Le législateur russe a donné aux citoyens le droit de bénéficier de déductions fiscales tangibles et relativement simples. Ces privilèges s'appliquent à un large éventail de domaines. Vous pouvez obtenir une déduction fiscale pour une formation, pour l'achat d'un logement, pour une œuvre de bienfaisance.
Les Russes sont conscients de la possibilité d'utiliser de tels paiements depuis de nombreuses années, mais jusqu'à présent, la complexité des procédures d'interaction avec les structures du Service fédéral de l'impôt fait l'objet de discussions. Quelle est la raison de cela? Comment y arriver déduction fiscale en pleine conformité avec la loi et avec un minimum de bureaucratie?
L'essence de la déduction
Tout d'abord, une petite digression théorique. Nous déterminerons ce qui constitue en réalité la déduction en question. La plupart des citoyens de la Fédération de Russie travaillent, perçoivent un revenu sous forme de salaire et en déduisent les impôts (PIT). Un grand nombre de Russes exécutent également des commandes en vertu de contrats de droit civil, conformément aux conditions dans lesquelles leur travail est également rémunéré en espèces. Un citoyen est obligé, après avoir perçu un salaire, des frais ou une autre forme de paiement en espèces, de verser 13% du montant de son impôt sur le revenu.
La déduction en question est la restitution d’une partie de l’impôt sur le revenu des particuliers payé. La base de calcul du montant des paiements est déterminée sur la base de deux critères: des valeurs déterminées au niveau législatif ou des dépenses personnelles d'un citoyen. Tout dépend du type de déduction (nous examinerons les options possibles). Le montant réel des paiements est de 13% de la base.
Une déduction n'est pas une subvention budgétaire. Si une personne ne travaillait pas, ne payait pas d'impôts, l'État ne lui rendrait rien.
Types de déductions
Conformément à la loi russe, il existe quatre principaux types de déductions fiscales. À savoir:
- paiements standard;
- déductions à caractère immobilier;
- type de paiement social;
- déductions professionnelles.
Que sont-ils individuellement? Comment obtenir une déduction fiscale pour chaque type?
Paiements standard
Les déductions classées en tant que normes sont établies par l'État pour certaines catégories de Russes. Ceux-ci peuvent être ceux qui ont besoin d'une aide supplémentaire de la part de l'État: ceux qui ont été handicapés dans leur enfance, les participants à la Seconde Guerre mondiale, les prisonniers des camps de concentration, les liquidateurs des conséquences de la catastrophe de Tchernobyl et d'autres groupes de citoyens. Le montant des paiements varie en fonction de la catégorie de personnes concernée - de 500 à 3 000 milliers de roubles. Les déductions forfaitaires comprennent également les paiements aux parents et aux parents adoptifs d’enfants de moins de 18 ans (ainsi qu’aux étudiants à temps plein âgés de moins de 24 ans). Le montant des transferts du Service fédéral des impôts - 1400-3000 roubles.
Avantages sociaux
C'est un groupe assez important de déductions. Il comprend une compensation pour les types de dépenses suivants:
- à la charité;
- pour la formation;
- pour le traitement et l'achat de médicaments;
- pour différents types de déductions aux FNP.
Le montant maximal des dépenses sur la base desquelles le montant des déductions est calculé est de 120 000 roubles. par an En outre, vous ne pouvez obtenir une déduction fiscale pour le traitement, la charité, les études et les interactions avec des fonds de pension non étatiques que si trois années se sont écoulées depuis le moment des calculs financiers.
Déductions de type professionnel
Ces paiements peuvent être reçus par les Russes engagés dans certains types d’activités.Il s’agit notamment des entrepreneurs (entrepreneurs privés), des notaires, des avocats (cabinets privés de premier plan), des scientifiques, des artistes, ainsi que des citoyens dont le travail est rémunéré conformément à un contrat de droit civil. Le montant des paiements sur ces déductions varie (en fonction des facteurs prescrits par la loi) - 20 à 40% du revenu reçu.
Déduction immobilière
Une déduction est appelée bien parce que la base de son paiement est constituée d’opérations (et de dépenses personnelles connexes) de la nature correspondante. L’État garantit la restitution d’une partie de l’impôt sur le revenu des particuliers proportionnellement au coût d’acquisition d’un bien immobilier. Désormais, les paiements ne peuvent être fondés que sur un type de transaction, à savoir la vente d’immobilier.
La nuance la plus importante: le coût d'acquisition d'un logement devrait être exclusivement individuel.
