Het expertstandpunt met betrekking tot de effectiviteit van de Amerikaanse wetgeving inzake belasting op buitenlandse rekeningen verschilt in de inconsistentie en polariteit van de schattingen. Sommigen geloven dat er in de wereld een progressief en effectief systeem van internationale samenwerking op belastinggebied wordt gevormd. Bijna alle ontwikkelde landen sluiten intergouvernementele overeenkomsten over de inning van belastingen op buitenlandse rekeningen van hun belastingbetalers. Wat begon in 2010 als onderdeel van de Amerikaanse FATCA-wet, wordt voortgezet in andere processen over de hele wereld.
De financiële bezetting van de wereld?
Tegenstanders hebben een andere inschatting van wat er gebeurt. Tegenstanders van de FATKA-wet zijn van mening dat er de afgelopen jaren een onuitgesproken stille financiële bezetting van de wereld is geweest door de Verenigde Staten.
Hun argumenten: moderne Amerikaanse wetten onderscheiden zich door hun territoriale 'globalisme'. De uitvoering ervan wordt vaak toevertrouwd aan burgers en bedrijven van andere landen. De meest opvallende uiting van dergelijke extraterritorialiteit is FATCA-belastinginhouding.
Context van de wet
Praten over de geschiktheid van de nieuwe wet is al lang aan de gang; het idee is meer dan een dag ontstaan. De achtergrond van de goedkeuring van de wet was de ongekende strijd van de staat voor de volledige inning van belastingen.
In de loop van het debat in het Amerikaanse congres waren de cijfers over financiële verliezen verbluffend. Als gevolg van de oprichting van modderige offshore-regelingen, bedroeg het budgetverlies jaarlijks ongeveer honderd miljard dollar.
"En verberg geld offshore" - de uitdrukking is klassiek geworden, zelfs in de serie over liefde. Maar volgens belastingdetectives en experts was het geld niet alleen verborgen in offshore, maar gewoon in andere landen van de wereld. Amerikaanse burgers hebben de slechte gewoonte om hun geld in buitenlandse banken en andere financiële kantoren te houden. Dit paste niet in de Amerikaanse belastingwetgeving, volgens welke Amerikaanse burgers alleen belasting moeten betalen aan de begroting van hun land, ongeacht waar de belangrijkste inkomsten werden ontvangen.
Onafhankelijke financiële speler op het veld
De VS is het enige land dat niet de minste aandacht schenkt aan de territorialiteitsfactor in belastingzaken. Zodra een persoon een Amerikaans burgerpaspoort (en zelfs een groene kaart) ontvangt, wordt hij onmiddellijk het onderwerp van aandacht van de IRS - het Amerikaanse belastingkantoor.
Als een Amerikaanse specialist bijvoorbeeld een hoge functie bekleedt in een Russisch bedrijf en hoge concurrerende salarissen ontvangt met verschillende betalingen en bedrijfsbonussen, zal hij gedwongen worden om meer dan substantiële belastingen te betalen aan de Amerikaanse schatkist.
Hoe is het begonnen
De beroemde FATKA is de Russische versie van de Engelse afkorting FATCA - de wet op belastingaangifte op buitenlandse rekeningen. Deze wet is bijna tien jaar oud en werd in 2010 aangenomen als een methode om belastingontduiking te bestrijden. In de VS worden belastingmisdrijven traditioneel beschouwd als zware artikelen met zeer onaangename voorwaarden en straffen.
Maar als deze functies eerder uitsluitend een interne aangelegenheid waren, dan zijn sinds 2010 buitenlandse financiële organisaties bij deze cyclus betrokken. Nu werden ze gedwongen om verslag uit te brengen over de kasstromen van hun klanten, die Amerikaanse belastingbetalers waren, aan de Amerikaanse Internal Revenue Service.
Door dit soort rapportage te vermijden, riskeerden buitenlandse financiers onder zware sancties te vallen, waaronder boetes en zelfs het sluiten van correspondentrekeningen bij Amerikaanse banken.
