De behoefte aan contant geld kan op elk moment ontstaan. Er zijn verschillende oplossingen voor het probleem. U kunt een lening aanvragen bij de bank of een renteloze lening aanvragen bij de oprichter. Volgens de wet kunnen bedrijven hun geld kosteloos overdragen. Maar deze deal heeft veel nuances.
definitie
Een overeenkomst met de oprichter is een overeenkomst waarin de ene partij de andere geld geeft. De lener moet exact hetzelfde bedrag terugbetalen aan de kredietgever. Er worden geen extra kosten in rekening gebracht.
Soorten contracten
- Renteloze lening van de oprichter. De ontvanger moet het geld op het afgesproken tijdstip aan de schuldeiser teruggeven. Maar de oprichter kan de schuld vergeven.
- Kortlopende leningsovereenkomst. Het enige verschil met de vorige is dat de voorwaarden voor het rendement van fondsen beperkt zijn tot één jaar.
- Rente overeenkomst. Dit type transactie omvat niet alleen de lening, maar ook extra kosten.
kenmerken
Artikel 809 van het burgerlijk wetboek houdt in dat, tenzij anders vermeld in het document, de lening wordt terugbetaald. Als het rentebedrag niet in de tekst staat, worden ze berekend tegen de herfinancieringskoers van de Centrale Bank op de dag waarop het geld wordt terugbetaald. Daarom moet de opmerking dat de renteloze lening wordt uitgegeven door de oprichter worden vermeld in de tekst: "Er is geen commissie voor het gebruik van middelen onder deze overeenkomst."
Een ander zeer belangrijk punt: artikel 807 van het burgerlijk wetboek bepaalt dat het contract in werking treedt vanaf de dag waarop de middelen worden overgemaakt naar de rekening van de organisatie of worden gestort bij de kassa. Dit moment komt meestal later dan het ondertekenen van de papieren.
Renteloze lening van de oprichter: boekingen
Het bedrag dat door de entiteit wordt ontvangen, wordt weergegeven als schulden. Na ontvangst van fondsen neemt dit passiefartikel toe en daalt bij terugkeer.
Bij het uitvoeren van dergelijke operaties zijn er geen inkomsten en uitgaven. Afhankelijk van contractduur renteloze lening van de oprichter wordt weerspiegeld in de rekeningen:
67 - als geld wordt uitgegeven voor 12 of meer maanden;
66 - indien de looptijd van het contract niet langer is dan één jaar.
Het geleende bedrag wordt betaald aan de kassier of op de lopende rekening. Voor de bank om de tweede transactie uit te voeren, is een kopie van het contract met een zegel vereist. Geld storten in de kassa wordt uitgegeven door een ontvangstorder:
DT 50 - Kt 66, 67 - ontvangst van contanten in de vorm van een lening aan de kassier;
DT 51 - CT 50 - geld wordt overgemaakt naar de lopende rekening. In de opmerkingen over de operatie moet u aangeven dat dit geleend geld is.
Als het geleende bedrag btw bevat, worden de volgende transacties gegenereerd:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, subaccount "BTW".
De terugbetaling van een renteloze lening aan de oprichter wordt uitgevoerd door een kostenbevel. Middelen ontvangen via de kassa worden overgemaakt naar de bankrekening van de organisatie.
benodigdheden
Het verstrekken van een renteloze lening aan de oprichter wordt schriftelijk vastgelegd in het contract. Anders zal het onmogelijk zijn om het feit van de operatie te bewijzen en transacties in de boekhoud- en controle-eenheden uit te voeren. Het contract is opgesteld en ondertekend in twee exemplaren: een blijft bij de kredietgever, de tweede bij de kredietnemer. Het aftellen begint vanaf het moment dat het geld is overgemaakt. Ter bevestiging kan de lener een ontvangstbewijs schrijven met het exacte bedrag en de datum van de transactie. Het document kan andere voorwaarden voorschrijven die niet in strijd zijn met de wet. Het is niet noodzakelijk om de overeenkomst notarieel te certificeren, maar op verzoek van de partijen kan hier een beroep op worden gedaan. Een schuldaflossingsschema is aan het contract gehecht.
documenten
Om de transactie te voltooien, moet u het volgende opgeven:
- Paspoort ter identificatie van de lener. De reeks en het nummer worden in het contract opgenomen. In de regel hoeft u de inkomsten niet te bevestigen, maar de geldgever kan andere documenten nodig hebben.
- De geldgever wordt ondertekend door de CEO.
Renteloze lening van de oprichter: voorbeeld
Contract nr.
