Qu'est-ce qu'une déduction fiscale? Exemple de calcul de déduction fiscale

L'impôt sur le revenu est essentiel pour les employeurs et les employés. Dès le départ, il a besoin d’un processus compétent et opportun d’accumulation, de comptabilité et de paiement. Et pour le second, il est considéré comme un phénomène qui réduit les revenus honnêtement gagnés. La taxe joue un rôle important pour l'État. En effet, il occupe une place importante dans la structure du budget financier. Pour simplifier la sévérité de l’imposition du revenu de la population active, la loi prévoit dans certains cas l’octroi d’une déduction pour impôt sur le revenu des particuliers.

La valeur de l'impôt sur le revenu des particuliers

Le PIT est une retenue d'impôt sur tous les revenus et gains perçus sur le territoire de la Fédération de Russie. Le taux d'imposition standard est de 13%. Le montant calculé à partir de ces gains bruts totaux est calculé et payé par les employeurs.

Aux fins de l’imposition, l’impôt sur le revenu des personnes physiques est perçu sur les revenus perçus à la fois en espèces et en nature. Ces derniers sont convertis en argent en déterminant la valeur marchande au moment où le montant de la commission est facturé.

Les autres taux sont fournis par la loi fiscale.

1. Cela représente 35% des prix en espèces et des gains.
2. Cela représente 30% des revenus perçus en Russie par des non-résidents.
3. Cela représente 15% des dividendes reçus par des citoyens qui ne sont pas résidents de la Fédération de Russie.
4. Également 9% des dividendes reçus par les citoyens de la Fédération de Russie.

En tant que politique sociale dans le domaine de l’imposition des revenus, l’État offre des avantages sous forme de détermination de la liste des revenus pour lesquels aucune déduction n’est effectuée.

1. Prestations de l'Etat, notamment aide financière aux enfants.
2. Pensions et avantages sociaux.
3. Paiements de compensation approuvé par la loi.

Diverses déductions fiscales sont particulièrement importantes pour déterminer les avantages liés à l’impôt sur le revenu des particuliers.

Le concept de déduction fiscale

La définition de l'impôt sur le revenu, la procédure de calcul, de comptabilisation et de paiement sont définies dans l'acte législatif principal. Il réglemente la politique fiscale de l'État et s'appelle le Code des impôts de la Fédération de Russie. De son contenu découle le concept de ce qu'est une déduction fiscale.

Les déductions sur le revenu sont liées aux mesures préférentielles de la politique fiscale de l'État. Le principal objectif de leur développement est de réduire le fardeau de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en raison de la production de certains coûts financiers ou de conditions sociales spécifiques.

En fait, la déduction fiscale est un avantage public établi par la loi applicable et réduisant le montant du revenu imposé par l'impôt sur le revenu des personnes physiques. En d'autres termes, il exprime le montant du montant à appliquer au taux de l'impôt sur le revenu, qui sera déduit du revenu total du citoyen.

Classification de déduction

L'application d'une déduction fiscale donnée dépend des conditions définies par un payeur particulier pour légiférer. Les types de déductions fiscales suivants sont distingués.

1. Standard. Ils s'appliquent aux contribuables eux-mêmes et à leurs enfants.
2. Social. Ils visent à améliorer la situation financière des citoyens qui ont engagé des dépenses pour des œuvres de charité, d’éducation ou de traitement.
3. La propriétéapplicable aux contribuables qui ont vendu, acheté ou construit un logement.
4. Professionnel. Ils visent certaines catégories de contribuables.

La classification des déductions pour l’impôt sur le revenu des particuliers repose sur plusieurs motifs essentiels.

• Dans l'ordre de fourniture (lors du dépôt d'une déclaration ou de l'émission d'un bénéfice agent des impôts).
• Par rapport aux revenus ou dépenses (revenu non imposable, remboursement du pourcentage établi de dépenses ou réduction du revenu du montant des dépenses).

Déductions standard

Les déductions en question s'appliquent au revenu des personnes qui sont citoyens de la Fédération de Russie et sont imposables au taux de 13%. L'article 218 du code des impôts fournit une liste des déductions forfaitaires et des catégories de citoyens auxquelles elles s'appliquent.

1. Les personnes touchées par les radiations ou participant à l'élimination des radiations, en particulier de Tchernobyl, bénéficient d'une déduction fiscale de 3 000 roubles;
2. Travailleurs ayant des enfants. Ensuite, pour les deux premiers enfants, 1 400 roubles sont déduits, et pour le troisième enfant et les suivants, 3 000 roubles.
3. Héros et personnel militaire.

Pour les déductions standard pour enfants, il existe des limites au montant du revenu par an. En conséquence, si le montant des gains dépasse 280 000 roubles, les déductions pour enfants cessent. En calcul revenu total 13% seulement sont taxés.

Prestations de recouvrement des revenus sociaux

Le revenu imposé par l'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de 13% du montant procure également des avantages sous forme de déductions sociales. Ils ne sont exécutés que dans l'autorité compétente du lieu de résidence après le dépôt de la déclaration. Les rapports sont soumis pour l'année au cours de laquelle les paiements sociaux sont effectués.