Zwitserland gaf zich eerst over
Het begon allemaal met een strijd om een geheim te ontdekken dat eeuwenlang onaantastbaar was. Dit was informatie over de deposito's van Amerikanen bij Zwitserse banken, die Washington beschouwde als belastingontduikers. Het bleek dat op dat moment slechts één Zwitserse bank UBS belastingvrij geld had dat eigendom was van 52.000 Amerikaanse burgers.
In antwoord op een verzoek van het Amerikaanse ministerie van Justitie werd UBS gedwongen een boete van $ 780 miljoen te betalen. Tegelijkertijd onthulde de bank vierduizend namen van Amerikaanse investeerders. Dit was het begin van het overwinnende pad van de belastingdienst, hun vleugels groeiden. Het was tegen deze achtergrond dat het FATKA-project werd opgezet - de Amerikaanse wet op de belasting van buitenlandse rekeningen.
Shock in de gemeenschap
Staatsorganen en banken van verschillende landen reageerden negatief op de goedkeuring van de FATKA-wet. Bovendien kunnen we zeggen dat het een schok was die gepaard ging met een ongekende toename van de afhankelijkheid van de Verenigde Staten, waarin Europese banken lange tijd en zonder een nieuwe wet zaten.
Het hele punt was een kenmerk van het functioneren van het wereldwijde financiële systeem, waardoor de Verenigde Staten het konden controleren. Dit is het monopolie van de Amerikaanse dollar, die een internationale valuta is. De overgrote meerderheid van transnationale nederzettingen vindt plaats in Amerikaanse dollars en via het Amerikaanse banksysteem. De New York Stock Exchange is een favoriete plek om effecten van grote bedrijven en banken van over de hele wereld te plaatsen.
Sommige financiële experts zijn van mening dat de huidige situatie met het Amerikaanse financiële dictaat is ontstaan als gevolg van gerichte acties van de Verenigde Staten met behulp van het beroemde Federal Reserve System. Deze acties worden de oprichting van een 'op dollar gericht financieel systeem' genoemd. Er zijn ook tegenstanders van de complottheologische versie, die hieronder zullen worden beschreven.
Hoewel banken vóór de invoering van de FATKA-wet onder de indirecte invloed van de Verenigde Staten stonden, leidde de nieuwe regeling voor de bestrijding van Amerikaanse belastingbrekers tot directe controle over de banken in de wereld door de Amerikaanse belastingautoriteiten. Als je kijkt, dan speelden de onafhankelijke financiële systemen van verschillende landen in het verleden de rol van fiscale afdelingen en andere Amerikaanse agentschappen.
Water scherpt een steen
Het is één ding om een wet in uw eigen land aan te nemen. Het is iets heel anders om overeenstemming te bereiken over de uitvoering door buitenlandse staten, vooral tegen de achtergrond van algemeen negatief en een stroom van kritische artikelen in de media. Het Amerikaanse ministerie van Buitenlandse Zaken heeft deze moeilijke taak op zich genomen. Hij begon onderhandelingen over nieuwe internationale overeenkomsten over de zogenaamde grensoverschrijdende rapportage.
Amerikaanse belastingautoriteiten hebben twee modellen van interactie voorgesteld om uit te kiezen. De eerste optie omvatte rapportage aan lokale belastingautoriteiten, die op hun beurt geconsolideerde documenten naar de Verenigde Staten stuurden. Het tweede model omvatte rapportage rechtstreeks aan de Amerikaanse belastingdienst.
Het spreekwoord "waterslijpsteen" is ideaal voor het harde en geduldige werk van het Amerikaanse ministerie van Buitenlandse Zaken uit elk land ter wereld. Voordat de wet in juli 2014 in werking trad, hebben niet alle landen standaard FATCA-overeenkomsten ondertekend.
Om in 2014 niet onder boetes te vallen, werd een compromis uitgevonden: een 'hoofdovereenkomst' die door sommige landen werd ondertekend over toekomstige bedoelingen.
Drie jaar later werd een overeenkomst (of "hoofdovereenkomst") ondertekend in 113 landen van de wereld.
