Le système de taxes et de redevances dans une économie de marché remplit une tâche cruciale. Son action doit être clairement mise au point et répondre aux conditions dans lesquelles se développe la production sociale. 
Fonctions principales
Le système des taxes et redevances prévoit principalement la formation d’une partie des recettes budgétaires du pays. Cette fonction est sans aucun doute importante, mais n’est pas considérée comme la principale. Le fait est que le budget peut très bien être formé sans ces revenus. Le système fiscal de la Fédération de Russie remplit la fonction de réglementation la plus importante. Il est mis en œuvre dans deux domaines pertinents. La réglementation gouvernementale s’applique aux relations marchandises-monnaie et aux relations de marché. Il comprend principalement l’élaboration de lois, d’instructions et de résolutions d’organes d’État. Ces actes réglementaires déterminent les procédures selon lesquelles les interactions entre producteurs, acheteurs et vendeurs, les activités des bourses, des maisons de commerce, des institutions financières, les règles régissant le marché des valeurs mobilières, etc.
Spécificités du règlement
Dans les conditions du marché, les méthodes d’influence administrative sur les entrepreneurs sont minimisées. Dans une telle situation, une «organisation supérieure», qui a le droit de gérer le travail des entreprises par le biais de commandes, de commandes et de commandes, disparaît progressivement. Cependant, la nécessité de subordonner l'activité entrepreneuriale aux objectifs consistant à combiner l'intérêt personnel des hommes d'affaires avec le public demeure. Dans ce cas, la coercition économique combinée à un intérêt matériel agira comme une mesure d'influence adéquate. Le développement du système de gestion est donc régulé par plusieurs outils. Ceux-ci comprennent:
- Le système fiscal de la Fédération de Russie.
- Manipulation des taux d'intérêt et du capital d'emprunt.
- Marchés publics.
- Mise en œuvre de programmes économiques nationaux.
- Affectation des subventions et des investissements en capital provenant du budget, etc.
Le premier élément est au cœur du processus de réglementation par l’État. L’État manœuvre avec des taux d’imposition, des amendes et des avantages, ajuste les conditions d’imposition, en introduit et exclut d’autres obligations. De cette manière, le gouvernement contribue à la solution des problèmes sociaux primaires.
La stimulation
Le système fiscal de la Fédération de Russie a un impact sur le progrès technologique et contribue à l'augmentation du nombre d'emplois. La stimulation s'exprime principalement par le fait que les bénéfices affectés au rééquipement, à l'expansion et à la reconstruction de la production de biens de consommation, des équipements pour leur production et de certains autres biens sont exonérés d'impôt. Dans un certain nombre de pays développés, aucun impôt n'est prévu pour le développement et la recherche.
Dans le même temps, une partie des recettes budgétaires des citoyens, des entrepreneurs et des entreprises est redistribuée au développement des infrastructures sociales et industrielles, aux investissements dans les industries à forte intensité de capital et à forte intensité de capital avec une longue période de récupération. Ceux-ci incluent notamment les autoroutes, les chemins de fer, les centrales électriques et les mines. Actuellement, l'agriculture est considérée comme un domaine d'actualité. Le retard dans le développement de ce secteur est extrêmement douloureux pour l’ensemble de l’économie et de la société. 
Fonction fiscale
Il représente la saisie d’une partie des bénéfices d’entreprises et de particuliers pour le maintien de l’appareil d’État, du secteur de la défense et d’une partie de la sphère de la non-production qui n’a pas de sources de revenus propres ou dont les fonds sont insuffisants pour assurer le niveau de développement nécessaire. Celles-ci comprennent notamment de nombreux établissements d'enseignement, des musées, des théâtres et des sciences fondamentales.
Concept de système fiscal
Les fonctions ci-dessus sont délimitées très conditionnellement, car elles sont mises en œuvre simultanément, étroitement liées les unes aux autres. La structure du système fiscal a la mobilité et la stabilité. Plus il est stable, plus les entrepreneurs seront confiants. Dans ce cas, ils ont la capacité de calculer avec précision et à l'avance l'effet de la mise en œuvre d'une décision économique, d'une transaction, d'une transaction commerciale ou financière.
La notion de système fiscal se forme en présence de certaines conditions. Ils reflètent la situation économique du pays, la nature de la structure sociale, la stabilité socio-politique, le niveau de confiance du public dans le gouvernement. Lorsque ces conditions et d'autres changent, le système fiscal cesse de satisfaire aux exigences initiales, ce qui entre en conflit avec les facteurs objectifs du développement de l'économie nationale. À cet égard, l'ensemble du régime ou ses éléments individuels est ajusté. La structure du système comprend 4 catégories de taxes:
- Fédéral (défini par la loi).
- Républicain (établi par des actes normatifs de ces unités d’État-État).
- Local (déterminé par les autorités territoriales).
- Généralement contraignant.
Principes de base
La structure du système fiscal est considérée comme stable et favorable aux activités des entrepreneurs si ses éléments fondamentaux, les sanctions et les avantages les plus significatifs (si les taux ne vont pas au-delà de la faisabilité économique) restent inchangés. Si nous parlons de la situation actuelle, alors la TVA, les taxes d'accise et les déductions des bénéfices entrent en ligne de compte. Les autres taxes et la composition correspondante du système d'imposition peuvent et devraient être ajustées en fonction des changements économiques dans le pays dans son ensemble et de la production en particulier.
Classification
Dans la pratique nationale, les types de systèmes fiscaux suivants sont utilisés:
- DOS.
- UTII.
