La taxe foncière est une sanction pécuniaire obligatoire en faveur de l'État, perçue afin de générer des fonds budgétaires pour une région donnée. Cela signifie que ces frais sont de nature locale. Dans chaque région, le montant de la taxe est établi, la procédure et le délai de paiement, ainsi que des avantages pour certaines catégories de personnes.
Qui devrait payer des impôts?
Toutes les personnes physiques et morales dont les parcelles sont reconnues comme des objets d'imposition conformément au Code des impôts sont des contribuables. Il est important de noter que pour ces personnes, la terre doit être à droite:
- la propriété;
- utilisation permanente;
- possession héritée.
Sur la base de cette disposition, la taxe foncière n'est pas payée:
- les locataires qui ont reçu un terrain en vertu d'un bail;
- les personnes dont la terre est sur le droit d'utilisation urgente.
Ces dispositions sont fixées par la législation fiscale et ne peuvent pas être modifiées par les lois et règlements locaux des autorités locales.
Quand une obligation fiscale naît-elle?
En règle générale, ils deviennent propriétaires d'un terrain au moment de son enregistrement par l'État (et non à la réception d'un certificat de propriété). Cette disposition est inscrite dans le Code civil (article 131). Immédiatement après l’inscription au registre d’État unifié (Registre d’État unifié des droits immobiliers), l’impôt foncier doit être acquitté au lieu d’enregistrement du terrain.
Pour rechercher un enregistrement dans le registre d'État unifié, vous devez entrer le numéro d'identification (cadastral) de l'objet d'imposition. Il est attribué de la manière spécifiée par la loi fédérale. Il est également important de noter que pour les parcelles enregistrées sans inscription au registre des droits immobiliers, les titres de propriété sont des décisions prises par les autorités locales (par exemple, l’octroi d’un terrain à usage illimité, c’est-à-dire sans propriété). . Ainsi, la taxe foncière pour les particuliers doit être payée au moment de la procédure d'enregistrement du terrain auprès de l'autorité compétente.
Caractéristiques du calcul des droits en 2015 pour certaines infrastructures d'infrastructure terrestre
La législation détermine que toutes les parcelles situées sur le territoire des municipalités sont soumises à taxation. Quelles terres ne sont pas soumises à la taxe foncière? La région de Moscou est une partie directe villes d'importance fédérale. Les lois fiscales sont pleinement applicables aux terres de ce territoire.
Les sections suivantes constituent une exception:
- retrait ou restriction de la circulation (par exemple, terres du patrimoine culturel);
- composantes du fonds forestier de la Fédération de Russie;
- occupé plans d'eau (uniquement ceux qui appartiennent à l’État);
- prévu pour les intérêts du ministère de la Défense et utilisé à des fins de sécurité par la Fédération de Russie.
Ainsi, les propriétaires de terrains qui ne figurent pas sur cette liste doivent payer des taxes.
La composition de la base d'imposition utilisée pour le calcul de l'impôt en 2015
La législation détermine que le montant du droit est déterminé en fonction de la propriété cadastrale du site. Il est établi en fonction des résultats de l'évaluation foncière (avec la participation des ingénieurs du cadastre).À la question de savoir quel impôt foncier est payable sur le terrain nouvellement enregistré, la loi définit une réponse claire. L'assiette fiscale des terres enregistrées au cours de la période d'imposition est déterminée par leur valeur cadastrale au moment de l'enregistrement par l'État (et non à compter du 1er janvier de chaque année de déclaration).
Il est également important de rappeler que la loi indique les catégories de personnes qui calculent indépendamment la taille de l’assiette fiscale. Ceux-ci incluent des personnes morales et des entrepreneurs individuels qui ont des parcelles de terrain sur leurs bilans. Ils devraient être utilisés dans les affaires. L'exception est la taxe foncière pour les particuliers. Sa valeur est formée par l'autorité fiscale territoriale dans chaque région de la municipalité.
Caractéristiques de la formation du taux des droits de douane
Pour déterminer le montant de l'impôt à payer au budget local, il est nécessaire de garder à l'esprit 2 coefficients. Sur l'un d'eux, en fonction des caractéristiques de la parcelle, la valeur cadastrale est multipliée. Ainsi, le taux d’impôt foncier est calculé sur la base des indicateurs suivants:
- 0,3% pour les parcelles utilisées à des fins agricoles, les parcelles subsidiaires personnelles, les sites de construction et les travaux d'architecture, le chiffre d'affaires est limité.