De gevolgen
Het niet naleven van de vereisten van de FATKA-wet is een aanzienlijk risico voor banken in elk land, inclusief Rusland. De aard van deze risico's houdt zowel verband met de reputatie van de bank als met boetes in de vorm van een opname van 30% van de middelen in het kader van internationale overschrijvingen.
Reputatieverliezen zijn het verlies van vertrouwen in de internationale bankgemeenschap. Vanuit het oogpunt van deze gemeenschap zijn financiële instellingen die niet bij het FATKA-systeem zijn betrokken, mogelijk ongewenste partners vanwege het witwassen van geld, belastingontduiking, enz.
Naast deze problemen begon het voeren van financiële zaken met banken buiten het FATKA-systeem extra kosten te veroorzaken in verband met extra administratieve acties. Het was een vicieuze cirkel: hoe meer banken de FATKA-voorwaarden accepteerden, hoe moeilijker het was voor freelance financiers om te werken.
FATKA en het Russische ministerie van Buitenlandse Zaken
In de Russische context is de wet FATKA verbonden met voortdurende wettelijke tegenstrijdigheden. Allereerst is dit te wijten aan het bank- en belastinggeheim, evenals aan de vertrouwelijkheid van persoonlijke gegevens. Bovendien is de aftrek van 30% van de middelen in de vorm van sancties geenszins legitiem, vanuit het oogpunt van de Russische wetgeving.
Natuurlijk kon het Russische ministerie van Buitenlandse Zaken niet opzij gaan en een mening uiten over de schending van de soevereiniteit van landen en, belangrijker nog, tegenstrijdigheden met de Russische wetgeving. Het dwingen van de belastingvereisten van een buitenlandse staat en andere wetsartikelen maakt het onaanvaardbaar voor Russische bankinstellingen om samen te werken met Amerikaanse interne inkomstenbureaus. Dit standpunt werd in 2014 in een speciale brief van het RF-ministerie van Buitenlandse Zaken geuit, op het moment dat de FATKA-wet van kracht werd.
Onafhankelijke bankoplossingen
Op de een of andere manier moesten Russische banken oplossingen vinden voor normale toekomstige activiteiten op internationaal niveau. Er is geen interstatelijke overeenkomst over de wet van FATKA met Rusland. Daarom moest elke bank onafhankelijk van het systeem toetreden met behulp van toetredingsovereenkomsten.
De tekst van dergelijke overeenkomsten bevat informatie die de Amerikaanse belastingautoriteiten zich het recht voorbehouden om de rapporten die zij verstrekken te evalueren en aanvullende informatie ten behoeve van FATKA van Russische banken. Met dit recht kunnen ze de bank uitsluiten van de lijst van organisaties die tot het FATKA-systeem toetreden als de rapportage niet meer bij hen past.
Zonder complottheorieën
Critici van samenzweringstheorieën wijzen erop dat de Amerikaanse belastingautoriteiten dit niet vereisen, maar buitenlandse financiële instellingen vragen om hen te informeren of er bepaalde personen met Amerikaans staatsburgerschap bij hun klanten zijn.
Op het Russische niveau bleef de status van de FATKA-status onzeker. Het ministerie van Financiën verwijst naar oude documenten en is van mening dat het verdrag tussen de VS en de Russische Federatie "ter voorkoming van dubbele belasting en belastingontduiking ..." van kracht is sinds 1992
Wat de FATKA-wet van de Europese versie betreft, hebben de meeste ontwikkelde landen, beginnend met Groot-Brittannië, Duitsland en Frankrijk, al lang overeenkomsten gesloten met de VS die lokale banken vrijstellen van afzonderlijke overeenkomsten. Bovendien zijn deze overeenkomsten bilateraal van aard: de Verenigde Staten zullen ook informatie over Amerikaanse rekeningen van Europese burgers overdragen aan de belastingdiensten van partnerlanden.
De geschiedenis van de invoering van de FATKA-wet is een uitstekend argument voor gedragsonderzoek in de context van internationale samenwerking in de context van globalisering.