In het proces van financiële relaties tussen organisaties zijn contante en contante betalingen mogelijk. In de meeste gevallen geven rechtspersonen natuurlijk de voorkeur aan de eerste optie. Schikkingen met behulp van bankrekeningen zijn een typisch formaat voor het overdragen van compensatie voor goederen en diensten die door een juridische entiteit aan een andere worden geleverd.
De "cache" heeft echter nog niet de praktijk van transacties tussen organisaties verlaten. Juridisch gezien is contante afwikkeling tussen rechtspersonen (evenals individuele ondernemers) toegestaan. De wettelijke normen die dit proces reguleren, bevatten echter een groot aantal nuances. We zullen ze bestuderen.
Bronnen van recht
De manier waarop contante betalingen tussen bedrijven moeten worden uitgevoerd, wordt geregeld door verschillende rechtshandelingen tegelijk. Een van de belangrijkste experts overweegt het besluit van de Centrale Bank van 7 oktober 2013 "betreffende de implementatie van contante betalingen". Deze rechtsbron is geregistreerd door het ministerie van Justitie en is bindend geworden voor commerciële organisaties en IP-statuten. De ingangsdatum van het document is 1 juni 2014.
Het proces van afwikkeling tussen rechtspersonen door contanten wordt ook gereguleerd door de Centrale Bankverordeningen en een aantal andere rechtshandelingen van het federale niveau, zoals het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie, Federale wet "Op het gebruik van kassa's".
Een aantal wetten regelt overigens contante betalingen tussen juridische entiteiten, niet alleen in roebels, maar ook in vreemde valuta. Toegegeven, dergelijke transacties zijn alleen van toepassing in de interactie van Russische bedrijven met buitenlandse. Binnen de Russische Federatie zijn alle betalingen alleen in roebels.
Niet wettelijk geregeld
Waarschijnlijk is het noodzakelijk om te praten over die entiteiten die geen contante betalingen kunnen doen waarin de huidige Russische wetgeving voorziet. Dat wil zeggen dat de CB-regels niet op hen van toepassing zijn. Dit zijn voornamelijk personen die niet zijn geregistreerd als individuele ondernemer. Dit zijn entiteiten die schikkingen treffen in overeenstemming met de normen van douane- en belastingwetten. Dit ten slotte, de Centrale Bank zelf, evenals andere financiële instellingen (binnen een afzonderlijke kring van transacties met contant geld).
Kassa en apparatuur
De belangrijkste voorwaarde bij het werken met contant geld is een correcte budgettering. Dat wil zeggen, het is belangrijk voor de staat die wordt vertegenwoordigd door de Federale Belastingdienst dat alle benodigde belastingen worden betaald uit de middelen die het bedrijf ontvangt. Als niet-contante kanalen worden gebruikt in de berekeningen, kunt u de beweging van financiën vrij eenvoudig volgen - alle benodigde informatie hierover wordt opgeslagen in de databases van banken. Als het bedrijf betalingen in bankbiljetten accepteert, moet informatie over inkomende contanten in andere formaten worden weergegeven. Meestal zijn dit bestanden met fiscale bestanden kassa's (CCP) of papieren vormen van strikte rapportage (SSR).
Standaard zijn KPT's verplicht om individuele ondernemers en organisaties te gebruiken wanneer er contante afwikkeling plaatsvindt. Er zijn uitzonderingen. Maar er zijn er relatief weinig. Schikkingen in contanten, ondernemers kunnen zonder CCP in dergelijke gevallen:
- als het bedrijf op UTII werkt (tegelijkertijd geeft het klanten en klanten een analoog van een cheque die het feit van betaling voor de aankoop of het gebruik van diensten weergeeft);
- als het mogelijk is om dezelfde BSO uit te schrijven in plaats van cheques.
Tegelijkertijd zijn er enkele soorten financiële transacties die niet onder de definitie van 'handel' vallen. Dienovereenkomstig is CCP voor hun fiscaliteit optioneel. Onder hen - de acceptatie van betalingen voor de lening, boetes, teruggave van werkkapitaal aan de kassier door verkopers.
