La législation fiscale de la Fédération de Russie autorise les citoyens ayant acheté un appartement à rembourser une partie des coûts liés à l’acquisition de biens immobiliers sous forme de déduction. L'utilisation de ce privilège comporte quelques nuances. Ils sont associés à la procédure de calcul du montant de la déduction, ainsi qu’à la séquence d’enregistrement de cette compensation. Que dois-je rechercher lorsque je contacte les autorités compétentes pour recevoir les paiements appropriés? De quels documents avez-vous besoin pour vous préparer à un citoyen?
Quelle est l'essence de la déduction immobilière?
La déduction immobilière est la possibilité offerte par la législation fiscale de la Fédération de Russie de rembourser une partie des coûts liés à l’acquisition ou à la construction d’un objet immobilier - appartement, maison ou terrain, y compris le paiement d’intérêts sur un emprunt contracté pour l’achat d’un logement. Dans certains cas, une indemnisation appropriée peut également être facturée pour les coûts de réparation dans un bâtiment résidentiel.
Qui peut obtenir une déduction?
La déduction de l'impôt foncier pour l'achat d'un appartement ou d'une maison peut être établie par: le propriétaire du bien, le conjoint du propriétaire (si l'appartement a été acheté en mariage), le parent du propriétaire, citoyen mineur. La contrepartie en question ne peut être reçue que par une personne qui travaille ou par une personne qui paie l’IRP au taux de 13%. Par exemple, recevoir un salaire en vertu d'un contrat civil. C'est par les taxes payées à l'Etat que la déduction est restituée. Il peut s'agir des paiements qui sont transférés au budget lorsque le citoyen a effectué des opérations imposables, liées par exemple à la vente d'un autre appartement.
Sur quelles dépenses sont basées les déductions?
Laissez-nous examiner plus en détail sur la base de quelles dépenses spécifiques une personne peut recevoir une déduction immobilière. Une indemnité correspondante est facturée à hauteur de 13% de:
- la somme d'argent transférée au vendeur de biens immobiliers en vertu du contrat de vente;
- les dépenses pour l'achat de matériaux utilisés pour les réparations dans l'appartement acheté;
- compensation des services pour la réalisation de travaux de construction et de réparation dans un bâtiment résidentiel;
- les coûts associés à la connexion de la propriété aux communications, s'il s'agit d'un immeuble résidentiel;
- montants reflétant le montant des intérêts payés sur le prêt hypothécaire.
Il convient de noter que les coûts associés aux réparations et à la décoration ne peuvent être inclus dans la structure de déduction que s'ils sont engagés dans le cadre de l'acquisition d'un nouveau bâtiment.
Quel peut être le montant de la déduction immobilière?
Considérez combien la déduction immobilière peut être présentée. Selon la législation de la Fédération de Russie, le montant maximum des dépenses engagées pour l’achat d’un logement et permettant de déduire une déduction est de 2 millions de roubles. Quant aux intérêts hypothécaires, leur valeur maximale, qui est prise en compte dans le calcul de l'indemnité, est de 3 millions de roubles si la personne a demandé une déduction pour la première fois en 2014 et n'est soumise à aucune restriction si le logement sur lequel il tire une déduction a été acheté. jusqu'en 2014. En outre, dans le premier cas, 2 millions de roubles, qui constituent le montant maximal des frais d’achat d’un appartement, peuvent être calculés à partir d’un nombre quelconque d’objets immobiliers. Si une personne a acheté un bien avant 2014, un seul.
Ainsi, les paiements de déduction effectifs peuvent s'élever à:
- 260 milleroubles en fonction du coût d'achat d'une maison;
- 360 mille roubles en intérêts hypothécaires, si une personne a acheté un appartement, dont les coûts d'achat sont à la base de la déduction, en 2014 et plus tard.
Si le logement a été acheté avant 2014, le montant de la déduction des intérêts hypothécaires (si le prêt correspondant a bien entendu été établi) n'est pas limité.
Documents de déduction
Nous étudierons quels documents doivent être préparés pour bénéficier d'une déduction immobilière, ainsi que dans quel ordre la compensation correspondante est établie. Il convient de noter que le droit d'utiliser le privilège en question ne se crée pour une personne qu'après que celle-ci devienne le véritable propriétaire de sa maison. C'est-à-dire dès qu'il reçoit un certificat d'enregistrement de la propriété d'un bien immobilier ou signe un acte de cession et d'acceptation de l'appartement - s'il a participé à sa construction en tant que détenteur d'intérêts. Ainsi, le premier document qu'un citoyen doit préparer est celui qui certifie sa propriété immobilière.
