Hoe een verliesoverzicht schrijven? Een voorbeeld van een verklaring van het belastingverlies, voorbeeld

Een kennisgeving kan worden verzonden naar ondernemingen die een winst- en verliesrekening met verlies bij de belastingdienst hebben ingediend, met een verzoek om de redenen voor de oprichting toe te lichten. Anders kan de belastinginspectie besluiten om een ​​veldaudit uit te voeren of, in extreme gevallen, een juridische entiteit te liquideren als de belastingplichtige nalaat de nodige informatie te verstrekken. Het wordt afgeraden om een ​​dergelijk "teken van aandacht" te negeren. Dit artikel zal in detail onderzoeken hoe een verklaring voor de verliesbelasting te schrijven. Een voorbeeld zal worden gegeven aan het einde van het artikel.

Hoe zich te gedragen?

en het is voor niemand geheim dat geen enkele hoofdaccountant wil dat zijn bedrijf op de lijst van 'gelukkigen' staat voor veldevenementen om de financiële en economische activiteiten van de belastingdienst te controleren. Maar wat moet hij doen als het jaarverslag verloren gaat en de belastinginspectie opheldering over de redenen voor het optreden vereist?

In deze situatie zijn er twee gedragingen:

• laat het jaarverslag zoals het is, maar tegelijkertijd moet u correct en overtuigend uitleg schrijven voor de verliezen van de onderneming;
• kunstmatig correcte rapportage zodat verlieslatend uiteindelijk "verdwijnt".

Nadat u voor een of andere optie hebt gekozen, moet u begrijpen welke belastingrisico's u kunnen verwachten en welke gevolgen deze kunnen hebben voor de onderneming.

Als u over alle correct uitgevoerde documentatie beschikt die de redelijkheid van de gemaakte kosten kan bevestigen, is er geen behoefte aan een kunstmatige aanpassing van de overzichten, dat wil zeggen dat de verliezen van de onderneming niet hoeven te worden verwijderd, omdat ze voor altijd voor u verloren zullen zijn. In deze situatie is het geschikter als u een verklaring bereidt voor het fiscale verlies. Een voorbeeld van een dergelijke toelichting zal hieronder worden overwogen.

Maar soms is er geen manier om de oorzaken van het negatieve saldo te verklaren. Dan kunt u de winst- en verliesrekening correct corrigeren en daarmee het verlies verbergen. Maar u moet begrijpen dat opzettelijke verkeerde voorstelling van rekeningen kan leiden tot boetes voor de onderneming. Het is beter als u er nog een keer naar kijkt voordat u belastingrapporten indient om te zien of u rekening hebt gehouden met alle inkomsten.

Wat zijn de criteria voor bedrijven die verlies laten zien?

In de regel zijn dit drie soorten verliezen:

• een vrij groot verlies;
• het verlies wordt herhaald voor twee belastingperioden;
• het verlies werd vorig jaar en in de tussentijdse kwartalen van het lopende jaar getoond.

Wat doen nieuw geregistreerde bedrijven? Typisch is een verlies voor nieuwe ondernemingen een veel voorkomend geval. Bovendien vereist de belastingwetgeving dat uitgaven in aanmerking worden genomen in de periode waarin ze worden gevormd, ondanks het feit dat er nog geen inkomsten zijn ontvangen. Als het bedrijf is opgericht en in hetzelfde jaar verlies heeft geleden, dan belastingdienst hoogstwaarschijnlijk zullen ze het niet als een probleem beschouwen.

Als u echter gedurende meer dan een jaar verlies lijdt, moet u bij de inspectie de redenen voor deze situatie uitleggen, omdat deze kan inhouden dat u opzettelijk uw winst verlaagt. Daarom raden wij u aan om bij verlies een balans en winst- en verliesrekening met een toelichting te overhandigen, zodat u onnodige vragen kunt vermijden.

Welke indicatoren letten op belasting bij het controleren van een verliesgevend bedrijf?

