Peu de citoyens savent qu’en recevant une éducation contre rémunération, il est possible de demander un remboursement d’impôt sur le revenu pour une formation. Dans ce cas, la condition principale est que vous ayez un emploi officiel. En effet, dans ce cas, le salaire est comptabilisé et l’impôt sur le revenu est prélevé.
Le concept déduction fiscale pour les frais de scolarité payés
Selon les normes de la législation, et plus particulièrement le Code des impôts de la Fédération de Russie, tout citoyen a le droit de s'adresser à l'instance appropriée afin de récupérer le montant payé pour sa formation correspondant au montant de l'impôt sur le revenu transféré. Deux actions concrètes en découlent. Premièrement, le demandeur confirme ses frais de scolarité payés. Remboursement d'impôt Il est effectué uniquement sur la base de la présentation des documents de paiement. Et deuxièmement, un citoyen qui demande une déduction fiscale doit travailler dans une entreprise officielle enregistrée auprès de l'administration fiscale, où il perçoit un revenu permettant de percevoir régulièrement l'impôt sur le revenu des particuliers.
Une déduction fiscale agit dans le cadre d’un revenu non imposable au taux de 13%. Par conséquent, tout employé qui reçoit une éducation rémunérée a le droit d’exiger une déduction du revenu pour la formation. Le remboursement de l’impôt sur le revenu pour la formation est possible non seulement pour les études personnelles, mais également pour l’éducation rémunérée de leurs enfants, frères et soeurs. Ce fait n'est pas connu de tous les citoyens.
Conditions de service retour impôt sur le revenu avec frais de scolarité payés
Afin de recevoir un remboursement d’impôt sur le revenu prévu par la loi pour la formation, un certain nombre de conditions spéciales doivent être remplies:
- La présence de travail officiel et de revenus imposés par l'impôt sur le revenu, calculée au taux de 13%.
- Le paiement de l'achèvement ou d'une partie de l'éducation complétée.
- les documents éducatifs doivent être produits par le contribuable.
- La présence d'une licence dans l'institution dans laquelle le contribuable ou ses proches ont reçu une éducation. Il arrive que l’organisation n’ait pas ce document. En l'absence de licence, il doit exister un autre document indiquant le statut enregistré établissement d'enseignement.
Si toutes les conditions sont remplies en même temps, le contribuable devra obligatoirement émettre un remboursement d'impôt et ainsi restituer une partie de l'argent dépensé en formation. Comme vous pouvez le constater, cette tâche n’est pas du tout difficile pour aucun citoyen de l’État.
Types d'établissements d'enseignement pris en compte pour les remboursements d'impôt
Un citoyen recevra-t-il une compensation pour les frais de scolarité? Cela dépend directement du statut de l'institution. Il existe une certaine liste de types d’institutions, l’acquisition payée de connaissances qui vous permet d’établir la déclaration de revenus requise à partir du budget de formation. Les établissements d’enseignement, dont les documents peuvent être fournis pour compenser les frais de scolarité, comprennent les organisations suivantes.
- École maternelle.
- Enseignement général. Ceci s’applique aux enseignements primaire, secondaire et général.
- Institutions conçues pour acquérir des compétences professionnelles.
- Organismes de formation complémentaire pour adultes et enfants, où sont organisés divers cours.
- Écoles spécialisées conçues pour les étudiants handicapés.
Si vous le spécifiez, vous pouvez conclure que vous pouvez recevoir un remboursement d’impôt sur le revenu pour une formation en poursuivant vos études dans les établissements suivants.
- Dans une université, un collège, un lycée.
- Dans les cours de formation continue.
- Dans une auto-école.
- Dans les cours de langues étrangères.
- Dans les écoles maternelles, les écoles de musique et de sport et d’autres institutions.
Qui a droit à la déclaration de revenus personnelle pour l'éducation payée?
Le versement d’une indemnité pour frais de scolarité sous forme de déduction fiscale concerne l’une des opérations comptables de la société employeuse et le processus financier de l’autorité fiscale. Par conséquent, la législation détermine qu'un citoyen de l'État de la Fédération de Russie qui a engagé des dépenses dans les cas suivants a le droit de recevoir un impôt sur le revenu aux fins de formation;
- Entraînement personnel.
- les enfants.
- Étudier frère ou soeur.
- Salle de l'éducation.
Dans le même temps, lorsqu’on demande une compensation fiscale pour les paiements de formation personnelle, il n’existe aucune restriction sur forme d'éducation. En termes simples, vous pouvez étudier à temps plein, par contumace, à l'école du soir ou sous d'autres formes. Lorsque des enfants, des frères ou des soeurs de sang, ainsi que des pupilles, sont scolarisés, seuls les frais de scolarité à temps plein sont sujets à indemnisation. Cette règle s'applique aux étudiants âgés de moins de 24 ans.
