Tegenwoordig gaat de hervorming van de economische sfeer door, in verband met de alomvattende introductie van marktrelaties in alle aspecten van het leven.
Het ging niet voorbij en belastingkwesties. Een van de belangrijkste betalingen is de belasting over de toegevoegde waarde die wordt geheven over de marge, die wordt gecreëerd in de productieprocessen, evenals in de omzet van producten.
Het verwijst naar indirecte belastingen omdat het in feite een premie is die is inbegrepen in de prijs van de goederen waarvoor de eindgebruiker betaalt. In dit artikel krijgt de lezer een antwoord op de vraag hoe btw moet worden berekend en geen belastingproblemen.
Het concept van belasting over de toegevoegde waarde
Belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een indirecte belasting die op een onderneming wordt geheven op basis van de kosten van goederen (diensten) die tijdens de verwerking ervan worden verzameld. Hoe btw berekenen bij de onderneming? De grondslag van deze belasting wordt berekend door het verschil tussen de inkomsten uit de verkoop van producten en het totale bedrag van de kosten van de vervaardiging of verwerking ervan, inclusief de kosten van grondstoffen, halffabrikaten, materialen ontvangen van externe aannemers. Sommige goederen en diensten zijn volgens de wet geheel of gedeeltelijk vrijgesteld van het betalen van de overeenkomstige belasting.
De belangrijkste doelstellingen van btw-belasting zijn:
- Fiscaal (het vullen van de staatskas).
- Export (rendement op de verkoop van goederen en diensten in het buitenland). Volgens de makers zou het de export van producten met een groot aandeel van toegevoegde waarde moeten stimuleren, namelijk de maakindustrie.
De vraag rijst: "Hoe btw berekenen op het bedrag van gekochte goederen?" Dus, een organisatie die producten kocht met 200 roebel per eenheid, verkocht het voor 270 roebel (inclusief btw). Bijgevolg zal het bedrag van 270-200 = 70 roebel worden belast.
BTW is een indirecte belasting, daarom komen de werkelijke en wettelijke betalers niet overeen. Individuele ondernemers en bedrijven betalen legaal het belastingbedrag aan het budget, maar in feite betalen eindgebruikers het "uit eigen zak".
Wie is de btw-betaler?
Om te begrijpen hoe de btw correct moet worden berekend, is het noodzakelijk om in detail groepen van betalers te bestuderen waarvan de belasting fundamenteel van elkaar verschilt. Deze omvatten:
- Organisaties die belastbare handelingen verrichten.
- Relevante individuele ondernemers.
- Personen die btw moeten betalen vanwege de verplaatsing van hun goederen buiten de grens.
In de regel zijn btw-betalers individuele ondernemers en organisaties die op een gemeenschappelijke basis worden belast.
Vertegenwoordigers van de eerste en tweede groep kunnen eigenaar worden van belastingvoordelen in de vorm van btw-vrijstelling.
Wie komt in aanmerking voor vrijgave?
Sommige bedrijven zijn mogelijk volledig vrijgesteld van btw. Een voorwaarde is dat de inkomsten voor de drie voorgaande kalendermaanden niet meer dan twee miljoen roebel mogen bedragen. In dit geval wordt de omzet berekend op basis van het volledige omzetvolume - zowel belastbaar met toegevoegde waarde als niet-belastbaar.
Bij vrijgave moet de volgende documentenlijst worden verstrekt:
- balansoverzicht;
- uittreksel uit het verkoopboek;
- een kopie van het factuurjournaal;
- voor individuele ondernemers - een uittreksel uit het tijdschrift van de bedrijfsvoering.
Voorwerp van belastingheffing
Het is belangrijk om precies te weten te komen welke handelingen btw-plichtig zijn. Deze omvatten:
- verkoop van producten op het grondgebied van de Russische Federatie;
- gratis overdracht van eigendomsrechten;
- overdracht van niet-aftrekbare goederen voor eigen behoeften op het grondgebied van de Russische Federatie;
- invoer van ingevoerde goederen;
- bouw- en installatiewerk voor hun eigen behoeften.
Welke transacties zijn niet btw-plichtig?
Transacties die geen verband houden met het implementatieproces worden niet belast, namelijk:
- valuta circulatie operaties;
- overdracht van middelen aan de cessionaris tijdens de reorganisatie;
- investeren in goedgekeurde fondsen van boerderijen, partnerschappen en coöperaties;
- overdracht van eigendom aan niet-ondernemende wettelijke activiteiten van organisaties zonder winstoogmerk of in de vorm van een terugkeer van een deel van de deelnemer bij het verlaten van de gemeenschap;
- activiteiten met betrekking tot de privatisering van woongebouwen van de gemeentelijke (staat) woningvoorraad;
- gratis overdracht van woningen en gemeenschappelijke en sociale voorzieningen, evenals objecten van staatseigendom (gascommunicatie, wegen, elektrische netwerken, enz.).