1. De verhouding tussen geleend en eigen vermogen.Het wordt aanvaardbaar geacht als het bedrag van het eigen vermogen meer is dan geleend. Het zal beter zijn als de groei van het geleende kapitaal lager zal zijn.
2. Het groeipercentage van vlottende activa. Het wordt als normaal beschouwd als deze indicator groter is dan de groeisnelheid van niet-courant.
3. Tegen het groeitempo van vorderingen en schulden. Deze indicatoren moeten bijna hetzelfde zijn. Belastingambtenaren kunnen geïnteresseerd zijn in de reden voor de toename of afname van deze indicatoren.

Hoe moet een toelichting over verliezen eruit zien?

Hoe een verklaring aan de belastingdienst te schrijven? Als zodanig is er geen standaardformulier, worden toelichtingen in welke vorm dan ook geschreven op het officiële briefhoofd van de onderneming en worden vastgesteld door de handtekening van het hoofd. De nota is opgesteld op naam van het hoofd van het belastingkantoor, dat een verzoek om opheldering van verliezen heeft verzonden.

De belangrijkste nadruk in de brief moet worden gelegd op het verklaren van de redenen voor de vorming van een negatief financieel resultaat. Het is hier erg belangrijk om alle woorden te onderbouwen met feiten die van invloed waren op de situatie waarin de uitgaven van het bedrijf de inkomsten overschreden. Het is heel goed als het bedrijf documenten heeft waarmee u kunt bevestigen dat dit een normale bedrijfsactiviteit is die is gericht op het maken van winst en dat er geen verliezen zullen optreden in de volgende rapportageperiode. Om aan te tonen dat u een aantal stappen hebt gezet om positieve resultaten te behalen, kunt u een kopie van het businessplan, een overzicht van de te betalen rekeningen en andere soortgelijke hulpmiddelen bij de toelichting voegen.

Wat zijn de redenen voor het verlies in de toelichting?

We noemen de belangrijkste redenen die kunnen worden gebruikt als een voorbeeld van een verklaring voor verliezen.

Toelichting 1. Prijsverlaging voor verkochte goederen, werken en diensten

De redenen voor deze daling kunnen de volgende factoren zijn.

1. De verkoopprijs wordt verlaagd als gevolg van lagere marktprijzen of een daling van de vraag. De consument zal een product niet kopen met een prijs die hoger is dan de marktprijs, en als u het met verlies verkoopt, kunt u op zijn minst wat inkomsten krijgen en niet nog meer verliezen. Deze uitleg kan worden ondersteund door de volgende documenten:

• de volgorde van het hoofd om nieuwe prijzen vast te stellen en de redenen voor dergelijke wijzigingen;
• een rapport van de marketingafdeling, waarin de situatie op de markt wordt weergegeven en een analyse wordt gegeven van de afname van de vraag naar goederen die door de onderneming zijn verzonden.

2. Het product verloopt. Om deze reden te bewijzen, kunt u de volgende documenten bijvoegen:

• handeling van de inventariscommissie;
• een order van het hoofd tot lagere prijzen voor goederen.

3. Afwijzing van de koper door de koper. U kunt deze reden rechtvaardigen door bij te voegen beëindigingsovereenkomst of een officiële brief van de koper waarin hij over zijn weigering schrijft.

4. Het seizoensgebonden karakter van de verkochte goederen, werken en diensten. Seizoensgebonden schommelingen in de vraag zijn kenmerkend voor activiteitengebieden zoals bouw, toerisme, enz. Om deze reden te rechtvaardigen, moet u ook een bestelling van het hoofd naar lagere prijzen.

5. De prijsdaling is te wijten aan de ontwikkeling van een nieuwe markt. In dit geval moet uw arsenaal marketingonderzoek, plannen, ontwikkelingsstrategieën omvatten. Het is niet overbodig als u kopieën van leveringscontracten verstrekt aan nieuwe verkooppunten of documenten voor het openen van een nieuwe eenheid in een andere regio.

Opmerking 2. Daling van verkoop of productie.

Aan een dergelijke verklaring van het verlies kunt u een rapport toevoegen over een afname van het volume van producten, uitgevoerde werkzaamheden en diensten of over een afname van de verkoop van producten in kwantitatieve termen.

