Debiteuren en schulden. Debiteuren zijn ...

De financiële toestand van elke onderneming is vrijwel ondenkbaar zonder leningen en schulden. En als ze te laat zijn, worden vorderingen en schulden niet alleen een probleem van verkoop- en inkoopafdelingen, maar ook van de hele organisatie.

Te betalen rekeningen: soorten en oorzaken

In termen van de noodzaak om te betalen na ontvangst van leningen kan worden onderverdeeld in contanten en gemengd.

Cash is verdeeld in bankieren, salaris, belasting.

Het bedrijf gebruikt gemengde leningen wanneer het betaalt voor werk dat wordt uitgevoerd volgens werkcontracten of betaalt voor eerder geleverde producten.

Leningachterstanden (schulden) ontstaan ​​op het moment dat de betalingstermijnen worden geschonden, hetzij aan derden (voor hen is het achterstallige vorderingen) en banken, of aan werknemers, of aan extrabudgetaire fondsen, of aan de staat.

In geval van kwaadwillige schending van de betalingsvoorwaarden voor leningen treedt in werking 177 artikel Strafwetboek van de Russische Federatie.

Achterstallige vorderingen - een daling van het werkkapitaal

Elke onderneming die haar producten zonder vooruitbetaling geeft, loopt het risico om te laat geld te ontvangen met de voorwaarden van het contract of helemaal niet te ontvangen.

De commercieel manager, die groen licht geeft voor het afsluiten van een dergelijke transactie, kan nooit 100% zeker zijn van tijdige betaling. Noch het voorbereidende werk om de financiële toestand van de koper te verduidelijken, noch de langdurige en vruchtbare samenwerking, noch de persoonlijke contacten van de managers kunnen garanties bieden.

Achterstallige vorderingen komen in alle ondernemingen zo vaak voor dat het werkkapitaal van veel ondernemingen een deel van de fondsen omvat dat de acties van niet-betalers kan verzachten.

De opslag voor de verkoop van goederen met uitgestelde betaling moet, naast de minimumwinst, zowel bankrente voor de aankoop (productie) van goederen en bankrente omvatten bij het nemen van een extra lening om werkkapitaal te behouden bij het werken in omstandigheden met grote vorderingen.

In welke gevallen is het mogelijk en noodzakelijk om vorderingen af ​​te schrijven?

Afschrijving van vorderingen vereist dat boekhoudkundig personeel dat verantwoordelijk is voor het werken met klanten, voortdurend de deadlines voor niet-betaling bewaakt. Volgens de boekhoudverordening (PBU 10/99) is de onderneming verplicht om onrealistische vorderingen ter incasso af te schrijven. De reden hiervoor is dat het hangen van ongeschreven schulden de reële winst van de onderneming verstoort.

Het wordt onrealistisch om ten eerste een schuld die meer dan drie jaar achterstallig is (196, art. Van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie) te innen, en ten tweede, als deze niet kan worden geïnd (faillissement of liquidatie van een schuldenaar, een situatie waarin de deurwaarder de schuld niet kan nemen).

Welke documenten moeten op de boekhoudafdeling van een onderneming aanwezig zijn om de oninbaarheid te bewijzen?

1. Het belangrijkste in deze situatie moeten de verzenddocumenten zijn die correct zijn uitgevoerd door de koper (TTN) met zegels, handtekeningen en deadlines.
2. Verzoeningswet met de schuldenaar.
3. In geval van een korte levering van producten met vooruitbetaling, zijn documenten vereist die de datum van overdracht van middelen onder het contract aantonen.

Eigenlijk zijn dezelfde documenten ook nodig voor het indienen bij het arbitragetribunaal bij het proberen een schuldvordering met behulp van het gerechtelijk apparaat te innen.

Problemen bij het opstellen en opslaan van documentatie tijdens de buitenbedrijfstelling

De praktijk om in deze gevallen documentatie op te stellen (eerst voor de rechtbank, daarna voor afschrijvingen) laat zien dat ze erg moeilijk te innen zijn (met uitzondering van betalingen op grond van clausule 3).

1. De vrachtbezorgservice van het bedrijf (of een ingehuurd transportbedrijf) houdt zich niet zozeer bezig met papierwerk als wel met de holistische overdracht van goederen aan de koper. De menselijke factor wordt weerspiegeld in het feit dat een echt herstel kan optreden bij een tekort en dat het bedrag voor de geleverde goederen niet wordt betaald, veel verder dan de onmiddellijke acties.
2. Het is bijna onmogelijk om een ​​verzoeningsrapport te krijgen met een schuldenaar die niet gaat betalen voor aan hem geleverde goederen. Soms lijkt het erop dat de toekomstige schuldenaar zich al op voorhand heeft voorbereid op niet-betaling: alle diensten (de inkoopafdeling, boekhouding) doen eerst alsof ze niet bekend zijn met deze situatie en negeren vervolgens eenvoudigweg de oproepen.
3. De looptijd van de vorderingen, waarna deze als onrealistisch wordt opgenomen, is drie jaar. Daarom kan geen enkele service in de onderneming de veiligheid van onbetaalde facturen garanderen. Hoewel alle documenten oorspronkelijk correct werden uitgevoerd, werden ze gecontroleerd en neergelegd. Tijdens deze periode konden belastingcontroles (of andere) worden uitgevoerd, konden de originelen in beslag worden genomen voor voorlegging aan de rechtbank en konden managers erom vragen. Het resultaat is het ontbreken van het juiste document na onrealistisch langdurig zoeken.