- STS
Le premier est le principal type de taxation. Les deuxième et troisième sont des modes spéciaux. Lors de l'examen des types de systèmes fiscaux pour la sélection ultérieure du régime le plus approprié, il convient de prendre en compte un certain nombre de facteurs:
- Type et spécificités de l'activité.
- Le nombre d'employés.
- Le volume de chiffre d’affaires annuel.
- La présence de l'OS.
- Le ratio du niveau des dépenses et des revenus.
DOS
Ce système fiscal de la Fédération de Russie est le principal (général). Son effet s'étend à tout type d'activité qui ne relève pas d'autres régimes. Les principaux impôts et contributions sont:
- TVA
- Impôt sur le revenu.
- Impôt sur le revenu des personnes physiques (sur les dividendes).
- Taxe foncière.
- Impôt sur le revenu des personnes physiques (à partir du fonds salarial).
- Taxes locales (si un article taxable est présent).
- CRF.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Les rapports et les paiements sont effectués tous les trimestres. Pour les primes d'assurance, les rapports sont soumis tous les mois et les paiements sont effectués une fois par trimestre.
Avantages et inconvénients de LCO
Le système fiscal principal en Russie offre aux entrepreneurs la possibilité d’exercer une gamme d’activités assez large. Les hommes d'affaires ont des possibilités illimitées pour le développement d'une entreprise sérieuse et stable. Pour certains types d'activités fournis Remboursement de la TVA. De plus, les pertes et dépenses encourues sont incluses dans le calcul de l’impôt sur le revenu. Les inconvénients du système incluent:
- Reporting trimestriel.
- Présence obligatoire dans le personnel d'un comptable pour la comptabilité.
- Nécessité de faire rapport mensuellement à TFOMS, FFOMS, FSS et PFR.
Système fiscal simplifié
Il peut être utilisé dans les conditions suivantes:
- Revenu pour l'année - pas plus de 60 millions de roubles.
- Le nombre d'employés dans l'État ne dépasse pas 100 personnes.
- Si, après avoir été enregistré par LCO, après 9 mois. la société a réalisé un bénéfice inférieur à 45 millions de roubles.
- La contribution totale au capital autorisé d'autres entreprises est inférieure à 25%.
- Le prix résiduel des immobilisations est inférieur à 100 millions de roubles.
Ce système fiscal implique les contributions obligatoires suivantes:
- Taux de revenu total.
- Impôt sur le revenu des personnes physiques (sur les dividendes).
- Taux de profit total moins les dépenses.
- PIT (du fonds de salaire).
- Frais locaux en présence d’un élément taxable (transport, terrain, etc.).
- CRF.
Les paiements sont effectués trimestriellement. Les rapports STS sont soumis une fois par an. Sur les primes d’assurance, les paiements sont effectués chaque trimestre. Les rapports sur ceux-ci doivent être soumis tous les mois.
Avantages et inconvénients de USN
Les avantages comprennent:
- Soumission de la documentation une fois par an.
- Taux bas.
- Facilité de comptabilité (en remplissant les livres de dépenses / revenus).
- Il n'est pas nécessaire de déclarer mensuellement les contributions à TFOMS, FSS et FFOMS.
- À STS 6% Un entrepreneur peut tenir des registres de manière indépendante.
Cependant, ce système fiscal présente également des inconvénients. En particulier, les entreprises exerçant les activités visées à l'art. 346.12 Code des impôts. Ceux-ci incluent notamment les prêteurs sur gages, les banques, les fonds d'investissement, les fonds de pension privés et autres. Vous ne pouvez pas utiliser le système d'imposition simplifié et les organisations qui ont des succursales ou des bureaux de représentation. La modification du régime fiscal des entrepreneurs utilisant DOS n’est autorisée qu’au début de l’année. Pour cela, une demande préliminaire (du 1er octobre au 30 novembre) devrait être soumise. Lorsque vous utilisez un taux de six pour cent, le calcul est effectué pour tous les revenus reçus, à l'exclusion des pertes. Si USN 15% est appliqué, le calcul prend en compte la dépense, mais il est nécessaire de lui fournir des documents primaires. Dans ce cas, la comptabilité est compliquée.
UTII
Ce système fiscal est requis pour certains types d’activités. Leur liste est approuvée par les autorités locales. Le calcul du montant de la taxe est effectué selon la formule suivante: BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, dans laquelle:
- K2 - coefficient, qui est défini par les autorités locales.
- BZ - la rentabilité de base définie par la loi pour chaque type d'activité.
- FZO - indicateur physique de l'entreprise / organisation (nombre d'employés, surface utile, etc.).
Le paiement et la soumission des rapports sont effectués une fois par trimestre. Les primes d’assurance sont payées tous les mois. Les rapports à leur sujet sont également trimestriels.
Avantages et inconvénients de UTII
Une taxe unique simplifie grandement la fiscalité et la comptabilité. L'entrepreneur est facturé avec un montant unique pour le paiement au budget. La législation autorise l’utilisation de DOS et de STS pour certains types d’activités pour les entreprises utilisant UTII. Lors du calcul des paiements de revenus personnels, il est réduit du montant des cotisations d'assurance à la Caisse de pension. Parmi les lacunes à noter:
- Montant de la taxe fixe. Il reste inchangé même lorsque l'entrepreneur reçoit moins de revenus.
- Établissement de limites NK pour les indicateurs physiques. Cela empêche certaines entreprises d’utiliser UTII. Par exemple, dans le commerce de détail, la superficie de la salle ne devrait pas dépasser 150 mètres carrés. m, le nombre de voitures vendues chez un concessionnaire automobile ne devrait pas dépasser 20, et ainsi de suite.
En outre, l'enregistrement auprès des autorités fiscales est effectué directement sur le lieu de production.