- 1,5% pour les autres sites n'appartenant pas à la première catégorie.
Il est important de rappeler que la taxe foncière va au fonds budgétaire de la municipalité sur laquelle est situé le terrain qui fait l'objet de la taxation. Sur cette base, les gouvernements locaux sont en droit de modifier le taux d'imposition à leur discrétion. Cependant, sa valeur ne peut être supérieure aux valeurs établies par la loi (à savoir 0,3% et 1,5%).
La procédure de calcul et d'accumulation de l'impôt pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels
Selon la loi, les entrepreneurs et les personnes morales commerciales calculent de manière indépendante le montant de la redevance perçue pour l’utilisation du terrain à des fins commerciales. Sur cette base, comment calculer la taxe foncière et où trouver les données source pour cela?
Il est important de comprendre que le montant du droit dépend entièrement de la valeur cadastrale du terrain. C’est à partir de cet indicateur que vous devez vous appuyer sur les calculs. Vous pouvez connaître cet indicateur uniquement en effectuant des levés de terrain (détermination de ses limites et de sa superficie). Ensuite, vous devez contacter le code des impôts (article 396). Il contient une formule générale de calcul de la taxe pour tous les types de parcelles. Il est nécessaire de multiplier la taille de la parcelle (en mètres carrés) par le coût d'un mètre carré. Ensuite, le résultat est multiplié par le taux défini dans la région.
Le document clé de l'entrepreneur individuel et de la personne morale est la déclaration de taxe foncière. Il affiche tous les calculs concernant la détermination du montant à verser au budget local. Il est soumis au plus tard le 1 er février de l'année suivant la période de référence.
Avantages de l'impôt foncier: catégories de personnes pour lesquelles des droits acquis taxe foncière en 2015 est simplifié
Les autorités fiscales territoriales peuvent prévoir des exonérations de la taxe foncière pour certaines catégories de personnes. Il est important de noter que la valeur de l'avantage ne peut dépasser 10 000 roubles. Cette règle s'applique aux terrains situés à la fois sur le territoire de villes d'importance fédérale et dans d'autres entités municipales.
Ainsi, les avantages sont fournis pour:
- Les héros de l'URSS et de la Fédération de Russie qui ont reçu ce statut de la manière prescrite par la loi;
- les personnes handicapées du groupe I (ainsi que les personnes handicapées du groupe II qui ont reçu ce statut jusqu'en 2004);
- Vétérans de la Seconde Guerre mondiale, ainsi que anciens combattants;
- les personnes participant à un essai d’arme nucléaire;
- les personnes qui ont souffert de la maladie des rayonnements, ainsi que celles qui ont été handicapées à cause de cette maladie;
- invalide depuis la naissance.
Ainsi, un taux de taxe foncière réduit est prévu pour ces catégories de personnes. Pour devenir propriétaire d'un tel privilège, vous devez contacter les autorités fiscales territoriales du lieu d'enregistrement du terrain. Après avoir établi les documents nécessaires, il sera possible de payer l’impôt foncier à un taux réduit.
Avantages pour les autres catégories de personnes conformément aux nouvelles règles de calcul de la taxe foncière
Outre ces bénéficiaires, d'autres personnes ont également le droit d'utiliser le taux d'imposition réduit. Ceux-ci incluent, mais ne sont pas limités à:
- Petits peuples de l'extrême nord (Sibérie). Seulement dans le cas où la terre est utilisée pour maintenir son mode de vie traditionnel, la pêche économique et autre.
- Quelques entités juridiques. Par exemple, sur des terrains ayant une autoroute fédérale.
- Organisations religieuses. En ce qui concerne le terrain sur lequel sont situés les bâtiments, les structures destinées à des fins religieuses ou caritatives sont situées.
- Institutions dont les parcelles sont situées dans une zone économique spéciale.
Il est également important de noter que les avantages de l'impôt foncier ne seront valables que s'ils sont reconnus et documentés dans les organes territoriaux de l'inspection des impôts (ou des autorités locales spécialisées). Le fait de leur présence, sans préavis au Service fédéral des impôts, ne donne pas le droit d'appliquer un taux réduit.