Cash Voorwaarden
Een bedrijf dat voornemens is contanten met particulieren en rechtspersonen te betalen, moet aan een aantal criteria voldoen. namelijk:
- een kasboek hebben;
- de middelen hebben om werkzaamheden aan speciale bestellingen uit te voeren;
- correct geregistreerde typen CCV hebben.
Onder advocaten is er een mening dat deze regels niet geldig zijn met betrekking tot contante betalingen tussen juridische entiteiten, aangezien de CCP, op basis van de normen van een aantal wetten, bedoeld is om controles uit te geven aan entiteiten die goederen kopen zonder dat deze vervolgens worden gebruikt voor ondernemersactiviteiten. Dat wil zeggen, individuen. Er is echter een tegenovergesteld standpunt. Het is gebaseerd op enkele beslissingen van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie, volgens welke de toepassing van KKT kan worden uitgevoerd ongeacht de wettelijke status van de koper van de goederen of de consument van de dienst. De berekening van contant geld kan daarom bij gebruik van de CCP zowel met individuen als met organisaties en individuele ondernemers worden gemaakt.
Trucs van de rechtsstaat
In verband met wat ontstond de discussie in kwestie? Moeten ondernemers zich zorgen maken of de FTS de regels van de wet op hun eigen manier wil interpreteren? Experts zijn van mening dat u zich geen zorgen hoeft te maken. En hier is waarom.
Enerzijds is natuurlijk de afwikkeling van contanten een procedure die voornamelijk is ontworpen voor financiële interactie tussen bedrijven en particulieren. In overeenstemming met het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie wordt de sluiting van het verkoopcontract vastgelegd zodra de verkoper een cheque of ander soortgelijk document aan de koper verstrekt dat het feit van schikkingen bevestigt.
U kunt het gekochte product gebruiken als u zich aan de wettelijke vereisten houdt, voor persoonlijke doeleinden of voor overdracht aan familieleden. Zoals we hierboven zeiden, wordt latere ondernemersactiviteit (als optie, in de vorm van wederverkoop van goederen) niet verwacht. Op hun beurt zijn rechtspersonen entiteiten die in de regel overeenkomstige commerciële activiteiten ontplooien.
CCP is vereist voor iedereen
Een ander in het bedrijfsleven gebruikelijk proefschrift dat door experts als onjuist wordt erkend, is dat het niet nodig is om een cheque van een kassier uit te geven wanneer contant geld van de ene juridische entiteit van een andere wordt geaccepteerd. Dit is helemaal niet waar. Advocaten zeggen - het is slechts een kwestie van het feit dat cheques, in principe, contante betalingen zelf zijn - een element dat het meest kenmerkend is voor zakelijke relaties met individuen. En daarom, volgens advocaten, kan in sommige rechtsbronnen de nadruk worden gelegd op het feit dat het uitgeven van dit document de verplichting is van bedrijven ten opzichte van klanten die geen organisaties of individuele ondernemers zijn. Maar het betekent helemaal niet dat het niet nodig is om rechtspersonen te controleren.
Het gebruik van CCP's is daarom verplicht voor contante betalingen tussen organisaties.
Sommige deskundigen dringen erop aan dat speciale aandacht wordt besteed aan het feit dat de wet die het gebruik van CCP-bedrijven regelt niet betekent dat kopers moeten worden verdeeld in individuen en rechtspersonen.
Dergelijke rechtshandelingen bevatten alleen bepalingen die de noodzaak van het gebruik van CCV in bepaalde gevallen weergeven.
Bovendien, zoals sommige advocaten hebben opgemerkt, zegt de CCV-wet niets over het verplichte gebruik van CCV (evenals vrijstelling van het gebruik van dit type apparatuur) bij betalingen voor een product of dienst van een bepaald type. Het maakt dus niet uit wat het voorwerp is van een transactie tussen rechtspersonen die in contanten wordt gedaan.