Si une personne avait l'habitude de payer un appartement (ou de compenser des intérêts hypothécaires), par exemple une subvention provenant d'un État, d'une région ou d'une ville, ce montant ne peut alors pas servir de base pour calculer la déduction.
De même, si l'appartement a été donné ou, par exemple, gagné.
Des remboursements similaires à d'autres types de déductions fiscales sont possibles à hauteur de 13% du coût d'achat d'une maison.
Ce type de paiement est l'un des plus populaires en Russie. La plupart des acheteurs recherchent une déduction fiscale sur un appartement. Quelle peut être l'importance de la partie même de l'impôt sur le revenu des particuliers mentionné ci-dessus? Comment obtenir la déduction fiscale maximale? Nous en parlerons maintenant.
Déduction maximale de la propriété
La valeur limite des déductions immobilières est définie par l'État au niveau des lois spéciales. Conformément à ceux qui fonctionnent aujourd'hui, nous pouvons nous concentrer sur plusieurs chiffres à la fois. Autrement dit, il sera correct de dire qu'il existe plusieurs sous-espèces de paiements.
Quelles déductions fiscales puis-je obtenir? Le premier sous-type de paiements garantis aux acheteurs d’immobilier est basé sur les coûts associés à l’acquisition d’un appartement. Il a une quantité. La seconde est basée sur les dépenses d’hypothèque (le cas échéant). Il a une valeur différente. La troisième est liée aux coûts de réparation. Quelle est sa taille? Comment obtenir une déduction fiscale pour chaque type de paiement? Comment déterminer le montant maximum pour eux?
Une personne qui achète un appartement transfère les fonds au vendeur selon le montant fixé dans le contrat.
En règle générale, sa valeur est déterminée par les modèles de marché et les accords entre les parties à la transaction.
Formellement, il n'y a pas de restrictions. De nombreux acheteurs de biens immobiliers seraient satisfaits si le gouvernement adoptait une position similaire pour déterminer le montant de la déduction pour les transactions immobilières.
Par exemple, si un appartement était acheté pour 10 millions de roubles, il serait bien de rembourser les 13% requis, soit 1,3 million, de la transaction pour son acquisition, mais le législateur a probablement des priorités différentes. Il a défini un montant beaucoup plus petit avec lequel vous pouvez obtenir 13% - 2 millions de roubles. Le montant maximal des paiements effectifs est donc de 260 000. Ceci peut bien sûr être considéré comme un progrès par rapport aux années précédentes: dès que le montant avec lequel la déduction pouvait être obtenue était de 1 million de roubles, auparavant - et que moins. Ainsi, selon la première sous-espèce de paiements, le montant maximal est de 260 000 roubles.
Il convient de noter tout de suite: les coûts de réparation sont inclus dans la limite de taille de base pour le calcul de la déduction. Si, par exemple, un appartement valait 1,8 million d'euros et les réparations 200 000 euros, ces montants peuvent être additionnés en toute sécurité. Certes, si le logement coûte 2 millions et plus, le coût des réparations n’importe pas, la taille de base maximale a déjà été atteinte.
Très souvent, les appartements sont achetés dans une hypothèque. L’autre côté de la transaction, sans compter l’acheteur, est la banque. En sa faveur, les intérêts sont payés en utilisant un prêt. Ces transferts servent également de base à la déduction. Avec eux, vous pouvez retourner les mêmes 13%.Quel est le montant maximum pour une déduction d'impôt hypothécaire? La réponse sera ambiguë - le problème est que, actuellement, en Russie, deux normes législatives régissent simultanément cet aspect (et pas seulement celui-ci, mais aussi de nombreuses autres relatives à la déduction immobilière).
Le fait est que depuis 2014, des modifications du Code des impôts de la Fédération de Russie sont entrées en vigueur. Selon eux, le montant maximum des paiements d'intérêts bancaires avec lesquels vous pouvez obtenir une déduction est de 3 millions de roubles. Autrement dit, le rendement réel est de 390 000 roubles. Sauf pour les prêts qui ont été émis avant l'entrée en vigueur des modifications, la norme précédente est en vigueur, selon laquelle le montant des intérêts bancaires était illimité.
Ainsi, nous pouvons recevoir la déduction fiscale pour un appartement de trois types:
- sur la base du coût d'achat de la propriété elle-même (jusqu'à 260 000 roubles);
- sur la base des coûts de réparation (en plus du paragraphe précédent);
- sur la base de paiements d'intérêts bancaires (jusqu'à 390 000 roubles si vous avez contracté un emprunt en 2014, illimité - si vous en avez eu auparavant).