Paiement de l'impôt par les particuliers: système d'avance
La législation définit clairement la procédure de paiement des taxes foncières: chaque payeur est tenu de verser un paiement anticipé. La question est de savoir comment calculer la taxe foncière, pertinent non seulement pour les personnes morales qui calculent l'assiette fiscale de manière indépendante, mais également pour les contribuables ordinaires - les particuliers.
Le premier versement (avance) doit être effectué au plus tard le 1 er novembre de chaque année de déclaration. La notification de paiement correspondante parvient à chaque contribuable au plus tard un mois avant la date spécifiée. Si un montant élevé a été payé (ou si la taxe est recalculée de manière à ce que vous receviez un avantage), le montant du trop-perçu sera affecté à la taxe pour l'année suivante.
Il est important de se rappeler que si la taxe foncière n'a pas été payée dans le délai spécifié par la notification, des conséquences négatives sous forme de pénalités, d'amendes et de forfaits peuvent en découler. Le montant de la pénalité sera de 20% maximum du montant de la partie impayée de la taxe foncière. En outre, un montant égal à un centième de pour cent du taux de refinancement sera ajouté à la dette. Sa valeur est définie par la banque centrale.
Est-il nécessaire de procéder à l'enregistrement officiel d'une parcelle pour le calcul correct de la base d'imposition?
Il existe un avis selon lequel la taxe n'est pas perçue sur les parcelles pour lesquelles la procédure d'enregistrement par l'État n'a pas été effectuée. Il est important de noter ici que, conformément à la loi, des droits sur le paiement de droits fonciers sont imposés aux personnes propriétaires du terrain en vertu du droit de propriété, de l'usage perpétuel ou hérité.
Tous les objets du fonds foncier, le cas échéant, doivent être enregistrés de la manière prescrite. Si le terrain figurait au bilan d'une entreprise, d'une entreprise, d'une institution et en l'absence d'un certificat de propriété, ce fait peut être confirmé par d'autres documents - actes d'organes de l'État, certificats et accords légaux importants.
Il en va de même pour les cas d'impôts fonciers impayés. La période au cours de laquelle il est nécessaire d'effectuer le dernier versement est clairement définie par la loi - le 1er janvier de chaque année de déclaration. Dans le cas contraire, des amendes sont infligées, lesquelles peuvent plusieurs fois dépasser le montant de la dette principale.
Taxe foncière pour les retraités: caractéristiques de l'accumulation en 2015
Récemment, la question de savoir si les retraités paient un impôt sur la terre qu’ils ont sur le droit de propriété est pertinente. Il convient de noter immédiatement qu'il n'y a pas d'indication directe que les pensionnés sont des personnes exonérées d'impôt. Cependant, la particularité de la taxe foncière est qu’elle est prélevée sur le budget des organes de l’État des sujets fédéraux.
À cet égard, une municipalité donnée a le droit de fixer des conditions préférentielles de paiement de l’impôt pour les retraités. Ainsi, dans la plupart des entités constitutives de la Fédération de Russie, il existe des taux réduits pour les droits de douane. Pour obtenir un tel droit, il suffit de contacter l’organe territorial du Service fédéral des impôts, qui comprend un terrain situé sur le droit de propriété (utilisation illimitée, propriété héritée). Comme documents, un certificat de pension devrait être fourni.
Le taux de la taxe foncière joue un rôle particulier. La région de Moscou, par exemple, a en ce sens une spécificité. En particulier, dans la ville de Korolev, un retraité ne peut recevoir un avantage fiscal que si plusieurs conditions sont remplies simultanément:
- Une personne âgée doit être au chômage.
- Il doit avoir un enregistrement permanent dans la salle sur laquelle se trouve le terrain.
- Un retraité doit résider en permanence dans cette pièce.
Ainsi, selon les régions, des avantages pour différentes catégories de citoyens peuvent être établis par des actes juridiques locaux des autorités locales tenant compte de la situation démographique et socio-économique de la région.
Problèmes actuels relatifs au paiement des droits de propriété
Le problème réel est lorsque le terrain appartient à une personne morale enregistrée dans un lieu et à un certificat pour le terrain reçu dans un autre FTS. Étant donné que les entités juridiques et les entrepreneurs individuels déterminent indépendamment l'assiette fiscale, cette question inquiète de nombreux entrepreneurs. La taxe foncière dans ce cas a quelques spécificités.