Debiteuren: boekingen

De gronden voor afschrijving zijn drie gebeurtenissen, waarvoor de noodzaak is goedgekeurd door clausule 77 van PBU 10/99:

• inventaris;
• schriftelijke motivering;
• volgorde van het hoofd.

Als de organisatie geen reserve voor dubieuze vorderingen heeft aangelegd, moeten de afgeschreven schulden worden opgenomen in de financiële resultaten in het bedrag dat wordt weergegeven in de "Kosten van de organisatie" voor boekhouding. Volgens paragraaf 12 van PBU10 / 99 is het opgenomen in de lijst met andere uitgaven.

bedrading:

Debet 91-2, Credit 62 (76) - Afschrijving voor verliezen met btw.

In het geval van het creëren van een reserve, moet het bedrag aan achterstallige schulden op zijn kosten worden afgeschreven, waarbij tegelijkertijd rekening wordt gehouden met het saldo van de afgeschreven schulden.

bedrading:

Debet 63, Credit 62 (76) - Afschrijving van het noodfonds

Uitgebreide analyse van de schuldenstructuur van de organisatie

Vanuit het oogpunt van financiële stabiliteit is een overschot aan vorderingen op een crediteur een indicator voor het slechte 'welzijn' van een bedrijf. De plotselinge toestand is onmogelijk als de analyse van vorderingen de dagelijkse norm wordt, niet alleen voor de verkoopafdeling, maar ook voor financiële managers.

Debiteuren zijn eigenlijk de massa contanten die in verschillende periodes moet worden betaald:

• normaal - wanneer de vervaldatum nog niet is aangekomen;
• te laat.

Bij het analyseren van achterstallige vorderingen maken ze onderscheid tussen hopeloos (de betalingstermijn is meer dan drie jaar geleden verstreken) en twijfelachtig (de betalingstermijn volgens het contract is al verlopen, de schuldenaar gaat nog niet betalen).

Met het normale deel van debiteuren kunt u de geldhoeveelheid plannen om een ​​betalingsschema op te stellen voor de betaling van belastingen, bank- en grondstoffenleningen, salarissen. In het geval van een daling van het normale aandeel van de achterstallige betalingen, kunt u de planning van betalingen vergeten. In dergelijke situaties zal alleen harde managementinterventie de prioriteit van betalingen bepalen, strategisch belangrijke partners identificeren, transacties met lage winst afsnijden.

In sommige organisaties wordt de te ontvangen omzet als een effectieve indicator beschouwd. De indicator wordt berekend in dagen: Odz = Dz - SDz / Val x 365, waarbij:

- Odz - omzet;

- Dz - het totale bedrag van de schuld;

- SDZ - twijfelachtige schulden;

- Val - het bedrag van de omzet.

Een positieve trend is de versnelling van de omzet voor de vergeleken periodes. Hoewel de indicator zelf dient als een hint voor het wijzigen van het beleid om met de meeste klanten te werken.

Incasso

Achterstallige vorderingen zijn niet alleen een probleem voor managers verkoopafdeling maar ook advocaten, boekhouding en managers.

Elk bedrijf dat een conservatief verkoopbeleid hanteert, definieert strikt het tijdsbestek waarin niet-betaling als minder kritisch wordt beschouwd. Meestal is dit een periode van drie tot zeven dagen.

De acties van de manager die de verzending naar de klant heeft uitgevoerd, moeten na deze periode aan strikte voorschriften worden onderworpen. De procedure is meestal deze: een rapport aan het management, een verzoek aan de beveiligingsdienst, een klacht bij een advocaat.

Effectieve methoden van werken met debiteuren

Het innen van vorderingen dient niet uitsluitend bij de beheerder te berusten, beperkt in zijn handelen door de rechten en plichten van de functieomschrijving. De manager kan een variant van goederencompensatie voorstellen, een schuldaflossingsplan bespreken met het management van de schuldenaar, werk aanbieden in het kader van een gedeeltelijk toenemende betalingsregeling met de levering van goederen.

De beveiligingsdienst, indien aanwezig, bij de onderneming dient om de situatie te escaleren, wat wordt beschouwd als de meest effectieve methode om schulden "uit te schakelen".

De juridische dienst, die strikt binnen het kader van de wet handelt, begint met een klacht, een waarschuwing voorafgaand aan arbitrage, bereidt documenten voor voorlegging aan de rechtbank en volgt de voortgang van het proces. Een correct opgestelde vordering, rekening houdend met niet alleen het bedrag van de schuld, maar ook een boete onder de voorwaarden van het contract, weegt de schuldenaar en geeft een goed resultaat in 70% van de 100. Een gewonnen zaak voor de rechtbank leidt niet altijd tot de ontvangst van het volledige bedrag van de schuld, betalingen kunnen voor onbepaalde tijd duren.