Cashlimiet: regelgevingskader en deadlines voor het vaststellen van een limiet

Cashlimiet is de maximaal toegestane hoeveelheid geld aan de kassa voor elk werkdag. De noodzaak om voortdurend overtollig contant geld te controleren bij het afrekenen maakte het leven voor veel accountants moeilijk. Vanaf 1.06.14 werden wijzigingen aangebracht in de kassa: sommige ondernemingen waren vrijgesteld van de verplichte vaststelling van een limiet voor contant geld.

Limiet nodig

De meeste transacties, met name die met betrekking tot de afhandeling van grote bedragen, worden uitgevoerd via overschrijvingen. De limiet van de kassa is gecreëerd om de omzet in contanten te beheersen en te verminderen. Het overschrijden van vastgestelde normen is slechts in enkele gevallen toegestaan.

Om reële cijfers voor de maximale contanten aan de kassa vast te stellen, is de frequentie van de limietherziening niet beperkt tot de Bank of Russia. Naar eigen goeddunken heeft het hoofd het recht om het limietbedrag aan de kassa tijdens de maand, het kwartaal, het jaar of een andere noodzakelijke periode te wijzigen.

Volgorde van vestiging

De limiet van het kassaldo wordt onafhankelijk door de organisatie ingesteld. Het document betreffende het uitvoeren van contante transacties treedt in werking na ondertekening door het hoofd van de onderneming. U moet begrijpen dat het ontbreken van een vestigingsdocument tot aansprakelijkheid kan leiden, omdat de limiet automatisch als nul wordt beschouwd en alle bedragen in de kassa als superlimiet worden beschouwd.

De Bank of Russia regelt de vaststelling van een limiet voor contant geld aan de kassa (bij ordernummer 3332-U van 03/11/14). De bank, die verplicht is om de gegevens van contante transacties ten minste om de 1-2 jaar te controleren, controleert de naleving van de geaccepteerde normen. Als inconsistenties en schendingen worden gevonden, wordt een verzoek verzonden naar de belastingdienst.

Organisaties vrijgesteld van de vastgestelde contante limiet

Na het wijzigen van de procedure voor kasboekhouding, waren sommige organisaties vrijgesteld van de verplichte vaststelling van een limiet voor contant geld aan de kassa. Deze omvatten kleine ondernemers en ondernemers. Om het recht op onbeperkte geldcirculatie aan de kassa uit te oefenen, moet een onderneming aan de volgende criteria voldoen:

• het gemiddelde aantal werknemers van het voorgaande jaar is niet meer dan 100;
• het bedrag van de inkomsten exclusief btw voor het afgelopen jaar is niet meer dan 800 miljoen roebel;
• aandeel in het toegestane kapitaal van externe rechtspersonen - 25% of minder;
• het aandeel van fondsen in het toegestane kapitaal van verschillende fondsen, organisaties of verenigingen is niet hoger dan 25%.

Individuele ondernemers en kleine bedrijven hebben het recht om de cashlimiet aan de kassa vanaf 1.06.15 niet na te leven. Organisaties die na deze datum als kleine bedrijven zijn geregistreerd, mogen geen limiet stellen vanaf het moment dat de status van ondernemersactiviteit wordt erkend.

Weigering van de onderneming van de limiet van de kassa

Om te weigeren de grenswaarde van geld aan de kassa vast te stellen, is het niet voldoende om het gewoon aan te geven. Zoals elke bedrijfsactie, moet deze in de volgende volgorde worden gedocumenteerd:

1. Als voorafgaand aan de weigering een opdracht om een ​​limiet voor contant geld vast te stellen van kracht was, moet deze worden geannuleerd.
2. De bestelling voorbereiden en goedkeuren om de vastgestelde geldlimiet vanaf een bepaalde datum te verwijderen.

Het opstellen van een document over het ontbreken van een limietbedrag aan de kassa is erg belangrijk, want wanneer geplande inspectie het niet naleven van de contante limiet is onredelijk en brengt administratieve aansprakelijkheid met zich mee.

Soorten boetes voor overtredingen van de limiet van de kassa

In gevallen waarin het opslaan van overtollige bedragen niet is toegestaan, krijgt het bedrijf boetes op grond van artikel 15.1 van het Wetboek van administratieve overtredingen.Afhankelijk van wie verantwoordelijk is, kunnen de bedragen het bedrag zijn van:

• 4-5 duizend roebel worden betaald door individuele ondernemers en kleine ondernemers;
• 40-50 duizend roebel worden geheven van rechtspersonen (d.w.z. van een onderneming).

Om boetes te voorkomen, moet men contant geldtransacties nauwlettend volgen en overschrijdende bedragen tijdig aan de bank overmaken.

Het bedrijf kan aansprakelijk worden gesteld in geval van schendingen zoals de opslag van geld aan de kassa zonder een ontvangstbevestiging te geven, evenals in geval van vertraging in de betaling van de bedragen die zijn toegewezen uit het loonfonds.