LLC _______, vertegenwoordigd door _______ en _________, hebben de “Overeenkomst” als volgt gesloten.
1. Onderwerp
1.1 LLC _______ maakt _____ contant geld over voor een bedrag van ___ roebel en ___ stemt ermee in om ____ op tijd terug te geven. Onder deze "Overeenkomst" wordt de commissie niet verstrekt.
1.2. Geld wordt verstrekt voor een periode van _____.
1.3 Wijze van overdracht: contant voor een bedrag van ____.
1.4 Retourmethode: overschrijving.
2. Datums
2.1 Het contract is geldig ___.
3. Rechten en plichten van de partijen
3.1 De geldgever moet:
3.1.1 Overdracht ____ (roebel) ____ volgens de "Schema voor het verstrekken van krediet" (Bijlage nr. 1).
3.2 De lener moet:
3.2.1 Retour ____ (roebel) _____ volgens het "Terugbetalingsschema voor leningen" (bijlage nr. 2).
4. Verantwoordelijkheid
4.1 "Partijen" zijn verantwoordelijk voor de onjuiste nakoming van verplichtingen in overeenstemming met de wetten van de Russische Federatie.
4.2 De boete wordt betaald op basis van een schriftelijk verzoek.
4.3 Terugbetaling van de boete ontslaat de "Partij" niet van het nakomen van verplichtingen uit hoofde van het "Contract".
5. Afwikkelingsprocedure
5.1 "Contract" kan eenzijdig worden beëindigd nadat een schriftelijk verzoek door de "partij" binnen ___ dagen is ingediend.
6. Overmacht
6.1 "Partijen" zijn vrijgesteld van aansprakelijkheid voor onjuiste nakoming van verplichtingen als het het gevolg was van een brand, oorlog, aardbeving, overstroming, staking, enz.
6.2 De "Partij", die niet aan zijn verplichtingen kan voldoen, moet dit uiterlijk ___ dagen onmiddellijk schriftelijk melden en ondersteunende documenten verstrekken.
6.3 Gebrek aan geld op de rekening van de kredietnemer is geen overmacht.
7. Overige voorwaarden
7.1 "Partijen" hebben geen mondelinge overeenkomsten.
7.2 Alle correspondentie tot het sluiten van de "Overeenkomst" verliest rechtskracht.
7.3 Het document is opgesteld in 2 (twee) exemplaren in het Russisch en ondertekend door elk van de "Partijen".
8. Toepassingen
9. Gegevens
10. Handtekeningen van de partijen
Renteloze lening aan de oprichter van LLC
Een dergelijke transactie wordt in verschillende fasen uitgevoerd. Op basis van de beslissing van de oprichters wordt een overeenkomst gesloten om contanten uit te geven. Van de kant van de rechtspersoon moet het papier worden ondertekend door een andere aandeelhouder. Anders zal dezelfde persoon aan beide kanten van de transactie aanwezig zijn en dit is in strijd met de wet. Bij geschillen zal de rechtbank alles tot in de kleinste details controleren.
Een renteloze lening aan de oprichter van de LLC heeft zijn eigen kenmerken. In het contract staat duidelijk dat de schuld moet worden terugbetaald in dezelfde materiële vorm waarin deze is uitgegeven. Als de lener goederen en materialen uitleent, krijgt hij ook het eigendom ervan. Als de prijs is gespecificeerd in het contract inclusief btw, moet het opgebouwde bedrag worden overgeboekt naar de begroting en na terugbetaling van de lening worden afgetrokken.
Als een rentelening wordt uitgegeven, is het noodzakelijk om een factuur op te stellen die uitgestelde inkomsten vrijstelt van belastingheffing (artikel 169 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). De grondslag voor de berekening van de btw wordt verhoogd met het bedrag van de rente op de lening in het gedeelte dat de herfinancieringsrente van de Centrale Bank overschrijdt.
Eigendom ontvangen onder het contract wordt niet in aanmerking genomen bij de berekening van de grondslag voor inkomstenbelasting (NPP). Maar als een gelijk aantal andere dingen wordt geretourneerd, is het noodzakelijk om hun kosten te berekenen. Als het groter is dan het uitgeleende bedrag, moet het verschil in niet-operationele kosten worden opgenomen. Indien lager, wordt het bedrag niet in aanmerking genomen (1 artikel 251 van de Belastingwet).
Los daarvan is het vermeldenswaard leningen tussen juridische entiteiten:
- Als het contract geen duidelijke voorwaarden bevat, moet de kredietnemer de schuld terugbetalen binnen een maand na de datum van het verzoek.