De bijzonderheden van schikkingen tussen juridische entiteiten
Wat is de specificiteit van contante betalingen tussen rechtspersonen? Experts wijzen op de relevantie van de volgende regels voor dergelijke relaties in het bedrijfsleven.
Ten eerste moet een bedrijf dat goederen verkoopt (of diensten verleent) "papieren" elementen uitgeven die wettelijk zijn voorgeschreven aan de kopers van goederen (of aan consumenten van diensten) - contante ontvangsten (en, indien nodig, goederencontroles) of BSO's die juridisch gelijkwaardig zijn daaraan. In dit geval moet het feit van de transactie worden vastgelegd in het fiscale mechanisme van de kassa, ongeacht of de koper om het relevante document heeft gevraagd of niet.
Ten tweede moeten contante betalingen tussen juridische entiteiten, evenals in het geval van soortgelijke procedures waarbij particulieren betrokken zijn, worden onderworpen aan de uitvoering van transacties via kredietorders. De verkoper moet ook een kasboek bijhouden.
Dus zodra de ene rechtspersoon diensten verleent aan de andere of iets verkoopt, wordt de transactie per cheque vastgesteld en wordt tegelijkertijd een contante bestelling uitgegeven (die het bedrag van de transactie weergeeft). Sommige advocaten beschouwen enige opluchting als toepasselijk op de vermelde procedures.
Contante betalingen tussen juridische entiteiten mogen niet vergezeld gaan van een contante warrant die wordt uitgegeven na elke betaling als het aankoop- en verkooptransactieproces buiten wordt uitgevoerd, speciaal uitgerust voor het afgeven van fiscale documenten. Aan het einde van de werkdag kunnen volgens de wet alle formaliteiten worden nageleefd. Volgens advocaten is het volkomen toegestaan om voor alle tot dan toe afgesloten verkooptransacties één "samenvattende" contante warrant op te stellen.
Subtiliteiten van rapportage aan de Federale Belastingdienst
Contante betalingen tussen rechtspersonen, zoals we hierboven zeiden, vereisen het invullen van ontvangstorders en het bijhouden van kasboeken. De juistheid van deze procedures wordt meestal gecontroleerd door de belastingdienst. Federale belastingdienst, in overeenstemming met de federale wet op de toepassing van CCP, kan
- controleer de volledigheid van het berekenen van de winst, de procedure voor contante afwikkeling;
- om de documenten te bestuderen die door de organisatie worden gebruikt tijdens het werken met CCP;
- controleren hoe contante ontvangsten worden uitgegeven;
- beboet de organisatie.
Wat gebeurt er als u de CCP niet accepteert?
Organisaties en individuele ondernemers die middelen van juridische entiteiten accepteren zonder een CCP zullen te maken krijgen met aanzienlijke boetes. Evenzo, als het bedrijf weigert de koper (of tegenpartij, als hij contant betaalt) uit te geven contante ontvangsten en andere noodzakelijke documenten. In sommige gevallen kan de inspecteur van de federale belastingdienst zich natuurlijk beperken tot een waarschuwing. Hij kan echter ook een boete schrijven - tot 40 duizend roebel. En meld de overtreding ook bij de politie.
Cash Beperkingen
De Russische wetgeving bevat regels die contante betalingen tussen rechtspersonen beperken. En behoorlijk groot. Wat is de huidige limiet voor de afwikkeling van contanten? Wat is het beleid van regelgevende organisaties met betrekking tot deze methode van financiële interactie tussen juridische entiteiten?
De belangrijkste rechtsbron, die voorschriften bevat over hoe contante betalingen moeten worden gedaan wanneer organisaties of individuele ondernemers optreden als partij bij de transactie, is de verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie, die al in 1997 is goedgekeurd, maar die tot nu toe niet meer relevant is.