Toelichting 3. De behoefte aan werk of activiteiten die grote eenmalige kosten vereisen

Dit kan reparatie van apparatuur, kantoor, magazijn en andere faciliteiten zijn, evenals allerlei soorten onderzoek, licenties, enz. Om deze kosten te rechtvaardigen, moet u primaire documenten bij zich hebben, zoals contractovereenkomsten, schattingen, facturen en andere soortgelijke de documentatie.

In het geval dat de belastingdienst verduidelijking van verliezen in de rapportage voor het kwartaal, zes maanden of negen maanden vereist, kunt u verwijzen naar de toelichting dat het financiële resultaat van de onderneming wordt gevormd met een cumulatief totaal voor het jaar. En dus kan de situatie met hem nog voor het einde van het jaar veranderen.

Toelichting 4. Overmacht (overstromingen, brand, etc.)

In dit geval moet u een certificaat hebben van de overheidsinstantie die deze situatie heeft vastgelegd. U hebt ook de conclusie nodig van de voorraadcommissie voor de verliezen die zijn geleden als gevolg van de ramp.

Voorbeeld Toelichting

Voor een duidelijk begrip van het schrijven van uitleg over de belasting op verliezen, kan het onderstaande voorbeeld ons helpen.

Naar de chef

IFTS van Rusland №6

in Kazan

Skvortsov A.S.

OPMERKINGEN

LLC Romashka heeft uw eis bestudeerd met betrekking tot het geven van uitleg waarin de vorming van een verlies wordt uitgelegd en meldt het volgende.

Gedurende de negen maanden van 2014 bedroeg de omzet van LLC Romashka uit productverkopen 465 duizend roebel.

De kosten die werden geregistreerd in de belastingadministratie bedroegen 665 duizend roebel, waaronder:

• materiële kosten - 265 duizend roebel.
• arbeidskosten - 200 duizend roebel.
• andere uitgaven - 200 duizend roebel.

In vergelijking met dezelfde periode vorig jaar stegen deze kosten met 15 procent, waaronder:

• materiële kosten - met 10%;
• loonkosten - met 4%;
• overige kosten - met 1%.

Uit deze indicatoren blijkt dat de stijging van de kosten van de onderneming voornamelijk verband hield met een stijging van de prijzen voor materialen en grondstoffen die nodig zijn voor de productie van onze producten. Daarnaast is het vermeldenswaard dat het bedrijf om zijn werknemers te motiveren hogere salariskosten motiveert.

Vanwege de marktsituatie en de mate van concurrentie was de onderneming ook niet in staat een geplande prijsverhoging voor verkochte goederen uit te voeren.

In verband met het voorgaande kan worden gesteld dat het verlies een gevolg is van objectieve redenen.

Verder kunt u een beschrijving van de verdere ontwikkeling van de onderneming opnemen in de toelichting bij het fiscale verlies. Voorbeeld vergelijkbare beschrijving:

Momenteel is het management van het bedrijf al in onderhandeling, met als doel nieuwe kopers en klanten aan te trekken, en het probleem van het verbeteren van producten wordt ook overwogen, waardoor het bedrijf meerdere keren zal groeien. Het bedrijf is van plan om al in 2015 een positief financieel resultaat te behalen.

Toelichting op belastingen

Momenteel kan van ondernemingen worden gevraagd om een ​​toelichting op de btw te verstrekken. Dit is het geval als ze worden aangestuurd herziene verklaring het bedrag aan belastingbetalingen is lager dan het bedrag dat in de oorspronkelijke versie is opgegeven.

Een toelichting op de btw, evenals een verklaring voor de verliezen aan de belasting, wordt in elke vorm opgesteld en wordt ondersteund door de handtekening van het hoofd van de organisatie. Het geeft de indicatoren aan die zijn gewijzigd in de aangifte, die de reden zijn geworden om het belastingbedrag te verlagen. Het is onder meer niet overbodig om de reden aan te geven volgens welke andere informatie in de initiële aangifte werd aangegeven. Dit kan een rekenfout zijn vanwege een gebrek aan kennis van de wet of een programmastoring en andere vergelijkbare factoren.