Lorsque vous décidez de l'organisation de votre propre entreprise, vous devez clairement imaginer le système fiscal à utiliser pour la propriété intellectuelle.
Le type d’activité exercée et le principe retenu de la comptabilité sur site en dépendent directement. Voyons plus en détail les principaux types de systèmes d’imposition.
Système général de taxation des entrepreneurs
Ce système est appliqué automatiquement si, lors de l’enregistrement, l’entreprise n’a pas rédigé de déclaration sur l’utilisation du régime simplifié. Dans ce cas, le payeur doit conserver une comptabilité complète (IP - le compte comptable correspondant). livre des revenus et des dépenses), ainsi que les droits devraient inclure le paiement de ces taxes: impôt sur le revenu, TVA et la propriété.
Système simplifié (USN)
C'est volontaire régime fiscal. Lors de l'utilisation de ce système, vous ne pouvez envoyer une notification au lieu d'enregistrement qu'aux autorités fiscales. Son application peut réduire considérablement le fardeau, grâce à l'exonération d'impôts tels que la TVA, l'impôt sur le revenu et la propriété. Il incombe à l'entrepreneur de verser le paiement correspondant une fois par trimestre et de soumettre une déclaration spéciale une fois par an. Tel système fiscal pour les entrepreneurs individuels permet de réduire le paiement des primes d’assurance jusqu’à 50% du montant de la taxe.
Les entreprises qui ne comptent pas d'employés peuvent réduire le montant de l'impôt de 50% sans aucune restriction en raison des contributions versées. Cependant, il y a une mise en garde: lors du choix d'un type d'activité, vous devez vous assurer qu'il ne figure pas dans la liste des activités pour lesquelles il est interdit d'utiliser la "simplification".
Une liste de ces espèces est enregistrée dans le code des impôts. En outre, ce système fiscal applicable aux entrepreneurs individuels s'accompagne d'une limitation du montant du revenu annuel, qui ne devrait pas dépasser 60 millions de roubles. Ce montant est indexé sur le déflateur correspondant. Donc, en 2014, il est de 1,067, de sorte que la limite du montant annuel des revenus lorsque vous utilisez le système d'imposition simplifié est limitée à 64 millions de roubles.
Le régime fiscal imputé aux entrepreneurs individuels (UTII)
Depuis 2013, ce système est un mode volontaire de calcul et de paiement des paiements au budget. Il peut être utilisé en présence d'activités spécifiques spécifiées à l'art. 346 du code des impôts.
Lorsqu'un entrepreneur choisit ce système, il doit s'enregistrer auprès de l'administration fiscale du lieu d'activité.
Cette taxe est payable trimestriellement. Sa valeur dépend uniquement de la rentabilité de base établie par les autorités locales pour chaque activité, ainsi que d’indicateurs physiques tels que le nombre de salariés ou la surface de la salle des marchés.
Un tel système d’imposition pour les entrepreneurs, ainsi qu’un système d’imposition simplifié, réduisent jusqu’à 50% le paiement de leur budget par les primes d’assurance des employés.
Si l'entrepreneur a des employés, il ne peut pas prendre en compte les cotisations payées pour lui-même lors de la réduction de l'impôt. En l'absence d'employés, la taxe peut être réduite sans limitation. Lorsqu'une entité commerciale exerce plusieurs types d'activités, un seul type est applicable à UTII, le reste étant soumis à un système de «simplification» ou à un système général (la déclaration et le paiement au budget sont effectués conformément aux méthodes de ces systèmes).
Système de taxation des brevets
En activité depuis début 2013, il s'applique exclusivement à la propriété intellectuelle. Le système de taxation des brevets présente des caractéristiques similaires au précédent (UTII). Il peut également être utilisé simultanément avec un autre système et ne peut être utilisé que pour des activités spécifiques. Cependant, il y a une mise en garde: la liste de ces espèces n'est pas établie dans les municipalités, mais dans les régions.
Une autre différence entre un système de brevet et d’autres systèmes est un montant forfaitaire. En d'autres termes, vous n'avez pas besoin de payer d'impôt sur les résultats des travaux du trimestre (calculés en fonction des indicateurs d'activités). Il suffit d'acheter un brevet pour une période d'un mois à un an. En outre, ce système fiscal pour les entrepreneurs présente un autre avantage important: nul besoin de déposer autorités fiscales pas de déclarations. En tant qu’inconvénients, il est nécessaire de tenir un livre des revenus indiquant le type d’activité pour lequel le brevet a été acquis, ainsi que l’impossibilité de réduire le montant du brevet pour les primes d’assurance.
