Een kortlopende verplichting is een schuld die moet worden terugbetaald voor een periode van maximaal 1 jaar. Betaling wordt gedaan uit de vlottende activa van het bedrijf. Verder beschouwen we deze schuld in detail.
Algemeen kenmerk
Bij het oplossen van secundaire problemen worden veel bedrijven gedwongen om interne en externe financieringsbronnen te gebruiken. In het laatste geval kan het voorkomen langlopende / kortlopende schulden onderneming. Een van de belangrijkste taken van het management in dit geval is de tijdige aflossing van schulden. Vanaf het moment van overdracht is het geld niet van het bedrijf. Ze gebruikt alleen financiën voor een beperkte periode - tot de datum van terugbetaling van de schuld.
specificiteit
Sprekend als een van vormen van krediet fondsen, schulden heeft de volgende kenmerken:
- Het totale bedrag aan leningen heeft invloed op de duur van de financiële cyclus van het bedrijf. In het bijzonder passen de kortlopende verplichtingen van de organisatie de hoeveelheid kapitaal aan die nodig is om vlottende activa aan te vullen. Hoe groter de schuld, hoe minder geld het bedrijf nodig heeft om aan de huidige behoeften te voldoen.
- Kortlopende schulden van de onderneming fungeren als een gratis bron van geleend kapitaal.
- Het totale bedrag van de schuld hangt af van het werk van het bedrijf in de markt. Hoe actiever de productie, hoe hoger de verkoop. Dienovereenkomstig stijgen de kosten. Als gevolg hiervan zullen de toekomstige uitgaven toenemen. Dit zal op zijn beurt de voorwaarden scheppen voor het aantrekken van extra fondsen.
- Een analyse van kortlopende schulden voor de toekomst heeft in de regel een evaluatiekarakter. Dit is te wijten aan het feit dat de meeste bedragen die de basis vormen van de schuld, bijna onmogelijk te berekenen zijn. De belangrijkste reden hiervoor is de onzekerheid van veel parameters voor de komende activiteiten van het bedrijf.
- De hoeveelheid kortlopende schulden hangt rechtstreeks af van de frequentie van betalingen. Hiermee kunt u het niveau en de mogelijkheid bepalen om geldbronnen tijdens het beheer te reguleren.
- Kortlopende schulden worden terugbetaald uit vlottende activa - middelen die worden gebruikt bij dagelijkse bedrijfsactiviteiten. Deze functie onderscheidt deze schuld van de geaccepteerde voor een lange (meer dan een jaar) periode. Daarnaast kunnen kortlopende verplichtingen worden omgezet in contanten. Vervolgens kan het worden gebruikt voor 1 balansperiode, die in de regel een jaar duurt.
- Kortlopende verplichtingen worden weerspiegeld in het gedeelte 'Aansprakelijkheid' van de overzichten.
Aandeel berekening
De schuld in kwestie wordt uitgedrukt als een coëfficiënt. Het toont het aandeel van verplichtingen ten opzichte van de totale schuld. Om de coëfficiënt te berekenen, wordt de formule gebruikt:
- Ccc = Co: (Co + Do), waarbij:
Kkz - de gewenste coëfficiënt;
Aan - kortlopende en langlopende schulden.
De verkregen indicator weerspiegelt de afhankelijkheid van de onderneming van schulden die zijn aanvaard voor een periode van maximaal 12 maanden. Hoe hoger de ratio, hoe groter de solvabiliteit en stabiliteit van het bedrijf.
Componenten van kortlopende schulden
Schuldenboekhouding is een kerntaak bij het opstellen van financiële overzichten. Alle zijn onderhevig aan reflectie geleende middelen firma. Kortlopende verplichtingen omvatten:
- Dividenden betaalbaar aan oprichters (aandeelhouders).
- Schulden op promessen (kortlopend).
- Mededelingen.
- Rekeningen te betalen.
- Belastingbetalingen.
- Restitueerbare deposito's uitgegeven voor een periode van maximaal 12 maanden.
- Voorwaardelijke betaling.
- Schuld op aanvraag.
- Onverdiende inkomsten.
- Delen van langlopende schulden betaalbaar in een korte periode.