La législation fiscale prévoit les déductions sociales suivantes pour l’impôt sur le revenu des particuliers.

1. En payant pour la formation.
2. Lors du paiement des médicaments et des traitements.
3. Lorsque vous financez votre propre pension.
4. Avec des paiements de charité.

Le paiement de l’éducation doit être confirmé par un accord avec un établissement d’enseignement et un document de paiement unifié. Vous pouvez obtenir une compensation de revenu personnelle lorsque vous payez non seulement pour votre éducation, mais également pour l'éducation des enfants et des frères et soeurs. La limite est le montant maximum de la déduction. Il est égal à 120 000 roubles.

La déduction fiscale pour traitement fait référence aux avantages rarement demandés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Néanmoins, chaque citoyen actif peut recevoir une compensation pour le montant transféré par l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les avantages sociaux, auxquels s’ajoutent les frais supplémentaires liés à l’augmentation de la pension, sont pris en compte lors du paiement de cotisations de pension non étatiques. Les cotisations supplémentaires sont également indemnisées, à condition qu’elles visent une retraite par capitalisation.

Les paiements de bienfaisance représentent le montant des fonds envoyés gratuitement pour soutenir des installations culturelles, éducatives, religieuses et médicales. La déduction est faite uniquement pour les dépenses confirmées engagées en espèces.

Déduction de l'impôt foncier

La déduction immobilière concerne les montants dépensés pour l’achat ou la construction de logements. Seulement il y a une restriction sur sa taille. La déduction ne peut dépasser 2 000 000 de roubles.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit également un allégement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour la vente de biens immobiliers sous forme de biens immobiliers ou d’une part du capital autorisé. Dans ce cas, le contribuable doit posséder l'objet de vente depuis moins de trois ans et sa valeur ne doit pas dépasser 1 000 000 de roubles.

La législation applicable ne prévoit pas de déduction fiscale lors de l’achat d’une voiture, bien que celle-ci ait certes un rapport avec la propriété. L'institution n'acceptera pas le montant d'un prêt-auto à titre de dépense relevant de l'exonération de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Compensation des frais professionnels

Pour certaines catégories de travailleurs dans le domaine de la fiscalité, certaines prestations sont fournies. Tout d’abord, il s’agit de déductions professionnelles dans le calcul de l’impôt sur le revenu des particuliers. Une caractéristique de cette rémunération est la dépendance de sa taille à l'égard de dépenses directement liées aux revenus d'une activité professionnelle spécifique.

Les personnes suivantes ont droit aux déductions professionnelles.

1. De la manière prescrite, inscrit en tant qu’entrepreneur individuel, avocat ou notaire.
2. Travailleurs sous contrat civil.
3. Citoyens rémunérés pour le droit de l'auteur ou de l'inventeur.

Exemple de calcul de déduction sociale

Pour bien représenter le principe de l'action des déductions sociales, considérons un exemple clair de ce processus. Par exemple, un parent a payé pour l’éducation de son enfant:

• pour 2012 - 35 000 roubles;
• pour 2013 - 40 000 roubles;
• pour 2014 - 45 000 roubles.

Son salaire s'élevait à:

• pour 2012 - 144 000 roubles;
• pour 2013 - 152 000 roubles;
• pour 2014 - 113 000 roubles.

Etant donné que le Code des impôts autorise l'indemnisation des frais de scolarité pour une période ne dépassant pas trois ans précédant la date du rapport, il est possible de récapituler le paiement pour les trois années, à la suite de quoi le montant versé est égal à 120 000 roubles.

Le montant de l’impôt sur le revenu des particuliers payé pour ces trois années est de 409 000 * 13% = 53 170 roubles. Dans ce cas, la déduction elle-même est déterminée à hauteur de 13% des frais de scolarité; En conséquence, le contribuable de l’État paiera 37570 roubles.

Exemple de calcul de la déduction immobilière

La compensation a sa propre particularité de calcul. Prenons l'exemple du calcul de la déduction fiscale pour le coût du logement. En 2014, la famille a acheté un appartement et payé 1 870 000 roubles au titre du contrat relatif à la transaction. Ainsi, en tenant compte du fait que tous les documents confirmant le fait de l'achat et du paiement ont été soumis, la déduction fiscale sera de 1 870 000 * 13% = 243 100 roubles.

La compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est réalisée en calculant l'impôt sur le revenu des gains des périodes ultérieures, dont le montant n'est pas retenu, mais versé au contribuable.

La fourniture des avantages en question lors du calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers est un processus spécial du système fiscal. La législation établit des types spécifiques de compensations et de déductions accordées aux contribuables sous la forme d’impôts versés au budget et sur la base de conditions spécifiques ou lorsqu’ils engagent certaines dépenses. Toute déduction fiscale est effectuée strictement sur présentation de documents attestant de son droit.