La prochaine source importante est une déclaration de déduction immobilière. Il est compilé sous la forme de 3-impôt sur le revenu. Le citoyen doit remplir ce document de manière indépendante - en prenant éventuellement contact avec le service fédéral des impôts ou avec une société spécialisée.
Autres sources généralement nécessaires au traitement de la compensation:
- certificat 2 - impôt sur le revenu;
- demande de déduction des biens selon le formulaire prescrit;
- passeport
- un contrat de vente de logement ou un contrat avec le promoteur;
- reçus bancaires confirmant les dépenses du contribuable;
- extrait du compte hypothécaire dans lequel est fixé le montant des intérêts transférés par l’emprunteur pour le prêt.
En outre, une personne devra ouvrir un compte sur lequel il lui sera utile de recevoir une déduction dans une banque.
Échantillons de documents de déduction
Les principales difficultés qui caractérisent la réception d'une déduction immobilière sont généralement liées à la constitution par le contribuable de documents tels qu'une demande, le formulaire 3-NDFL. Quelles sont les nuances de travailler avec eux?
Visuellement familier avec eux vous aidera à rédiger pour chacun des exemples de documents marqués. Déduction immobilière - Procédure nécessitant le respect des normes relatives au remplissage de diverses sources. Des exemples de ces documents - demandes d’indemnisation, ainsi que formulaires d’impôt sur le revenu des particuliers - sont disponibles dans notre examen.
Nous allons maintenant étudier quels sont les moyens de recevoir le paiement en question. Il y en a deux:
- faire appel au Service fédéral des impôts en fonction des résultats de l'année écoulée - en personne;
- faire appel au Service fédéral des impôts et à l'employeur - au cours de l'année.
Méthodes pour obtenir une déduction: auprès du Service fédéral des impôts
Dans le premier cas, le citoyen aura besoin des documents que nous avons examinés ci-dessus. Après les avoir vérifiés dans les 3 mois, le Service fédéral des impôts prend une décision positive en ce qui concerne l'octroi d'une déduction à une personne ou écrit un refus motivé, ce qui signifie généralement la nécessité de fournir tout document modifié figurant sur la liste ou d'autres documents.
Recevoir une déduction: faire appel à l'employeur
Si une personne décide de bénéficier d’une déduction d’impôt foncier lorsqu’elle achète une maison en contactant l’employeur, les mêmes sources seront généralement requises, à l’exception du formulaire 3-NDFL, ainsi que des certificats 2-NDFL. Il n'est pas nécessaire de les faire cuire dans ce cas.
Le deuxième système de traitement des paiements implique une interaction du citoyen avec l'employeur et le service fédéral des impôts. Tout d'abord, une personne doit collecter des documents et les soumettre au service des impôts. Il convient de noter que le formulaire de demande de déduction dans ce cas sera différent - il doit être envoyé au Service fédéral des impôts en appel.
Après avoir accepté les documents, le service des impôts les examinera dans un délai de 30 jours. Si tout se passe bien, il enverra au demandeur un avis certifiant que le citoyen a le droit de recevoir une déduction par l'intermédiaire de son employeur. Cette source devra être attribuée à la comptabilité.
Sur la base de la notification du Service fédéral des impôts, la société employeur ne sera pas en mesure de calculer une taxe de 13% sur le salaire de l’employé et de la payer ainsi en même temps. L'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sera pas retenu jusqu'à la fin de l'année ou jusqu'à ce que la déduction soit épuisée. Afin de continuer à recevoir une déduction en vertu de ce régime, l’employé devra recevoir une nouvelle notification du Service fédéral des impôts. Les documents devront être soumis à nouveau au bureau des impôts.
Faire une déduction: nuances
Considérez les nuances qui caractérisent la déduction de l'impôt foncier lors de l'achat d'un appartement.
Tout d'abord, il convient de noter que l'indemnisation en question ne peut être restituée que dans la mesure où le citoyen est transféré à l'État sous la forme d'un impôt sur le revenu des personnes physiques. Si une personne n'a pas payé d'impôts, elle ne pourra pas émettre de déduction.