Deze rechtshandeling bevat in het bijzonder de norm volgens welke bedrijven verplicht zijn om gratis contant geld - die op papieren rekeningen staan - aan banken over te dragen en deze niet bij de kassa te verzamelen. Het maximum dat een winkel of dienst buiten financiële instellingen kan worden bewaard, is wettelijk bepaald. Dit is de zogenaamde "contante limiet".
Bovendien zouden in contanten alleen die fondsen moeten zijn, waarvan de haalbaarheid te wijten is aan de objectieve economische behoeften van het bedrijf. De waarde van de "limiet" wordt bepaald volgens een speciaal document - formulier nr. 04-08-020, dat officieel is goedgekeurd. De werkelijke cijfers worden bepaald door het management van het bedrijf en worden gecertificeerd door de CEO en de hoofdaccountant.
Er is een ander type limiet vastgesteld voor een dergelijke procedure als afwikkeling in contanten. Het betreft het maximale bedrag van het bedrag van één transactie die is gesloten tussen juridische entiteiten, en weerspiegelt volgens advocaten het belang van controlerende afdelingen bij het volgen door het bedrijf van de vereiste om bankbiljetten in de bank te houden. Wat is de marginale afwikkeling in contanten? Vandaag zijn het 100 duizend roebel.Op hun beurt kunnen contante betalingen tussen individuen en organisaties zonder beperkingen plaatsvinden.
Bank in plaats van de Federale Belastingdienst
Het meest interessante is dat het geen overheidsdiensten zijn, niet de federale belastingdienst, maar de banken waarmee bedrijven communiceren dat het noodzakelijk is om de naleving van de limieten in kwestie te controleren. Ze zijn verplicht om te controleren of bedrijven contante betalingen met andere juridische entiteiten beperken, hoe correct de goedkeuring van "contant geldlimieten" en andere procedures aan de gang is.
Bankstructuren voeren controles uit op het werk van hun klanten, geleid door de door de Centrale Bank aanbevolen algoritmen.
Als de limiet wordt overschreden
Wat is de verantwoordelijkheid van organisaties voor het overschrijden van beide soorten "limieten" en is niet helemaal correct, volgens de Centrale Bank en haar krediet- en financiële organisaties die contante transacties uitvoeren? Experts merken op dat de volgende soorten overtredingen door banken het meest voorkomen:
- contant geld wordt niet volledig geactiveerd;
- bankbiljetten worden verzameld in bedragen die de normen overschrijden die zijn vastgesteld in interne bedrijfsberekeningen;
- daadwerkelijk de "limiet" op transacties overschrijden.
Overtredingen kunnen leiden tot een boete van maximaal 50 duizend roebel.
Subtiel werken met BSO
Nadat de goederen voor contant geld zijn vrijgegeven, kan de organisatie aan de koper in juridische status geen cheque uitgeven die door KKM is afgedrukt, maar een strikt meldingsformulier. Wat zijn de nuances van het gebruik van BSO?
Onder deskundigen is er een mening dat strikte meldingsformulieren niet noodzakelijk papieren zijn. Volgens advocaten is het volkomen toegestaan om ze te bewaren en juridische entiteiten in elektronische vorm aan te bieden. De software die wordt gebruikt bij het werken met BSO moet deze documenten echter volledig beschermen tegen ongeautoriseerd gebruik door derden. Bovendien zeggen experts dat computers waar het de bedoeling is om BSO-bestanden op te slaan voldoende betrouwbaar moeten zijn, zodat alle bewerkingen met formulieren daarin 5 jaar worden opgeslagen.
BSO-inhoud
BSO, met behulp waarvan afwikkelingen in contanten kunnen worden georganiseerd, moet alle nodige details bevatten die zijn aangegeven in de regelgevende rechtshandelingen betreffende het gebruik ervan. Waar kunnen we hier over praten? Welke gegevens zijn vereist? Het hangt allemaal af, zeggen experts, van het type activiteit van de organisatie.
