Système de taxation pour LLC. Quel système fiscal est le mieux pour LLC

Le système fiscal des sociétés à responsabilité limitée est un domaine qui cause beaucoup de difficultés à presque toutes les étapes de son exploitation.

Le bon choix du système qui conviendra le mieux à l’entité commerciale aura une incidence positive sur le succès faire des affaires.

De plus, le problème d'un tel choix peut se poser non seulement lors de l'enregistrement de l'entreprise, mais également au cours de son existence. Par conséquent, la solution à ce problème doit être abordée avec soin et attention.

Le but de créer une entreprise

L’idée principale de la création d’une LLC est la volonté de maximiser les profits, ce qui n’est possible que par la réduction des coûts, taxes comprises. Le système fiscal national pour un débutant peut être compliqué et déroutant.

Si, lors de l’enregistrement d’une entité commerciale, le type d’activité exercé est déterminé, ainsi que la prévision de ses revenus et de ses dépenses, le choix d’un système fiscal s’en trouvera facilité. Régimes fiscaux sont divisés en général et spécial. Laissez-nous nous attarder sur les principaux.

Système de taxation général

Pour LLC, ce système consiste à maintenir une comptabilité complète avec le paiement de tous les impôts conformément au droit applicable (impôt sur le revenu, TVA, etc.).

Les avantages de ce système sont:

- la présence d'un certificat de contribuable TVA, qui vous permet de travailler avec des contreparties - des payeurs du même impôt, qui incluront à l'avenir le montant approprié de l'impôt dans leurs coûts;

- si la valeur du revenu est négative, la société a le droit de ne pas payer d’impôt sur le revenu, il est possible de réduire le montant de ce paiement du montant prévu des pertes;

- peut être utilisé dans tout type d'activité;

- il n'y a pas de restrictions sur le montant des bénéfices, le nombre d'employés et la surface de vente.

Avec des avantages aussi importants système de taxation générale pour LLC a ses inconvénients:

- une taxation volumineuse et gênante;

- Comptabilité obligatoire.

Système fiscal simplifié

Ce mode est utilisé par les petites entreprises et implique une simplification significative de la comptabilité.

Ce système d’imposition des sociétés à responsabilité limitée les libère de l’obligation d’accumuler les paiements de base (impôts sur le revenu et biens immobiliers). Au lieu de ces paiements, une taxe unique devrait être calculée, son taux d'imposition dépend de la type de taxation. Ainsi, lors du calcul de l'impôt sur le revenu - le taux de 6% et de la différence entre le revenu et les dépenses - de 15%.

Toutefois, les entités commerciales utilisant ce système ne peuvent pas être considérées comme des contribuables, bien que certaines exceptions soient néanmoins fixées dans le code des impôts.

Avantages et inconvénients de "simplifié"

Les avantages de ce régime fiscal comprennent:

1. une réduction significative du fardeau fiscal;
2. Soumission aux autorités fiscales d'une seule déclaration de revenus;
3. la possibilité pour l'entreprise de ne pas conserver sa comptabilité, ce qui permet de réaliser des économies de coûts, car elle n'a pas besoin d'attirer des spécialistes (à l'exception de la comptabilité des immobilisations incorporelles et des immobilisations corporelles).

Parmi les lacunes, les points suivants ressortent:

• il existe toujours un risque de perdre le droit d'utiliser le «système de paiement simplifié», ce qui entraînera une surtaxe de l'impôt sur le revenu sur les intérêts et le retour à la conservation d'un nombre important de documents et de rapports;

• une telle entreprise ne cotise pas à la TVA, ce qui compliquera l’interaction avec les contreparties payant cette taxe; de ce fait, la compétitivité d’une entreprise donnée peut diminuer;

• l'utilisation d'un système simplifié ne prévoit pas l'ouverture de divisions distinctes (succursales), ni la mise en œuvre d'activités telles que la banque, l'assurance et le notariat, ainsi que la vente de certains biens.

Le code des impôts de la Fédération de Russie contient une liste d'entités commerciales qui n'ont pas le droit d'utiliser la "simplification". Le même document législatif contient une liste d'activités dans lesquelles il ne peut pas non plus être utilisé.

Impôt unique sur le revenu imputé

Ce système peut également être attribué à des régimes spéciaux dans le domaine de la fiscalité. Le principe de base de la détermination de la base d'imposition d'une entreprise ne figure pas dans les rapports mais dans le calcul de la rentabilité de diverses activités. Le calcul de ces revenus estimés est effectué sur la base d’une liste d’indicateurs physiques formels.

Le système de taxation UTII pour LLC est réglementé, comme tous les autres, par le Code des impôts de la Fédération de Russie. Ce n'est pas tout le monde qui peut l'utiliser, mais uniquement les entités commerciales qui exercent certains types d'activités.

Avantages et inconvénients de UTII

Les avantages de ce système incluent:

• absence d'obligation de payer les taxes de base du système général d'imposition;

• abaisser le montant de l'UTII du montant des primes d'assurance payées plus tôt;

• en l'absence de combinaison du régime considéré avec le système général pour certains types d'activités, on peut discuter de la simplification de la comptabilité.

Cependant système de taxe imputé pour LLC a ses inconvénients:

• l'organisation qui applique ce régime constitue une contrepartie désavantageuse, car elle ne paie pas de TVA et ne peut pas rembourser son partenaire;

• lors du paiement de la taxe pour chaque carré de l'espace disponible, il est nécessaire d'évaluer l'efficacité de son utilisation;

• le nombre d'employés sert d'indicateur physique qui influe sur le montant de l'impôt à payer, il est donc nécessaire de contrôler strictement leurs activités et, si possible, d'optimiser (de réduire leur nombre).

Il convient également de rappeler que ce système fiscal pour les sociétés à responsabilité limitée impose certaines restrictions à certains types d’activités dans le cadre de la législation en vigueur.

Caractéristiques de la législation en vigueur

Sur la base des informations ci-dessus, il convient de noter que tout système fiscal pour LLC est régi par le Code des impôts.

Cependant, vous devez vous rappeler de l'introduction constante de modifications et d'ajouts à cette loi.

Par exemple, la taxation UTII pour LLC n'est plus obligatoire pour les types d'activités enregistrées dans le code des impôts.

En outre, tous les régimes ne peuvent pas être appliqués par des entités juridiques. Il existe donc un système de brevets qui n’est utilisé que par des entrepreneurs individuels.

Conclusion

Une fois familiarisés avec l’essence et les caractéristiques des principaux régimes, vous pouvez comprendre quel système de taxation convient le mieux à la LLC à un moment donné. S'il s'agit d'une société nouvellement enregistrée, vous pouvez d'abord travailler sur la "simplification".

Avec l'expansion de la production ou l'augmentation du volume des échanges, ainsi qu'avec l'augmentation du personnel, l'entreprise devra basculer vers un système commun, ce qui implique une comptabilité complète, mieux confiée aux professionnels de la comptabilité. Cela évitera diverses surprises désagréables dans le processus de fonctionnement.En outre, ce système de taxation des sociétés à responsabilité limitée inclut la TVA, ce qui favorise également l'expansion de la clientèle, ce qui contribue à la croissance des indicateurs économiques de l'entreprise.