- Als een percentageovereenkomst wordt ondertekend, is vervroegde terugbetaling alleen mogelijk met instemming van de partijen.
- Het document is niet geldig als het geen duidelijk bedrag aan overgemaakte middelen, een schema en een methode voor het afbetalen van de schuld aangeeft.
Belasting op contante leningen
Inkomsten uit dergelijke transacties worden niet in aanmerking genomen, omdat de regels voor de beoordeling van economische voordelen niet in de belastingwetgeving zijn vastgelegd, zelfs als de onderneming een gemeenschappelijke regeling hanteert. Aangezien deze lening niets te maken heeft met de betaling voor diensten, hoeft u ook geen btw te betalen. Als een percentageovereenkomst wordt ondertekend, worden dergelijke kosten in aanmerking genomen bij de berekening van de belastinggrondslag, dat wil zeggen dat ze deze verlagen. De fondsen zijn opgenomen in niet-operationele inkomsten, ongeacht de structuur van de organisatie.
Een renteloze lening aan de oprichter van de organisatie kan ook worden vergeven. Als de oprichter meer dan 50% van het kapitaal bezat, ontvangt de onderneming geen inkomsten in de vorm van ontvangen middelen. Volgens RAS 19/02 wordt geld verstrekt aan andere organisaties geclassificeerd als financiële investering. Om tegenstrijdigheden te voorkomen, moeten deze transacties op rekening 58 en in de balans worden weergegeven - op regel 230 "DZ met een looptijd van meer dan 12 maanden" of 240 "Kortlopende vorderingen". Om rente op leningen te verantwoorden, is het de moeite waard om afzonderlijke subrekeningen 58 en 73 te openen.
| Criteria voor het verklaren van een transactie gecontroleerd | Omstandigheden die een transactie oncontroleerbaar maken | |
| voorwaarden | Jaarinkomen, miljoen roebel | |
| Eén deelnemer betaalt MET * | Meer dan 60 | geen |
| Ten minste één van de partijen bij de transactie betaalt UUSH ** en de andere past dergelijke regimes niet toe | Meer dan 100 | Partijen bij de transactie - leden van één groep belastingbetalers |
| Ten minste een van de partijen betaalt NPP niet | Meer dan 60 | |
| Een van de partijen bij de transactie:
- is een deelnemer aan een regionaal financieel project; - Het houdt zich bezig met de winning van koolwaterstoffen en berekent NPP volgens het algoritme in Art. 275 van het belastingwetboek |
Meer dan 60 | Zijn afwezig |
| Geen aanvullende voorwaarden | Meer dan 1000 | Partijen bij de transactie - personen die aan de volgende vereisten voldoen:
|
| Onderwerp van de transactie - goederen van een van de volgende groepen:
|
Meer dan 60 | Zijn afwezig |
* MET - minerale extractiebelasting;
** Uniforme landbouwbelasting - enkele landbouwbelasting.
Uitzondering op de regel
Van groot gevaar is de positie van het ministerie van Financiën, dat in de regelgevingsdocumenten de mogelijkheid vastlegt om de inkomsten van het bedrijf dat uit de lening is ontvangen tegen de marktrente te verwerken. Maar dergelijke bewerkingen worden alleen zichtbaar wanneer het transactiebedrag groot is. De wetgeving stelt een drempel van 600 duizend roebel en twee voorwaarden: geld wordt uitgegeven in contanten, operaties zijn gerelateerd aan onroerend goed.
Belastingen op renteloze leningen aan de oprichter:
- Persoonlijke inkomstenbelasting wordt berekend wanneer er een voordeel is van het gebruik van fondsen. De belastinggrondslag is 2/3 van de herfinancieringsrente van de centrale bank. De datum van ontvangst van inkomsten wordt beschouwd als de dag van teruggave van de schuld. In het geval van een lijfrente wordt in elke periode belasting opgebouwd. Om geen rekening te houden met de inkomstenbelasting, moet u de ontvangen middelen richten op de bouw of aankoop van woningen. In dit geval wordt een tarief van 35% verstrekt.
- NPP wordt niet vastgehouden.
- Bijdragen aan sociale fondsen worden niet gedaan, omdat dit niet het directe inkomen van de werknemer is.
conclusie
De uitgifte van een renteloze lening aan de oprichter of een andere natuurlijke persoon is vastgelegd in het contract. Het document vermeldt duidelijk het bedrag, de datum van indiening, het schema en de retourvoorwaarden. Als de lening zonder extra kosten wordt uitgegeven, moet dit ook in het document worden vermeld.
