Le travail de toute entreprise est impossible sans ressources financières. C’est l’actif le plus fiable et le plus liquide de l’organisation, dont la présence et la quantité indique toujours le niveau de stabilité financière de celui-ci et sert d’indicateur de solvabilité. 
La législation en vigueur a approuvé tout un ensemble de réglementations régissant la comptabilité des finances: un compte 50 a été créé, sur lequel toutes les informations sur la disponibilité des fonds à la caisse, leur encaissement, leurs dépenses et leur solde sont collectées et résumées. Les règles relatives au maintien de la comptabilité monétaire dans l'entreprise seront abordées dans cet article.
Qu'est-ce qu'une caisse enregistreuse?
Le saint des saints de chaque entreprise est une caisse enregistreuse, compte 50 en comptabilité. Informations sur flux de trésorerie Les résultats intermédiaires des travaux effectués sont résumés et des opérations financières sont planifiées. 
Un dirigeant compétent sait toujours combien il a, et pour cela une comptabilité stricte de tous les flux entrants est nécessaire. C'est pourquoi vous avez besoin d'un compte 50 "Caissier", au débit duquel sont affichés tous les revenus, et sur le prêt - de la dépense d'argent et de documents équivalents. Toutes ces opérations sont documentées correctement dans les documents comptables primaires du formulaire standard.
Sous-compte 50 comptes
Les sources de revenus pouvant être différentes, il est possible d’ouvrir des sous-comptes dans l’entreprise, ce qui facilite la comptabilité et simplifie l’analyse. Par exemple, sur le sous-compte 50-1, l'argent est pris en compte à la caisse fixe de l'entreprise. Si l'organisation interagit avec des contreparties étrangères et fonctionne en devise étrangère, chaque type de devise est pris en compte dans des sous-comptes distincts.
Les entreprises de logistique ou les organisations de communication ajoutent 50 aux sous-comptes pour l’exploitation des caisses d’affaires (par exemple, 50-2). Ils reflètent les mouvements d’argent provenant de la vente des billets, des documents de voyage et du fret, c’est-à-dire des transactions en espèces effectuées aux caisses des bureaux de produits, des traversées de rivières, des navires, des gares, des dépôts de bagages, des services de communication, etc.
Des sous-comptes distincts sont utilisés pour comptabiliser les documents monétaires disponibles à la caisse de l'entreprise. Ce sont des timbres-poste, des factures, des documents de voyage payés, etc. Ils sont pris en compte en valeur au prix des frais engagés pour les acheter. La comptabilité analytique est effectuée pour chaque type de document.
Comptabilité de caisse: documents primaires
Toute transaction en espèces, qu’il s’agisse de la capitalisation ou de l’émission d’argent, est établie à titre de document principal avec tous les détails nécessaires et les signatures permissives de la direction de la société. Goskomstat a approuvé les formulaires suivants:
• mandats - réception (PKO) du formulaire KO-1 et dépenses (RKO) du formulaire KO-2;
• journal de comptabilité / enregistrement de PKO et RKO f-we KO-3;
• livre de caisse de f-we KO-4;
• le livre de comptabilité des recettes et des paiements du formulaire KO-5.
Opérations de revenus
Le compte 50 sera débité lors de l’envoi d’argent au caissier. La personne qui rapporte l'argent soumet des documents d'accompagnement au service financier de la société comme base de cette transaction et procuration, si elle agit pour le compte de la personne morale. La paroisse est officialisée par une PKO remplie par un comptable et signée par le comptable en chef de l'organisation. La confirmation de réception de l'argent est un reçu pour PKO. 
Après avoir vérifié et recompté l'argent, le caissier signe la commande et appose le cachet «Reçu».
Opérations de dépenses
Le paiement de l'argent à la caisse (le compte 50 est crédité) est établi par le CSC, mais auparavant, la direction de la société détermine le caractère approprié du paiement et signe le CSC. Le caissier accepte le document, paie le montant qui y est indiqué et le destinataire confirme l'opération en signant le bon de souscription et en indiquant les détails du document d'identité.
Caissier conduit livre de caisse dont les feuilles doivent être numérotées, cousues, scellées du sceau de l'organisation et confirmées par des peintures murales de la direction et du chef comptable de la société. À la fin de la journée, le caissier entre toutes les opérations effectuées, affiche le reste de l'argent à la fin de la période et, en appliquant tous les ordres au rapport de trésorerie, soumet le rapport d'audit au service de comptabilité en laissant la seconde copie du rapport de trésorerie dans le livre.
Avec les méthodes de comptabilité mécanisées, l’exécution des documents de caisse est réalisée sous forme informatique. Les feuilles du formulaire KO-4 sont imprimées en fin de journée sur papier en deux exemplaires et sont également remises au comptable. Un livre de caisse est généralement agrafé à la fin d'un exercice.
Numéros de FFP et de RKO séparément à compter du 1 er janvier de chaque année, en commençant par le numéro 1. Les documents exécutés sont enregistrés dans le journal d’enregistrement de PKO et RKO.
Compte 50: écritures
Correspondant au compte "Caissier" un grand nombre de comptes de solde. Voici les principales transactions dans lesquelles le compte 50 est impliqué (le contenu de la transaction, crédit de débit):
- Argent capitalisé du compte / r - 50 51.
- Remboursement du fournisseur - 50 60.
- Arrivée des clients - 50 62.
- Emprunt capitalisé émis par la banque - 50 66.
- Restitution des montants à comptabiliser - 50 71.
- L’employé a versé une indemnité pour dommage - 50 73.
- Capitalisation des revenus des ventes - 50 90-1.
- Produits des autres activités rentables - 50 91-1.
- Contribution de la caisse au compte bancaire - 51 50.
- Achat de titres en espèces - 58 50.
- La dette envers les fournisseurs a été remboursée - 60 50.
- Remboursement à l'acheteur - 62 50.
- Payé prêt à court terme en espèces - 66 50.
- Émission de bons payés par la FSS - 69-1 50.
- Paiement du salaire - 70 50.
- Émission du rapport - 71 50.
- Paiement du dividende - 76-1 50.
- Le paiement des actions de la société rachetées à des employés est de 81,50.
- Une lacune identifiée par l’audit à la caisse a été faite - 94 50.
Ce sont les documents comptables typiques nécessaires au contrôle de la trésorerie d'une entreprise.