La prochaine nuance la plus importante que nous étudierons concerne le nombre de demandes de paiement possibles auprès du Service fédéral des contributions. Voyons combien de fois les Russes bénéficient d’une déduction fiscale.
Combien de déductions immobilières l'Etat va-t-il payer?
Avec l'aspect quantitatif, reflétant les différents aspects de la procédure de déduction, il y a beaucoup de confusion. Elle ne fait que s'intensifier en raison de modifications de la législation (rappelons l'exemple ci-dessus, et ci-dessous nous révélerons un certain nombre de nuances supplémentaires). Nous allons donc tout d’abord décider de l’appareil conceptuel. Que voulons-nous dire en parlant du nombre de déductions fiscales que je peux obtenir?
Nous convenons que nous entendons par ce qui suit: combien de fois avons-nous le droit de demander le remboursement d’une partie de l’impôt sur le revenu des particuliers sur la base d’une seule transaction pour l’achat de biens immobiliers. Réponse: une fois. Après avoir acheté un appartement ou une maison à une adresse spécifique, nous pouvons demander une déduction, basée sur le fait de l'acquisition de cette propriété, une seule fois.
Convenons maintenant que nous entendons la question suivante: «Est-il possible d’obtenir plusieurs fois une déduction fiscale sur la base non pas d’une, mais de deux transactions ou plus avec des biens immobiliers différents?
La réponse dépend du modèle de législation sur lequel nous allons nous guider. Encore une fois, nous revenons à ce qui précède: le 1er janvier 2014, des modifications ont été apportées au code des impôts de la Fédération de Russie.
Si nous avons demandé une déduction avant de modifier la loi, la réponse est non. Jusqu'en 2014, les acheteurs d'appartements avaient le droit de demander le paiement au Service fédéral des impôts dans le cadre d'une transaction liée à l'achat d'une seule propriété, une fois.
Étonnamment, si nous demandons une déduction après le 1er janvier 2014, la réponse est oui. Le fait est que, à partir du moment des modifications, il est devenu possible de demander le paiement au Service fédéral des impôts pour un nombre quelconque de transactions avec divers objets immobiliers.
La chose la plus intéressante commence si nous lisons les détails du libellé de la loi. Il dit ceci: si une personne demande déjà une déduction en 2014, mais qu'il a acheté l'appartement les années précédentes, ce sera sa seule opportunité de recevoir un paiement du Service fédéral des impôts. Si une personne se demande quand il est possible de bénéficier d'une déduction fiscale, il est alors logique de se souvenir des amendements au code des impôts de la Fédération de Russie en question. Il se peut fort bien que présenter une demande de paiement à ce moment-là ne soit pas rentable si la propriété a été achetée avant 2014.
Autre interprétation de notre question: "Combien de fois puis-je dépenser le montant maximal de 260 000 roubles pour la déduction de l'impôt foncier?"
Réponse: une seule fois. Dès que le Service fédéral des impôts transfère la dernière tranche pour compenser le coût d'achat d'un ou plusieurs appartements, après quoi un montant égal à 260 000 roubles figurera au bilan, il sera impossible de recevoir d'autres paiements à l'avenir. Du moins si la législation ne change pas.
Bien entendu, le Service fédéral des impôts conservera l’obligation d’indemniser 13% des coûts de paiement des intérêts hypothécaires jusqu’à ce que le montant des recettes atteigne 390 000 roubles. (pour les transactions de logement effectuées après le 1er janvier 2014), ou jusqu'à ce qu'une personne règle avec la banque plus tôt que prévu ou selon l'échéancier établi.
Déduction immobilière pour les seniors
Nous avons dit plus haut que seules les personnes qui perçoivent un revenu imposable à un taux de 13% peuvent compter sur une déduction. En règle générale, ce sont les citoyens qui travaillent. Les retraités bénéficient-ils d'une déduction fiscale pour un appartement? La loi dit: seulement s'ils travaillent ou ont le même revenu, taxés à un taux de 13%. La pension ne s'applique pas à cela.
N'y a-t-il vraiment aucune option pour obtenir une déduction fiscale pour un retraité qui ne travaille pas et ne reçoit pas de revenu légal non gagné? Pourtant, il y en a, bien qu'ils soient assez limités. Si un retraité a acheté un appartement en 2011 ou plus tard, il a alors le droit de déposer une demande fiscale dans laquelle il indiquera son revenu pour les années de travail précédentes. Mais le nombre maximum d'années dans ce cas est de 3. À son tour, les retraités qui travaillent ont droit à une déduction sur un pied d'égalité avec les autres catégories de citoyens qui ont un revenu officiel, mais proportionnellement au salaire perçu (plus précisément, l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui en est payé).
