Un déficit de trésorerie dans le budget peut survenir en raison de la réception tardive des fonds. Nous discuterons plus avant des causes de ces circonstances, de la manière dont elles peuvent être prédites et les moins évitables.
Détermination de l'écart de trésorerie
Les déficits de trésorerie sont une pénurie temporaire de fonds nécessaires pour payer les passifs courants. Par exemple, le moment est venu de payer des taxes et les recettes des acheteurs n’ont pas encore été perçues. Un outil pour couvrir le manque à gagner peut servir de prêt à court terme ou un prêt nécessaire pour reconstituer le fonds de roulement.
Un service bancaire tout aussi commun est découvert. La banque peut reconstituer le compte courant du client afin que celui-ci puisse payer les derniers documents de règlement et d’espèces s’il n’ya pas de fonds propres ou s’ils ne sont pas suffisants. De plus, le montant à crédit couvre intégralement les disparus.
Comment calculer l'écart de trésorerie?
La formule de calcul de l'écart de trésorerie est la suivante: DS + PD-PP = ODS, où:
- DS - fonds présents sur le compte au début du jour de bourse;
- PD - créances réelles;
- PP - le montant qui devrait être payé aux fournisseurs;
- SACO - la somme d’argent restante à la clôture de la journée de négociation.
Si la formule de calcul donne une valeur négative, vous devez alors essayer de réduire les comptes clients.
Pourquoi les écarts de trésorerie apparaissent-ils?
Les déficits de trésorerie temporaires correspondent au manque à gagner sur une certaine période de revenus sans laquelle il est impossible de faire des dépenses urgentes. Ces derniers sont prévus par les organismes agréés peinture budgétaire en tenant compte des sources de financement du déficit budgétaire.
Le déficit de trésorerie du budget provient généralement de certaines circonstances objectives, à savoir: le caractère saisonnier des mesures visant à financer une livraison adéquate de biens, une indemnité de vacances, le paiement de frais de déplacement aux employés du budget, les dépenses en capital, etc.
Le principal déficit de trésorerie temporaire est de nature périodique et se répète chaque année. Par conséquent, rien n'empêche de mettre au point une méthodologie permettant de planifier des déficits de trésorerie temporaires en fonction des valeurs prévisionnelles des produits et des charges pendant certaines périodes de l'exercice, à l'exception des situations d'urgence.
Causes externes des écarts de trésorerie
Les raisons des écarts de trésorerie peuvent être différentes. Par exemple, un tel problème peut survenir en raison des facteurs externes suivants:
- Force majeure «bancaire», par exemple, une révocation soudaine d'une licence de la banque dans laquelle l'organisation est desservie.
- Un changement d'adresse nécessite une réenregistrement auprès de l'unité des services fiscaux et de la caisse de pension. En conséquence, il s'avère que le comptable de la société, se souvenant qu'il y avait eu un paiement en trop au cours du dernier trimestre, n'a pas effectué de paiement pour la période de déclaration en cours. Et en raison du changement de détail, le crédit du paiement ne sera probablement pas crédité, et il y aura un manque à gagner temporaire.
- La transition vers un système d'imposition simplifié annule le paiement de la TVA, de l'impôt anticipé sur la propriété et de l'impôt sur le revenu.Le mois de juin arrive et en envoyant un paiement électronique urgent au fournisseur, le comptable découvre que le compte de taxe a bloqué le compte courant de la société pour la totalité du montant restant en raison du fait qu'un rapport sur la TVA pour le 1er trimestre n'a pas été fourni. Et débloquer un compte courant est loin d'être une tâche rapide, de ce fait, nous manquons de fonds.
Sur les causes internes des écarts de trésorerie
Les facteurs internes sont aussi difficiles à prévoir que les facteurs externes. Par exemple, au lieu de verser de l’argent à l’entreprise, l’acheteur demande parfois à compenser la créance homogène ou le dépôt d’assurance existant, le cas échéant. En outre, le propriétaire de l'entreprise peut exiger le retrait de fonds en sa faveur, conformément au paragraphe 11 de l'art. 251 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Comment prévenir un manque à gagner?
Déficit de trésorerie - c'est un déficit en espèces, ce qui est loin d'être toujours prévisible. Mais il existe encore plusieurs moyens de l’empêcher:
- Créez un calendrier de facturation. Dans de nombreux cas, les flux de trésorerie prévus permettent d’éviter les déficits de trésorerie. Ce document doit indiquer: à qui, quand et combien doit être payé. Les paiements des débiteurs doivent également être indiqués dans le calendrier de paiement.
- Planification Il est recommandé de combiner le reçu et le paiement de l'argent.
- Prépaiement. Vous pouvez accorder un rabais aux clients qui peuvent payer une partie ou la totalité des marchandises au moment de la commande.
- La lutte contre les créances.
Options de prêt pour combler l'écart de trésorerie
Le déficit de trésorerie est la pénurie de fonds du compte courant qui est prévue à un moment donné de l'exercice en cours. Vous pouvez résoudre ce problème par l’une des options de prêt suivantes:
- Fournisseurs. Tout d'abord, vous devez informer les fournisseurs (si le travail avec eux est établi depuis longtemps) de leurs besoins financiers. Il est fort probable que le fournisseur sera intéressé à investir au profit d’une entreprise en difficulté temporaire.
- Vente de créances et les commandes d'achat. Si des factures volumineuses sont envoyées aux clients, vous pouvez essayer de contacter une société d’affacturage. Il est vrai que de telles structures n'utilisent généralement que les comptes dont le paiement est garanti et que le montant de la réduction dont ils bénéficient est assez important - jusqu'à 25% du montant.
- Banque Obtenir un prêt important auprès d'une banque nécessite généralement une garantie personnelle. Afin de ne pas risquer votre propre propriété, vous pouvez réduire le montant de la somme demandée.
À propos des erreurs de gestion tactiques et stratégiques
Un déficit de trésorerie provient souvent du déséquilibre des budgets de trésorerie:
- financement de secteurs d'activité différents ou connexes au sein du même groupe de sociétés;
- L'apport de ressources dépend les uns des autres et de la coordination des actions des gestionnaires.
Si la solvabilité du partenaire ne justifie aucune garantie et si le risque appartient uniquement au prêteur, cela constitue un facteur aggravant. Cela est typique des grandes entreprises qui développent divers types d’activités.
Les erreurs de calcul de la direction dans la prise de décision relèvent du même groupe de risque. Par exemple, si des fonds sont retirés de la circulation pour financer des investissements dans un nouveau projet, cela laisse espérer un retour rapide. Un problème similaire menace les entreprises dont les revenus sont générés par plusieurs partenaires dont la situation commerciale négative affectera immédiatement l'entreprise du fournisseur. Les entreprises qui coopèrent avec des commandes budgétaires depuis longtemps, ou une petite entreprise, dont la clientèle est très risquée, sont confrontées au même problème.
Optimisation des comptes clients
Lorsque vous avez déjà contracté un emprunt pour combler le manque à gagner, vous devez réfléchir à la manière de le rembourser rapidement. La réception rapide des créances est donc une bonne option pour résoudre ce problème.
Les principaux moyens d'optimiser les créances:
- exclusion du nombre de partenaires des entreprises présentant un degré de risque élevé;
- utilisation de tels modes de paiement des créances comme lettre de change, garantie, etc.
- développement et mise en œuvre de principes de règlement entre la société et les contreparties au cours de la période future;
- développement de conditions pour le recouvrement des retards de paiement;
- refinancement de la dette.