Heel wat factoren zijn van invloed op de juiste berekening van de btw, inclusief het bepalen van de plaats van verkoop.
Overweeg nu de basistarieven voor de toegevoegde waarde die van toepassing zijn in de Russische Federatie.
BTW tarief 0%
Nultarief wordt toegepast bij implementatie:
- exportgoederen buiten de Russische Federatie;
- werken en diensten gericht op de productie van exportproducten;
- werken en diensten in verband met de doorvoer van goederen over het grondgebied van de Russische Federatie;
- personenvervoer en bagagevervoer als een van de eindpunten zich buiten het land bevindt.
10% btw-tarief
Deze rentevoet wordt gebruikt wanneer een van de soorten producten wordt verkocht:
- voedingsproducten volgens de vastgestelde lijst;
- enkele gevestigde babyproducten;
- gedrukte tijdschriften (behalve die met erotische inhoud of publicaties van reclamekarakter);
- wetenschappelijke en educatieve boekproducten;
- medische benodigdheden en medicijnen;
- andere medische producten.
BTW tarief 18%
Alle ondernemers denken op een gegeven moment na over hoe ze btw kunnen berekenen. 18% wordt geheven over alle andere goederen en diensten die niet in de vorige twee groepen waren opgenomen.
Een andere methode voor het berekenen van deze belasting is het bepalen van de procentuele ratio - 10% of 18% - van het belastingtarief ten opzichte van de belastinggrondslag (genomen als 100%), verhoogd met het overeenkomstige tarief. Het is kenmerkend voor de volgende gevallen:
- als geld wordt ontvangen tegen toekomstige leveringen;
- als belastingplichtigen een bepaald bedrag aan belasting inhouden;
- bij de verkoop van goederen, werken, diensten die worden gekocht van een derde tegenpartij, rekening houdend met het bedrag van de btw;
- als producten en verwerkte producten van de agrarische industrie worden verkocht.
Hoe de btw in dit geval berekenen? Gebruik meestal een van de volgende formules:
- BTW = X: (110) * 10
of
- BTW = X: (118) * 18.
Nadat is bepaald tot welke van de betalergroepen een of een andere onderneming behoort, kan men eenvoudig het bedrag van de belasting berekenen dat aan de staat moet worden overgedragen.
Hoe btw naar het budget berekenen?
Het bedrijf "Monolith International" is gespecialiseerd in het leveren van diensten aan het publiek. Tijdens de rapportageperiode heeft ze materialen gekocht en gekapitaliseerd voor een bedrag van 59.000 roebel (inclusief btw - 9.000). Tegelijkertijd verleende het bedrijf diensten tegen een btw-tarief van 18% voor een bedrag van 141.600 roebel (inclusief 21.600 btw).
Hoe de btw berekenen die het bedrijf "Monolith" moet overboeken naar de staatsbegroting? Door het bedrag van de door de onderneming op de verkochte diensten opgebouwde btw af te trekken, het bedrag van de voorbelasting (die is ontstaan tijdens de verwerving van materialen). Vervolgens berekenen we het bedrag van de belastingaftrek voor de begroting: 21 600 - 9000 = 12 600 roebel.
Belastingperiode voor rapport met toegevoegde waarde
Een belastingtijdvak betekent een kalendermaand. Voor een deel van de betalers met een maandelijkse omzet van maximaal twee miljoen roebel, is dit een kwart.Hoe btw berekenen en correct betalen, afhankelijk van de periodisering van de rapportage? Volgens de bepalingen wordt de belasting uiterlijk op de twintigste dag van de volgende rapportageperiode betaald. Het bedrag wordt berekend op basis van het bedrag van de verkopen van het verlopen belastingtijdvak.
Welke rapportageformulieren worden gebruikt?
Het is niet voldoende om te weten hoe u belasting (btw) moet berekenen. Het is noodzakelijk om meldingsformulieren correct in te dienen bij de belastingdienst. Ook moeten belastingbetalers zich houden aan de regels voor het indienen van aangiften voor de rapportageperiode. Er moet aan worden herinnerd dat er goedgekeurde vormen van btw-aangiften zijn (evenals een formulier voor belastingheffing tegen een tarief van 0%), evenals standaardinstructies voor het invullen ervan.
De betaler moet uiterlijk op de twintigste dag van de maand volgend op het aangiftetijdvak een aangifte indienen bij de belastingdienst op de plaats van registratie.
Met alle bovenstaande regels en aanbevelingen kunt u uw relatie met de belastingdienst aanzienlijk verbeteren.
