Banken moeten elke lening classificeren en daarop een reserve van mogelijke verliezen (RVPS) berekenen. Hoe groter het is, hoe langzamer het tempo van ontwikkeling van de instelling. Om de bank niet aan dit risico bloot te stellen, zijn categorieën kredietkwaliteit ontwikkeld. Ze berekenen het risico van een daling van de solvabiliteit en een reserve voor mogelijke verliezen in overeenstemming met de vereisten van de Centrale Bank van de Russische Federatie nr. 254-P.
hart
Vanwege de discrepantie tussen de boekhoud- en managementrapportage en de beschikbaarheid van beleggingsactiviteiten, kan de bank problemen hebben met de vorming van reserves. De eerste factor wordt eenvoudig uitgelegd. Grote bedrijven hebben twee boekhoudsystemen. Interne rapportage biedt meer volledige en gedetailleerde informatie over de staat van het bedrijf. Het is heel anders dan boekhouden. Maar eerst analyseert de bank de balans en het rapport over financiële resultaten. Meestal wordt managementrapportage niet eens ter overweging voorgelegd.
Niet alle banken zijn betrokken bij het investeren in hun eigen bedrijf (startups). En zelfs in dit geval worden ze geconfronteerd met de beperkingen van de Centrale Bank van de Russische Federatie. Dergelijke projecten moeten worden gefinancierd met leningen aan eigen bedrijven. Het maximale risico per klant is beperkt. Daarom worden niet één, maar meerdere bedrijven opgericht, die elk een lening krijgen. En die op hun beurt geld overmaken naar het juiste bedrijf. Voor dergelijke technische intermediairs is het moeilijk om lage RVPS-waarden te rechtvaardigen.
voorbeeld
De bank en het bedrijf maken deel uit van een niet-officiële holding. Beide instellingen hebben één eigenaar. Het bedrijf heeft een lening nodig voor bedrijfsontwikkeling. Door de beperking van de Centrale Bank van de Russische Federatie kan de bank het bedrijf slechts 1/5 van het vereiste bedrag financieren. In deze situatie worden verschillende bedrijven gecreëerd waaraan de bank de resterende 4/5 geeft. In al deze organisaties "werkt" één medewerker, wordt geen beveiliging geboden. Deze situatie ziet er van buitenaf uiterst verdacht uit, vooral als de bank kleine reserves voor dergelijke leningen maakt. Op verzoek van de Centrale Bank moet een kredietinstelling de RVPS formeel verhogen. Verder ontstaan er beperkingen in de vorm van een afname van de kredietportefeuille en een tekort aan winst. Het groeitempo van een financiële instelling zal aanzienlijk vertragen. Dit probleem wordt opgelost door de vorming van 5 categorieën kredietkwaliteit. Dit gaat niet over het creëren van een nieuw scoresysteem, maar over het vormen van voorraden met behulp van de nieuwe methode.
Definitie van een kredietkwaliteitscategorie
Om te beginnen moet worden opgemerkt dat deze techniek alleen is bedoeld voor zakelijke kredietnemers. Deze groep klanten biedt een groot veld voor manoeuvres. De logica van het toepassen van het circuit is eenvoudig. Voordat een lening wordt verstrekt, voert de Bank een gedetailleerde risicoanalyse uit voor zichzelf en voor de Centrale Bank van de Russische Federatie. Als de resultaten van het scoresysteem positief zijn, is hij klaar om een lening te verstrekken. Maar als de reële risico's van de transactie groter zijn dan die welke hij voor de Centrale Bank kan rechtvaardigen, zal hij bovendien een RVPS moeten vormen. Aanzienlijke reserves kunnen de activiteiten van de bank beperken. Om dergelijke problemen op te lossen, ontwikkelt een kredietinstelling een afzonderlijk klantendossier en neemt op basis daarvan een beslissing over het verstrekken van een lening.
Algemeen concept
De kwaliteitscategorie van een lening wordt bepaald door:
- financiële toestand van de kredietnemer;
- kwaliteit van de kredietverlening;
- classificatie van leningen;
- berekende reserve;
- gevormde reserve rekening houdend met onderpand.
Laten we elk van deze elementen afzonderlijk bekijken.
Factor analyse
De solvabiliteit van de kredietnemer wordt beoordeeld in punten. Dit houdt rekening met:
- Feitelijke jaarrekening
- kredietgeschiedenis;
- de aanwezigheid van een businessplan;
- andere factoren.
De eerste drie indicatoren geven 80% van het resultaat en de rest - 20%.
evaluatie
Elke factor wordt gescoord. Vervolgens worden ze allemaal vermenigvuldigd met de bijbehorende gewichten en opgeteld. Dit definieert de kwaliteitscategorieën van leningen. De grenswaarden van elk van de indicatoren worden weergegeven in de onderstaande tabel.
| № | factor | De mate van invloed,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Jaarrekening | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Kredietgeschiedenis | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Bedrijfsplan | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Andere factoren | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
afschrift
De eerste categorie omvat leners met een goede kredietgeschiedenis, die voor ten minste een kwartaal financiële rapporten kunnen verstrekken en een gezond bedrijfsplan. Het ontbreken van een geschiedenis van samenwerking in het verleden, classificeert de lener in de tweede categorie. Startups vallen onder alle andere voorwaarden automatisch in de derde groep. Het ontbreken van een businessplan of financiële overzichten vermindert de solvabiliteit van de klant verder.