Als een bedrijf bijvoorbeeld diensten levert, kan informatie over deze volgens de volledig Russische classificator in de BSO worden gemarkeerd. Het formulier kan ook regels bevatten die relevant zijn voor het aanbieden van een bepaald type service, het adres van de website van de organisatie. Het bedrijf ontwikkelt het BSO-ontwerp onafhankelijk - er zijn geen strenge eisen in dit verband. De enige uitzondering zijn bedrijven die passagiersvervoerdiensten aanbieden. Voor hen moet de BSO voldoen aan het wettelijk goedgekeurde formaat.
Wat is de verantwoordelijkheid voor de weigering van een bedrijf om BSO te verstrekken? Als de organisatie die contant geld van de tegenpartij heeft geaccepteerd geen strikt meldingsformulier uitgeeft, zullen deze maatregelen door de regelgevende instanties als vergelijkbaar worden beschouwd met betrekking tot de kassabon. En omdat het bedrijf met dezelfde boete kan worden geconfronteerd tot 40 duizend roebel.
Hoe kan ik contant geld uitgeven?
Hierboven hebben we gesproken over de beperkingen die kenmerkend zijn voor de contante omzet in schikkingen tussen juridische entiteiten in de vorm van twee soorten "limieten". Maar er zijn ook andere soorten verboden met betrekking tot transacties van ondernemers met bankbiljetten.
Individuen en organisaties kunnen gratis geld uitgeven aan de financiering van de volgende basisverplichtingen:
- salaris van werknemers;
- overdracht van verzekeringsbedragen;
- betaling voor diensten en werkzaamheden van andere bedrijven;
- betaling voor de levering van goederen.
De persoon die contante afwikkeling heeft gebruikt, kan het gegenereerde geld niet naar zijn persoonlijke behoeften leiden zonder registratie als belastbaar inkomen (tenzij de ondernemer natuurlijk niet aan UTII werkt wanneer het bedrag van de werkelijke inkomsten er niet toe doet).Zoals deskundigen echter vooral benadrukken, zijn er geen problemen om het benodigde bedrag van de lopende rekening op te nemen.
Dat is op zijn beurt heel goed mogelijk (en dit is zelfs welkom - we hebben het hierboven al gezegd) om aan te vullen vanwege contante ontvangsten van aannemers. In die zin wordt de lijn tussen de begrippen "contant" en "contantloos" betaald, zoals door sommige deskundigen opgemerkt, bij het ontvangen van middelen op de bankrekening van de onderneming gewist.
Als een organisatie of individuele ondernemer desondanks geld nodig heeft om bepaalde procedures uit te voeren (bijvoorbeeld de uitgifte van zakenreissommen, betaling van huurwoningen, enz.), Raden experts aan dit niet ten koste te laten gaan van inkomsten van tegenpartijen, maar van de lopende rekening van het bedrijf in de bank. In dit geval adviseren advocaten echter om van tevoren documenten te krijgen die kunnen bevestigen dat het geld dat aan de kassa is ontvangen van de lopende rekening is afgeschreven, en niet als gevolg van overdrachten voor werk of verkoop van goederen door aannemers of particulieren.
Juridische truc
Er is een interessant feit met betrekking tot beperkingen op het gebruik van organisaties en individuele ondernemers met contant geld van de kassa. Aan de ene kant is er een lijst met bewerkingen die het verboden is om bankbiljetten uit te voeren - we hebben hierboven enkele voorbeelden gegeven. Zoals sommige advocaten hebben opgemerkt, hebben ondernemers echter een grote kans om de verantwoordelijkheid voor het uitvoeren van dergelijke procedures te vermijden.
Het feit is dat de verjaringstermijn met betrekking tot precedenten met schending van contante transacties slechts twee maanden is. Experts zeggen dat het onwaarschijnlijk is dat de inspectieautoriteiten het bedrijf zo nauwlettend volgen dat ze gegarandeerd mogelijke inbreuken vaststellen. Het opleggen van boetes achteraf is volgens advocaten illegaal. Maar experts raden ondernemers nog steeds niet aan om deze functie van de wetgeving met betrekking tot contante betalingen te gebruiken.