- Overige schulden met een looptijd van minder dan 12 maanden.
classificatie
Kortlopende verplichtingen kunnen in verschillende groepen worden verdeeld:
- Werken. Deze omvatten huur, belastingen, voorschotten ontvangen door het bedrijf, schulden op aanvaarde grondstoffen, goederen, enz., Lopende verplichte bijdragen aan het budget, opgebouwde salarissen aan werknemers en het hoofd.
- Kortlopende schulden betaalbaar binnen een jaar na de datum van het rapport. Deze groep omvat schulden op vaste activa bijvoorbeeld.
- Fondsen die nodig zijn om het komende jaar kosten te betalen. Deze omvatten beloningen aan werknemers voor vakanties, bonussen en andere uitgaven.
Voorwaardelijke schuld
Dergelijke kortlopende verplichtingen ontstaan door een aantal factoren die bijdragen aan het ontstaan van onzekerheid met betrekking tot toekomstige inkomsten of verliezen van de onderneming. Er is bijvoorbeeld altijd een kans op een natuurramp of een door de mens veroorzaakte ramp op het grondgebied waar het bedrijf actief is. Dienovereenkomstig beïnvloedt deze dreiging de productiecyclus. Geschatte onzekerheden zijn conventioneel onderverdeeld in typen: de kans op een noodsituatie kan groot, klein of gemiddeld zijn.
Rekeningen te betalen
Meestal wordt dit een betaalrekening of een handelsrekening genoemd. De te betalen rekeningen zijn in feite een standaardvorm van betaling voor goederen of diensten die door het bedrijf zijn ontvangen, evenals voor grondstoffen die zijn verworven in het kader van haar huidige activiteiten. Dit type verplichting wordt gebruikt om handelstransacties te betalen die de kernfuncties van het bedrijf dienen. De schuldterugbetalingsperiode wordt meestal gespecificeerd in het contract tussen het bedrijf en de leverancier. De looptijd kan ook door de tegenpartij worden bepaald.
papier
Dergelijke effecten worden gebruikt om dezelfde problemen op te lossen als crediteuren. In de kern fungeert de rekening als betaalmiddel van het bedrijf bij ontvangst van diensten en producten die niet worden gebruikt in de hoofdactiviteiten. Kortlopende effecten kunnen al dan niet beveiligd zijn. Het hangt af van de voorwaarden waaronder de overeenkomst wordt gesloten. De zekerheid kan het recht zijn om beslag te leggen op onroerend goed of een hypotheek op het onroerend goed van een onderneming. Als de onderneming kortlopende schulden heeft in de vorm van dergelijke rekeningen, is het noodzakelijk om in de jaarrekening nauwkeurig aan te geven welke activa hun terugbetaling garanderen. Effecten kunnen ook rentevrij of rentevrij zijn. In het laatste geval wordt het tarief op de factuur vermeld. Rentevrije effecten hebben respectievelijk dit merkteken niet, er wordt echter een extra rente betaald.
Voorschotten en stortingen
Dit soort betalingen worden de laatste tijd steeds populairder. Ze zijn te wijten aan de aanwezigheid van ondernemersrisico's bij de uitvoering van economische activiteiten, transacties. Een economische entiteit kan bijvoorbeeld om een voorschot vragen dat, als de tegenpartij de voorwaarden van het contract niet nakomt, de verliezen ten minste gedeeltelijk zal compenseren.
Overige schulden
Overlopende betalingen omvatten betalingen die betrekking hebben op personeelssalarissen, inclusief senior personeel, terugbetaling van rente op een lening, enz. Belastingen vormen een speciale uitgave. Het is steevast opgenomen in de structuur van de kortlopende schulden. Het omvat alle fondsen die zijn overgemaakt naar budgetten van alle niveaus. Bij de berekening van de bovengenoemde betalingen wordt een deel van de langlopende schulden binnen de gespecificeerde periode in aanmerking genomen.
Na evaluatie van de resultaten van de werkzaamheden van het bedrijf en het indienen van de boekhoudkundige documentatie, worden de dividenden die aan de houders van aandelen en obligaties moeten worden betaald, berekend. Deze betalingen worden ook geclassificeerd als kortlopende schulden. De passiva balans van de onderneming houdt ook rekening met overdrachten volgens de vereisten van crediteuren. Een entiteit kan een andere categorie kortlopende verplichtingen hebben. Het vertegenwoordigt loonachterstanden. Als het bedrijf geen schikkingen met werknemers heeft getroffen, worden uitstaande fondsen geclassificeerd als kortlopende schulden.