Legale opslag van overtollige middelen bij het afrekenen

Volgens de instructies van de Bank of Russia zijn er gevallen waarin de limiet van de kassa van een onderneming wettelijk kan worden overschreden. De lijst bevat de bedragen:

• voor betaling in loonsom (betaling voor arbeid, studiebeurzen, sociale uitkeringen);
• gevormd op feestdagen en in het weekend, als de organisatie op dit moment contante betalingen verricht.

Houd er rekening mee dat het geld dat van de loonlijst komt, binnen 3-5 dagen moet worden betaald, inclusief de dag waarop het geld aan de kassa is ontvangen.

Hoe te voldoen aan de cashlimiet?

Het is noodzakelijk dat het management van de onderneming aandacht heeft voor de kwestie van het uitvoeren van contante transacties. De limiet moet worden ingevoerd volgens de contante omzet bij het afrekenen. Het vaststellen van bedragen die niet door berekeningen worden gerechtvaardigd, zal waarschijnlijk leiden tot frequente limietovertredingen.

De rest van het geld in de kassa is te zien in het kasboek. Als een limietbedrag wordt gevonden, moet dit worden gedeponeerd bij de bank. Een onderneming heeft het recht om onafhankelijk de frequentie te bepalen van het verzenden van fondsen voor creditering naar een zichtrekening. Alleen limietbedragen zijn onderworpen aan verplichte inning, de verdeling van het saldo is ter beoordeling van de organisatie.

Cash limiet berekening

Er zijn 2 methoden op basis waarvan de maximaal toegestane hoeveelheid contant geld wordt berekend bij het afrekenen. Als de limiet vóór 1.06.14 werd berekend, is het beter om de oude bestelling te annuleren en een nieuwe uit te geven om problemen met de belastingdienst te voorkomen. De cashlimiet aan de kassa wordt afgeleid op basis van de geplande inkomsten of kaskosten.

De periode volgens welke de cashlimiet wordt berekend, wordt onafhankelijk door de onderneming bepaald. Gebruik meestal een kwart:

• voorafgaand aan degene waarvoor de berekening is gemaakt;
• met een indicator van maximale omzet;
• vergelijkbaar met vorig jaar.

De factureringsperiode omvat alle werkdagen van het betreffende kwartaal, maar mag niet meer dan 92 dagen bevatten. Het resulterende limietbedrag kan naar boven of naar beneden naar roebel worden afgerond.

Berekening op basis van omzet

De methode wordt gebruikt wanneer het bedrijf inkomsten in contanten ontvangt of wil ontvangen. Gebruik de formule L = Ob ÷ T om de cashlimiet te berekenen op basis van het bedrag van de opbrengsten uit economische activiteit_races × T_instituutWaar:

- L - geldlimiet aan de kassa;

- Over - het bedrag aan inkomsten dat in contanten is ontvangen voor de verslagperiode;

- T_races - afwikkelingsperiode (kwartaal) in dagen;

- T_instituut - de frequentie van de levering van middelen aan de bank (incasso).

Voorbeeld van omzetberekening

Overweeg hoe u de cashlimiet kunt berekenen met behulp van de volgende gegevens: het geld van de handelsmaatschappij "X" ontvangt dagelijks inkomsten. Factureringsperiode erkende het eerste kwartaal van vorig jaar. Opbrengsten worden om de 4 dagen verhuurd. Het bedrijf werkt zeven dagen per week. Volg de stappen:

1. We berekenen het aantal werkdagen in een kwartaal. De voorwaarde bepaalt dat het bedrijf de hele werkweek verricht, daarom bestaat de afwikkelingsperiode uit 90 dagen.
2. Het bedrag van de ontvangen inkomsten, dat werd geïdentificeerd op basis van gegevens rekeningen 50, 90 en 62, bedroeg 4 856 548 roebel, namelijk: in januari - 1 558 884 p., In februari - 1 240 058 p., In maart - 2 057 606 p.
3. We berekenen de limiet van de kassa voor het eerste kwartaal: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.

Op basis van de resultaten heeft het hoofd van het bedrijf een order uitgegeven om de limiet goed te keuren.

Contante kostenberekening

Als het bedrijf alleen niet-contante betalingen gebruikt, kunt u de dagelijkse maximale hoeveelheid contant geld instellen aan de kassa met behulp van het bedrag aan contant geld voor administratiekosten. Er moet rekening mee worden gehouden dat in geen geval rekening wordt gehouden met de bedragen die zijn ontvangen van het loonfonds.

De limiet van de kassa berekend voor toekomstige kasuitgaven wordt bepaald met de formule L = Ob ÷ T_races × T_instituutWaar:

- Over - het bedrag van de uitgegeven bedragen van de kassa voor algemene en administratieve kosten;

- T_races - Afwikkelingskwartaal in dagen (maar niet meer dan 92);

- T_instituut - verzamelperiode.

De procedure voor het afronden van de resultaten is dezelfde als in eerdere berekeningen.