Financiële toestand
De jaarrekening gebruikt de balans en gegevens over de resultaten van de onderneming. Analyseer bovendien ook management rapportage niet altijd nuttig. Bij veel bedrijven zijn de boekhoud- en managementrapportagegegevens zeer verschillend. Als een dergelijke situatie wordt ontdekt, moet de bank, overeenkomstig clausule 3.12 in 254-P, de lening kwalificeren voor maximaal de derde categorie. Het hebben van een goed opgezet businessplan zal integendeel een groot voordeel zijn voor de lener.
De financiële positie van de kredietnemer wordt geanalyseerd met behulp van de interne methodologie van de bank. Het kan goed, gemiddeld en slecht zijn. De productie en financiële en economische activiteiten, informatie over externe omstandigheden worden in detail onderzocht.
Tekenen van een goede financiële positie zijn onder meer: stabiele productie, een groot aantal netto-activa, een hoog niveau van winstgevendheid en solvabiliteit. Negatieve trends zijn factoren die niet gerelateerd zijn aan seizoensgebonden: een significante daling van de productiegroei, winstgevendheid, groei van de schulden (vorderingen), enz.
Tekenen van een bevredigende financiële situatie zijn: het ontbreken van bedreigingen om de solvabiliteit te verminderen in aanwezigheid van negatieve trends die kunnen leiden tot een erkenning van de insolvente van de kredietnemer, verliesgevende activiteiten, een afname van de nettoactiva, een afname van de productievolumes en een toename van de schulden (vorderingen).
Andere factoren
Om de kwaliteitscategorie van leningen te bepalen, wordt een uitgebreide analyse van de belangrijkste bedrijfsprocessen uitgevoerd. De aanwijzingen en parameters van de beoordeling worden ook gepresenteerd in de relevante paragrafen van methodologie 254-P. Het is vermeldenswaard dat het feit dat deze analyse wordt uitgevoerd een zeer verantwoorde benadering van risicobeoordeling aangeeft.
De indicatoren uit de jaarrekening zijn voorwaardelijk verdeeld in twee groepen: interval en direct. Gemengde coëfficiënten zijn daarvan afgeleid. De eerste groep omvat alle regels uit de winst-en-verliesrekening, informatie over de ontvangst van fondsen en financiële stromen. Alle saldoregels en gegevens over het saldo van de rekeningen aan het begin en einde van de periode behoren tot de derde groep.
Onmiddellijke verhoudingen kunnen sterk variëren van periode tot periode. Daarom worden ze in hun pure vorm niet geanalyseerd. Maar deze uitzondering geldt niet voor alle indicatoren. Autonomie ratio (K1), eigen vermogen (K2), huidige liquiditeit (K3) worden afzonderlijk geëvalueerd.
K1 = eigen vermogen (SS) / courant (OA) + vaste activa (VNA) = code 490 / code 300.
K2 = Eigen werkkapitaal (SOS) / OA = (code 490 - code 190) / code 290).
K3 = (OA - Achterstallige schulden - Kortlopende investeringen) / Kortlopende verplichtingen = (code 290 - code 230 - achterstallige DZ) / (code 690 - code 640)).
Al deze indicatoren zijn alleen ter referentie. Ze kunnen niet worden geclassificeerd als 'goed' of 'slecht'. Bovendien kan men hun dynamiek niet evalueren. Een klein deel van het eigen vermogen in het kapitaal geeft bijvoorbeeld enerzijds een grote afhankelijkheid van externe financieringsbronnen aan, en anderzijds kan het aangeven dat de onderneming in staat is om geleende middelen correct te gebruiken.
Debt Service Quality Concept (CODE)
Ten eerste blijkt of aan de voorwaarden voor classificatie van de CODE als "goed" is voldaan (paragraaf 3.7.1). Vervolgens wordt de achterkant gecontroleerd. De voorwaarden zijn omgedraaid en de "slechte" waarde van de CODE wordt gecontroleerd (paragraaf 3.7.2). Beide tests moeten een positieve waarde geven. Als niet wordt voldaan aan clausule 3.7.1, wordt een gemiddelde beoordeling toegekend. Als aan clausule 3.7.2 niet is voldaan, onbevredigend.
CODE wordt als goed beschouwd als:
- betalingen op schulden en rentebetalingen worden volledig op tijd overgemaakt;
- er is een enkel geval van betalingsachterstand voor de laatste 180 cd, waaronder:
- op leningen voor rechtspersonen personen - maximaal 5 dagen;
- op leningen voor fysieke. personen - tot 30 dagen inclusief.