Quelle est la date limite pour demander une déduction?
Quand puis-je obtenir une déduction fiscale d'un type ou d'un autre? Le droit à une demande pratique de paiement au service fédéral des impôts d'une personne naît au cours de l'année qui suit le moment où certaines dépenses sont engagées. Vous pouvez faire une demande au bureau des impôts n'importe quel jour. Il existe une version selon laquelle cela doit être fait avant le 30 avril. Ce n'est pas le cas Le 30 avril est la date à laquelle la déclaration de revenus devrait être sous la forme d'un 3-NDFL (elle est généralement fournie par l'employeur). Après réception d'une demande de déduction, le Service fédéral des impôts dispose d'un délai de trois mois pour l'examiner et verser tout ce sur quoi un citoyen s'appuie sur le compte courant indiqué par lui. En cas d'erreur dans la demande du citoyen ou dans les documents associés, les autorités fiscales doivent le notifier dans un délai de 5 jours.
La fréquence des appels au service des impôts est une fois par an. En d’autres termes, le calcul d’un montant spécifique de déduction est basé sur les recettes fiscales générées par un citoyen au cours des 12 derniers mois. La somme des déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques des dernières années est autorisée (si, pour une raison quelconque, il n'y a pas eu de demande pendant ces périodes, malgré le plein droit du citoyen de les produire).
Il est très important, dans l’espoir de bénéficier d’une déduction fiscale pour le traitement, des dépenses engagées pour des œuvres de bienfaisance ou d’études, dans les trois ans. Mais pour les paiements de propriété, cette règle ne s'applique pas. Vous pouvez demander des déductions «d'appartement» à tout moment après l'achat d'un bien immobilier.
Docs
Afin de bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement, études, association caritative, achat d'un appartement et autres raisons, des documents appropriés seront nécessaires. Ils peuvent varier considérablement. Mais dans le même temps, il existe plusieurs communes pour tous les types de paiement de titres, à savoir:
- déclaration 3-NDFL (émise au travail);
- Certificat 2-NDFL (peut également être demandé dans la comptabilité);
- demande de déduction (remplie dans le formulaire - elles seront émises par le service fédéral des impôts);
- documents de paiement (chèques, contrats, etc.);
Diverses informations supplémentaires peuvent être nécessaires. Par exemple, si vous envisagez d'obtenir une déduction fiscale pour les frais de scolarité, vous aurez peut-être besoin de contrats avec une université ou un autre établissement d'enseignement.
Voici un ensemble typique de documents permettant de traiter une déduction immobilière: déclaration, titres de propriété (certificat d’enregistrement de l’État, acte d’acceptation du transfert du logement, convention avec le vendeur), extraits de paiement bancaire, certificat d’impôt sur le revenu des particuliers.
Les experts recommandent de soumettre des documents à la taxe via une présence personnelle, malgré le fait qu’il est possible d’utiliser les ressources du portail des services publics.
Le fait est que jusqu’à présent, seule une déclaration peut être soumise sous forme électronique (mais il arrive souvent que des structures territoriales spécifiques du Service fédéral des impôts exigent simultanément une copie papier de celle-ci). Vous devez contacter le bureau des impôts du lieu de l'enregistrement (ou de l'enregistrement temporaire).
Il convient de noter qu’il existe un autre moyen de demander une déduction pour biens (ou tout autre type): par l’intermédiaire de l’employeur. Cette procédure est effectuée comme suit. Premièrement, un citoyen de la structure territoriale du Service fédéral des contributions doit prendre un avis indiquant qu’il a le droit de procéder à une déduction. Ayant reçu ce document, une personne doit se rendre à son service de comptabilité. Des documents y seront établis qui donneront à l’employeur le droit de ne pas retenir 13% de l’impôt sur le revenu du citoyen sur le revenu calculé par un citoyen sur le montant calculé sur la base du coût du logement et des frais d’hypothèque (organisme de bienfaisance, traitement, formation, etc.).
Où obtenir une déduction fiscale? En règle générale, cet endroit est une banque dans laquelle le demandeur a un compte courant. Lorsqu'une personne demande une déduction auprès du Service fédéral des impôts, elle doit indiquer les détails du paiement. Les paiements ne sont pas soumis à des commissions et des taxes. Combien est accumulé, tant sera reçu par un citoyen.