Restriction de déduction sociale
Pour recevoir un remboursement de l’impôt sur le revenu lors du paiement des frais de scolarité, la loi prévoit un certain nombre de restrictions. Les personnes suivantes ne recevront pas de remboursement d'impôt:
- Citoyens qui ont payé leurs études en utilisant le capital maternité.
- recevoir des revenus imposés par d'autres impôts.
- Citoyens qui ont payé pour l'éducation d'un enfant qui n'est pas une famille ou un pupille, ainsi qu'un frère ou une soeur.
- Dans le cas où des documents relatifs à l’éducation sont rédigés pour une autre personne.
- Citoyens qui ont payé pour la formation de la seconde moitié.
- Les personnes qui ont payé les frais de scolarité dans une université sans licence.
- IE exerçant des activités sur le système d'imposition simplifié ou UTII.
- Personnes qui ont été rémunérées pour leur formation par leur employeur.
La procédure pour obtenir une déduction pour frais de scolarité
Lorsque des citoyens qui travaillent découvrent qu'ils ont droit à une déduction fiscale, la première question qui se pose est naturellement celle-ci: «Comment retourner l'impôt sur le revenu pour formation?» Et si toutes les conditions pour recevoir un remboursement pour éducation sont remplies, le problème reste faible. La première étape consiste à collecter la liste complète des documents prescrits par la loi et les exigences de base de l'administration fiscale.
Vous pouvez recevoir une déclaration de revenus personnelle pour payer vos études ou celles de vos proches uniquement en contactant l’autorité compétente du lieu de résidence. Cependant, il n'a pas toujours le droit de rembourser la taxe de scolarité. La procédure de remboursement de l'impôt prévoit le recours devant l'inspection fiscale des citoyens de la Fédération de Russie résidant en permanence sur son territoire. S'il existe deux enregistrements (principal et temporaire), seule l'application de l'autorité fiscale située sur l'enregistrement principal acceptera la demande.
Vous pouvez vous adresser personnellement à l'autorité compétente pour le retour de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, après avoir fait la queue et avoir obtenu un rendez-vous avec un spécialiste, ainsi que par l'intermédiaire d'un représentant légal ou par courrier, après avoir préalablement préparé un inventaire des investissements.
Documents requis pour recevoir une compensation fiscale
La législation énonce les noms des principaux documents à sélectionner avant de présenter une demande au bureau des impôts. Il est important de respecter toutes les conditions et règles d'application à l'autorité susmentionnée afin de recevoir un remboursement de l'impôt sur le revenu pour formation. Les documents à soumettre doivent être exécutés sous une forme strictement unifiée et contenir tous les détails requis.
Lors de la demande de déduction fiscale pour frais de scolarité, les certificats suivants seront requis:
- Déclaration de la forme unifiée de 3 impôt sur le revenu.
- Passeport
- Certificat TIN.
- Aidez 2-PIT sur le revenu pour toute la formation.
- Licence ou document connexe d'un établissement d'enseignement.
- Un accord avec un établissement d'enseignement.
- Documents de paiement contenant le fait de payer les frais de scolarité.
Lors de l'éducation d'enfants ou de parents proches, il est en outre nécessaire de sélectionner les documents suivants:
- Certificat de naissance.
- Document de tutelle.
- Un certificat contenant des informations sur la relation de sang avec un frère ou une soeur.
- Document sur le type de formation.
Il est préférable de faire des copies pour chaque instance. La déclaration peut être émise indépendamment. En cas de difficulté, il sera plus facile de payer les services d’un fiscaliste.
Tailles de remboursement de taxe
Vous pouvez recevoir un remboursement du montant versé pour la formation, dans les limites de l’impôt sur le revenu indiqué pour cette période. Dans le même temps, depuis 2009, la législation fixe à 120 000 roubles la limite annuelle du montant de base des dépenses, qui est déduite lors du paiement des études personnelles. En conséquence, il s'avère que pour une année d'études, vous pouvez obtenir une indemnisation maximale égale à 15 600 roubles. De plus, un tel montant devrait être reçu du contribuable dans le budget en tant qu’impôt sur le revenu, et ce n’est qu’à ce moment que la déduction est calculée. Le retour sur formation, l'éducation de leurs parents ou de leurs pupilles a une limitation fondamentale. Le montant des dépenses par étudiant est de 50 000 roubles. Par conséquent, dans une telle situation, vous pouvez recevoir un remboursement d'une partie du paiement d'un montant de 6500 roubles par personne. Il est important que les déductions fiscales pour les frais de scolarité personnels et l'éducation des proches ne soient pas cumulatives.
Délai de soumission des documents et de retour de l'impôt sur le revenu des particuliers
Vous pouvez contacter l’autorité compétente avec une déclaration de revenus de trois personnes pour obtenir l’impôt correspondant aux trois années suivant le paiement de la formation. Indépendamment de la personne qui reçoit l'éducation, le contribuable n'aura droit à une déduction fiscale que pour les années au cours desquelles des contributions ont été versées. Il est important de rappeler qu’il n’est possible de rembourser qu’une partie des frais de scolarité des trois années précédentes.