CODE wordt als gemiddeld beschouwd als:
- betalingen worden gedaan via onderpand of eigendom;
- de lening is geherstructureerd (de voorwaarden van het oorspronkelijke contract zijn gewijzigd);
- er zijn vertragingen voor de laatste 180 dagen tot 30 cd (rechtspersonen) en 60 cd (fysieke personen).
- een lening wordt verstrekt aan een lener om een schuld op een eerder ontvangen lening terug te betalen of de organisatie heeft de risico's van contant verlies aanvaard.
Een CODE wordt als slecht beschouwd als:
- er zijn vertragingen bij betalingen gedurende zes maanden, meer dan 30 (rechtspersonen) en 60 (individuen) dagen;
- na de herstructurering van de lening is de financiële positie van de kredietnemer niet gewijzigd;
- Er wordt een lening verstrekt om een eerder ontvangen lening terug te betalen.
LLPs
De reserve wordt gevormd om verliezen op kredietverliezen tot een minimum te beperken. Als de betaler zijn verplichtingen niet nakomt, mag de resulterende schuld niet kritisch worden voor de bank. Bij het verstrekken van een lening is er altijd een kans op wanbetaling. De Bank kan bij het ondertekenen van het contract niet de volledige dag van terugbetaling van de schuld bepalen. Gevormde reserves compenseren dit kredietrisico gedeeltelijk en creëren stabiele voorwaarden voor de bank om activiteiten uit te voeren. De bron van hun opleiding zijn inhoudingen voor uitgaven. In de BU wordt de oprichting van een RVPS geregistreerd als een uitgave en het herstel ervan als gevolg van aflossingen op leningen of een verlaging van de reservetarief als inkomsten.
nederzettingen
In de eerste fase worden punten voor elke factor bepaald. Vervolgens maken ze een beoordeling van de financiële situatie. In de aanwezigheid van aanvullende voorwaarden wordt deze aangepast. Tegelijkertijd wordt een analyse van de CODE uitgevoerd. Op basis van deze twee indicatoren wordt de primaire classificatie van de lening toegekend. Als er voorwaarden zijn die niet zijn opgenomen in de methodologie, neemt de categorie toe of af. Vervolgens wordt de reserve berekend. Als de lener onderpand heeft, wordt de RVPS naar beneden aangepast. Dit definieert de kwaliteitscategorieën van leningen. De onderstaande tabel helpt het probleem beter te begrijpen.
| De groep | kenmerken | LLP,% |
| 1 categorie kredietkwaliteit (standaard) | Geen risico (de kans op financiële verliezen als gevolg van wanbetaling op leningverplichtingen is nul) | 0 |
| 2 categorie leningkwaliteit (niet-standaard) | Matig risico (de kans op financiële verliezen kan leiden tot een devaluatie van de lening met maximaal 20%) | 1-20 |
| 3e categorie kredietkwaliteit (twijfelachtig) | Onbelangrijk risico (waarschijnlijkheid van financiële verliezen kan leiden tot afschrijving van leningen met 21-50%) | 21-50 |
| 4e categorie kredietkwaliteit (probleem) | Hoog risico (de kans op financiële verliezen kan leiden tot een afschrijving van leningen met 51-70%) | 51-70 |
| 5e categorie van kwaliteit van de lening (hopeloos) | Gebrek aan waarschijnlijkheid van schuldaflossing (waarschijnlijkheid van financiële verliezen kan leiden tot afschrijving van leningen met 71-100%) | 71-100 |
Van de bestaande 5 categorieën kredietkwaliteit worden de laatste twee geclassificeerd als leningen met een bijzondere waardevermindering. De onderstaande tabel geeft de verhouding van groepen en CODE weer.
| Financiële positie | CODE | ||
| een goede | gemiddelde | slecht | |
| een goede | 1e categorie | 2e categorie | 3 categorie |
| gemiddelde | 2e categorie | 3 categorie | 4e categorie |
| slecht | 3 categorie | 4e categorie | 5e categorie |
Alle informatie over de klant en zijn risico's wordt vastgelegd in een speciaal dossier. Als de kwaliteitscategorie van een lening na de herfinanciering verandert, wordt de herstructurering van de reserves uitgevoerd.
conclusie
De centrale bank verscherpt voortdurend de controle over banken. Kredietinstellingen riskeren andermans geld. Als de financiële instelling naar de mening van de Centrale Bank van de Russische Federatie veel 'slechte' leningen heeft, kan ze haar kredietportefeuille niet vergroten en meer winst maken. Dienovereenkomstig ontstaan er twijfels bij het verdere werk van de bank.
De leningverstrekkende instelling ontwikkelt onafhankelijk een methodiek voor het bepalen van de categorie kwaliteit van leningen en de vorming van de RVPS. Het moet voldoen aan de vereisten van 254-P en worden weergegeven in het bestand van de lener. Volgens haar kan de Centrale Bank op elk moment informatie over het geldverkeer controleren. Met "witte en donzige" leners zijn er geen problemen. En in alle andere situaties is het noodzakelijk om de reserves voor uitgegeven leningen te verhogen.