Voorbeeld van een limietberekening op basis van contante uitgaven

Overweeg een voorbeeld: de organisatie voert alleen niet-contante betalingen uit. Contant geld 1 keer opgenomen in 3 dagen. Het eerste kwartaal van vorig jaar wordt erkend als de factureringsperiode. De organisatie werkt 5 dagen per week. Het volume aan contante uitgaven voor de aangegeven periode bedroeg 1.600.000 roebel. Volg de stappen:

1. We berekenen het aantal dagen in het beschouwde kwartaal: in januari waren er 15 werkdagen, in februari - 19, in maart - 22. Totaal: 56 dagen.
2. Volgens boekhoudkundige gegevens bedroeg het bedrag van de uitgaven voor januari 520 duizend roebel, voor februari - 268 duizend roebel, voor maart - 812 duizend roebel.
3. We berekenen de limiet van de kassa voor het eerste kwartaal: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 p.

Op basis van de berekeningen heeft het hoofd van de onderneming het maximaal toegestane bedrag voor elke werkdag vastgesteld van 86.000 roebel.

In gevallen waarin de organisatie geen uitgaven doet aan de kassa en geen contante betalingen gebruikt, maar alleen dividenden betaalt, wordt de limiet bepaald op basis van de hoeveelheid geld die wordt uitgegeven volgens een vergelijkbare formule. Tegelijkertijd is het niet nodig om alle dagen van het kwartaal aan te geven, omdat er meestal 1 keer per periode geld wordt opgenomen. De verzamelperiode voor de berekening gebruikt maximaal 7 dagen.

Cashlimieten voor afzonderlijke divisies

Een organisatie met structurele divisies stelt een contant geldlimiet in de kassa op basis van de incassomethode. Voor filialen die geografisch onafhankelijk zijn van het hoofdkantoor, kan een limiet worden vastgesteld:

• gescheiden - in gevallen waarin geld van de kassa rechtstreeks naar de bank wordt overgemaakt;
• aggregaat - dat deel uitmaakt van de limiet van het hoofdkantoor - in gevallen waarin contant geld wordt verhuurd aan de hoofdafdeling.

In het geval van de overdracht van middelen van de kassa van de eenheden naar het centrale kantoor, moet de limiet worden vastgesteld rekening houdend met de opbrengsten van elk van de afzonderlijke afdelingen en worden verdeeld volgens zijn aandeel.

De procedure voor het opstellen van de volgorde van contant geldlimiet

Het document tot vaststelling van de organisatie van de kasboekhouding wordt door elke organisatie onafhankelijk samengesteld. Een standaardformulier voor de bestelling is niet vastgesteld, maar informatie over:

• releasedatum van de bestelling;
• het bedrag van de vastgestelde limiet;
• de methode en procedure voor het berekenen van het limietbedrag;
• annuleer indien nodig de vorige bestelling met vermelding van het documentnummer en de datum.

Alle andere criteria van het officiële document van de onderneming zijn opgesteld op basis van de belangrijkste documentatieregels. Overweeg de resolutie van het hoofd van de onderneming en geef aan hoe de contanttelimiet moet worden berekend. De voorbeeldvolgorde kan als voorbeeld dienen voor het opstellen van een document onder de voorwaarden van een andere onderneming:

Premium LLP

Bestelnr. 25 van 30/09/2015

"Bij het vaststellen van een limiet op kassaldo bij de kassa"

Op basis van de Bank of Russia-verordening nr. 3210-U van 11 maart 2014,

IK BESTEL:

1. De limiet van de kassa voor het vierde kwartaal van 2015 te accepteren van 548.985 (vijfhonderd achtenveertigduizend negenhonderdvijfentachtig) roebels op basis van de gegevens voor het vierde kwartaal van 2014.
2. Stel de inningsperiode in het servicebedrijf OJSC "Russia-Bank" in: 1 keer in 3 werkdagen.
3. De bestelling ongeldig maken "Bij het vaststellen van de limiet op het kassaldo aan de kassa" nr. 16 van 30/06/2015.
4. Om een ​​kassier aan te stellen als de persoon die verantwoordelijk is voor het naleven van de geldlimiet, die ermee instemt het bedrag aan het einde van de werkdag aan de kassa te controleren op basis van de gegevens van het kasboek.

Gene. Directeur ondertekend A. A. Nikolaev

Vertrouwd met de bestelling:

Hoofdaccountant datum / handtekening M.P. Andreev

Kassierdatum / handtekening P.A. Sovushkina

In een aanvullende bestelling kan een onderneming een berekende steekproef van een kassalimiet opgeven.

Op basis van de bovenstaande voorbeelden kunnen we vol vertrouwen zeggen dat het berekenen van de cashlimiet en het geven van de bijbehorende order geen moeilijke taak is in de boekhouding. Met de nodige aandacht voor de berekening van overtollige bedragen, kan het bedrijf financiële overtredingen en administratieve aansprakelijkheid vermijden.