Il est important de noter que si un point de contrôle est indiqué dans le certificat de propriété et que l'organisation en a un autre, deux valeurs doivent être indiquées immédiatement dans la déclaration de revenus. Dans la première colonne - le point de contrôle de la société, dans le deuxième pays -. Tous les documents sont soumis au service fédéral des impôts sur le lieu d'enregistrement de l'entité légale. Mérite une attention particulière taux de taxe foncière. La région de Moscou est une entité qui reçoit une augmentation substantielle de son budget précisément à cause des prélèvements d’impôt sur les terrains. Pour les chalets, le taux est de 0,3%, pour les terrains destinés au logement - 0,1%, pour les autres types - 1,5%.
Ainsi, si la société est enregistrée dans une autre région et que le site l’a dans la région de Moscou, taux d'imposition seront calculés en fonction des tailles établies au lieu d’enregistrement de la personne morale.
Existe-t-il des avantages pour les terres louées conformément aux nouvelles règles de calcul des droits?
Ceux qui possèdent un terrain en vertu d’un contrat de bail n’ont pas à payer de taxe foncière. Mais le propriétaire du terrain, qui le loue à des tiers, a le droit d'appliquer un taux d'intérêt réduit sur les droits de douane.
Le ministère des Finances a déterminé que les tarifs préférentiels ne seraient valables que si les conditions suivantes étaient remplies simultanément:
- La parcelle appartient à la catégorie de la culture agricole.
- Dans les documents sur le droit de propriété, il convient d'indiquer que la terre est utilisée aux fins pour lesquelles elle est destinée (c'est-à-dire pour des travaux agricoles).
- Les activités d’une entreprise ou d’une entreprise située à terre sont directement liées aux travaux ou aux services agricoles.
- Le locataire utilise la parcelle louée aux fins prévues (activités liées à la culture du sol ou à la production de produits agricoles).
Ainsi, comme dans le cas où des privilèges d’impôt foncier sont obtenus pour des retraités, des preuves documentaires et factuelles soumises à l’organe territorial du Service fédéral des impôts sont nécessaires pour obtenir le privilège de payer des droits à un taux réduit. Il est nécessaire de fournir un contrat de location, le passeport du propriétaire de la parcelle et la charte de l'organisation, entreprise ou institution reflétant les objectifs de l'entité légale située sur cette parcelle.
Conclusion
En général, le montant de la taxe foncière en 2015 a légèrement augmenté. Cela est dû à de nombreux facteurs affectant la situation socio-économique du pays. En ce qui concerne le calcul de la taxe foncière, les informations complètes et exhaustives figurent dans la législation fiscale.
Il convient de noter que les droits fonciers sont une forme de collecte «locale». Cela signifie que chaque entité a la possibilité, à sa seule discrétion, de réglementer le taux d'imposition, d'établir des avantages et d'autres privilèges pour des catégories spécifiques de personnes. Vous trouverez des informations sur les taux dans chaque région spécifique dans la réglementation des autorités régionales et du service fédéral des impôts du territoire correspondant.
Il est également important de souligner que les particuliers (la principale catégorie de contribuables) n'ont pas besoin de remplir de déclaration de revenus. Cette obligation est attribuée aux entrepreneurs individuels et aux entités juridiques commerciales dont les sections sont utilisées pour des activités rentables. Tout ce qui reste à faire est de faire un paiement anticipé à temps (jusqu'au 1er novembre de chaque année). Ensuite, le montant restant moins le paiement anticipé est versé.
Tous les détails nécessaires doivent être indiqués sur l’avis de paiement de la taxe foncière, qui est remis à chaque contribuable (soit en personne, soit par lettre recommandée). En cas de retard de paiement, des sanctions sévères sont établies - pénalités, amendes. En fin de compte, leur taille peut largement dépasser le montant principal de la dette fiscale.
Il est à noter que l'obligation de payer l'obligation incombe uniquement aux propriétaires de la terre (ou à ceux qui ont le droit d'utiliser à perpétuité la possession héritée). Si le terrain est utilisé en vertu d'un bail, le locataire est exempt de tout paiement à l'État. Cependant, dans ce cas, le propriétaire a la possibilité de réaliser des avantages fiscaux si la parcelle est classée comme une terre agricole et est utilisée aux fins déterminées par des documents répressifs.