Dans ce cas, il est important que le taux d’imposition soit de 13%, c’est-à-dire qu’il corresponde à celui fixé pour résidents fiscaux Rf Si une personne est en dehors de la Russie depuis plus de six mois, elle obtiendra le statut de non-résident et n'aura pas le droit de traiter les paiements en question tant que sa période de séjour en Fédération de Russie sera plus longue que son séjour à l'étranger.
La nuance suivante qui caractérise la déduction immobilière lors de l’achat d’un appartement est le moment du début du versement de cette indemnité au salarié par la société à laquelle il a demandé de ne pas payer légalement les impôts de l’État sur les salaires. Conformément aux éclaircissements apportés par le ministère des Finances de la Fédération de Russie, les paiements devraient commencer à partir du mois au cours duquel la personne a sollicité le service fédéral des impôts.
On peut noter qu'un citoyen a le droit d'utiliser les deux mécanismes pour calculer la déduction en même temps. Ainsi, il peut recevoir une compensation de son employeur, par exemple de septembre à décembre et l'année prochaine - en faire la demande auprès du Service fédéral des impôts pour la période de janvier à août.
La mise en garde suivante concerne la déduction lorsque vous travaillez pour plusieurs entreprises. Jusqu'en 2014, une personne avait la possibilité de recevoir une compensation d'un seul employeur. Mais depuis 2014, des modifications sont entrées en vigueur dans le code des impôts de la Fédération de Russie. La déduction immobilière est devenue possible avec plusieurs employeurs en même temps. Certes, dans ce cas, le citoyen doit indiquer dans un communiqué au Service fédéral des impôts comment il souhaite répartir la déduction entre différents employeurs. Les autorités fiscales devront à leur tour transmettre au demandeur plusieurs notifications distinctes pour chaque société.
Compensation mutuelle des obligations du citoyen et de l'Etat
La déduction fiscale pour l'achat d'un logement peut être déduite du paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers pour la vente d'un logement. Dans ce cas, son montant, déterminé sur la base de la valeur de la propriété, sur les dépenses et, dans certains cas, sur l’intérêt hypothécaire, peut être dépensé dans un délai d’un an. Pour mettre en œuvre cette procédure (compensation des déductions et des taxes), vous devez contacter le Service fédéral des impôts. Les spécialistes du département fourniront les conseils nécessaires.
Pour quelle période une déduction peut-elle être faite?
Une personne peut demander une indemnité pour les dépenses d'un appartement pendant 3 ans avant de présenter une demande au Service fédéral des impôts si elle est un citoyen actif, ou pendant 4 ans s'il reçoit une pension. Dans ce cas, plusieurs déclarations sont soumises au service des impôts - pour chaque année.
On peut noter que le droit à la déduction de la propriété n'a pas de délai de prescription. Une personne a le droit de demander au service fédéral des impôts ou à l'employeur une indemnisation appropriée à tout moment, même plusieurs années après la vente de l'appartement, pour laquelle elle va recevoir des paiements garantis par la loi.
Résumé
Ainsi, le Code des impôts de Russie définit les règles selon lesquelles les citoyens de la Fédération de Russie ont le droit de procéder à des déductions sur la base des montants dépensés pour l’achat d’une maison, sa réparation ou les intérêts versés sur une hypothèque. Ces compensations peuvent être reçues de deux manières: en contactant l'employeur ou en interaction directe avec une personne avec le Service fédéral des impôts.
Le montant maximal sur la base duquel la déduction immobilière peut être calculée dépend de l'année du premier recours du citoyen auprès du service des impôts. S'il a d'abord versé une indemnité avant 2014, il pourra alors recevoir un paiement pouvant aller jusqu'à 2 millions de roubles d'un bien immobilier, mais s'il est possible de calculer la déduction d'un montant illimité d'intérêts sur l'hypothèque.
Si une personne a présenté sa première demande au Service fédéral des impôts en 2014 et après, elle a le droit de recevoir une indemnité d'un montant de 2 millions de roubles dépensée pour l'achat ou la réparation de nombreux objets immobiliers. Toutefois, en ce qui concerne le montant maximum des intérêts hypothécaires pouvant donner lieu à une déduction, il s’élève à 3 millions de roubles.
La compensation peut être déposée auprès de plusieurs employeurs. Une combinaison de ce système de déduction et du mécanisme permettant de le traiter par le biais du Service fédéral des impôts est tout à fait acceptable.