Taxe Agricole Unifiée (SAR)
Cette taxe ne peut être appliquée que par les producteurs agricoles.
Définir un système fiscal
Comme indiqué ci-dessus, le choix d'un système d'imposition pour les entrepreneurs individuels est plutôt compliqué. Cela est dû à l'immensité de leur liste. Cependant, le système fiscal général des entrepreneurs est rarement utilisé par les entrepreneurs débutants. Par conséquent, s'il n'est pas urgent de disposer d'un certificat de contribuable TVA (l'entité commerciale n'effectue pas de commerce de gros et si aucune contrepartie ne peut exiger une facture pour le remboursement ultérieur de cette taxe à partir du budget), il est alors plus simple d'utiliser la "simplification" au stade initial .
Déterminer le système optimal
Comment trouver le système de taxe IP qui conviendrait le mieux au moment de l’enregistrement? Lors de son enregistrement, l'administration fiscale transfère l'entité commerciale vers un système commun avec le paiement de la TVA et de l'impôt sur le revenu. Cependant, l'entrepreneur a le droit de choisir un système simplifié, qui est supposé choisir le revenu perçu (au taux de 6%) ou réduit le revenu du montant des dépenses (au taux de 5-15%) comme objet lors de la détermination des obligations.
Une demande de transition vers une «simplification» peut être soumise lors de l’enregistrement officiel simultanément avec d’autres documents. Toutefois, la transition peut être effectuée après avoir reçu le certificat d’enregistrement approprié dans les cinq jours ouvrables. Si cette période n'est pas respectée, la possibilité de passer au système d'imposition simplifié ne se présente qu'à partir de l'année prochaine. Si vous le souhaitez, l'entité commerciale peut revenir au système général. En même temps, l’entrepreneur ne peut pas s’appuyer sur ces deux systèmes d’imposition.
Une fois encore, je voudrais attirer l’attention des lecteurs sur le fait que si un entrepreneur individuel n’a pas adopté la «simplification» ou si son type d’activité n’entre pas dans le système imputé, il est tenu de payer l’impôt sur le revenu des particuliers conformément à la législation fiscale applicable.
Reprise des affaires
Souvent, devant une entreprise qui n’exerce pas certaines activités, la question qui se pose est posée: «Comment puis-je connaître le système fiscal?» Un entrepreneur individuel peut contacter les autorités fiscales à cet effet. C'est mieux si c'est écrit. Surtout si l'entrepreneur a l'intention de reprendre ses activités.
Souvent, au bout d’un certain temps, l’entrepreneur individuel se retrouve dans le système général d’imposition, qui tient compte de la totalité des revenus et des dépenses lorsqu’il apporte des modifications à la législation fiscale et l’absence de soumission en temps voulu de la demande correspondante. Par conséquent, le fait de s'adresser à l'administration fiscale évitera l'application de diverses sanctions et amendes fiscales. En effet, l'ignorance des lois n'exclut pas la responsabilité!
Conclusions
En résumant le matériel présenté dans cet article, il est nécessaire de tirer les conclusions suivantes.Avec une telle variété de systèmes d'imposition, un entrepreneur doit clairement comprendre que chacun d'entre eux dépend du type d'activité que l'entrepreneur a l'intention d'exercer, du montant du revenu annuel et du nombre d'employés. Ainsi, lorsqu’il acquiert un brevet, un entrepreneur ne peut employer plus de cinq employés.
Afin d'éviter divers malentendus lors de la détermination de l'objet de la taxation au stade initial, il sera plus facile de faire partie du système des brevets (si le type d'activité le permet), ce qui implique un système simple de maintien des revenus et un paiement fixe du brevet. Si vous gagnez de l'expérience, vous pouvez essayer le système déjà simplifié, dont l'utilisation ne prévoit la déclaration qu'une fois par an et le paiement de la taxe correspondante une fois par trimestre.
Avec l’augmentation du nombre d’activités et l’augmentation du chiffre d’affaires, un entrepreneur peut s’essayer au système général de fiscalité, dont l’application nécessite déjà la présence d’un comptable en personnel.
