dans lesquels une personne peut recevoir une déduction sociale lorsqu'elle fournit une assistance financière à un certain nombre d'organisations (une liste complète est donnée dans le code des impôts de la Fédération de Russie). Dans ce cas, la déduction ne doit pas dépasser 25% du revenu reçu.
Lors de la demande à l'inspection des impôts, en plus de la déclaration remplie, d'un certificat du lieu de travail sur les taxes acquises (2-NDFL), il est nécessaire de fournir les documents disponibles confirmant le fait du transfert de fonds (reçus, relevés bancaires, ordres de paiement) et un accord selon lequel aide pour la charité.
Comment déposer une déclaration
La déclaration 3-NDFL peut être soumise à la main (toutes les sections du formulaire nécessaires au remplissage peut être obtenue gratuitement à tout bureau des impôts ou imprimée à partir du site web officiel), et remplie dans le programme correspondant (elle peut être téléchargée gratuitement sur votre ordinateur), puis imprimée. . La soumission sous forme électronique via Internet est possible.
Un contribuable peut apporter personnellement un paquet de documents et une déclaration, ou son représentant peut le faire pour lui.
Si un citoyen habite à une distance considérable du lieu d’enregistrement, la déclaration 3-NDFL est envoyée par courrier avec la pièce jointe obligatoire de l’inventaire des documents à envoyer. La date de dépôt sera déterminée par le timbre-poste.
Lors de la soumission de copies de documents, le contribuable doit avoir ses originaux à des fins de vérification (à l'exception de la licence de l'institution qui fournit les services, elle doit généralement être certifiée avec un tampon bleu).
Dates pourdDÉCLARATIONS DE L'ICIS
Les conditions de dépôt de la déclaration 3-NDFL sont définies par le code des impôts de la Fédération de Russie:
- sur le revenu personnel - jusqu'au 30 avril de l'année suivant la période de perception du revenu;
- pour les déductions sociales et immobilières - dans les 3 ans suivant la période de paiement.
Une déclaration peut être refusée si:
- pas de documents d'identité;
- pas de signature personnelle dans les documents et l'application soumis;
- la déclaration n'a pas été présentée au lieu de l'enregistrement;
- toutes les colonnes requises ne sont pas renseignées.
Formulaire de déclaration de revenus 3-NDFL
