Wat is de belastingdruk? Belastingdruk

Om economische indicatoren gestaag groeiend, zou een bevoegd belastingbeleid door de staat moeten worden uitgevoerd. In dit geval wordt het budget correct ingevuld en zullen bedrijven een gids nemen om de productie uit te breiden en investeringen aan te trekken. Maar tijdens het implementeren van deze strategie kunnen er enkele obstakels verschijnen. Bijvoorbeeld overmatige belastingdruk.

Belastingdruk: de betekenis van het begrip

Een belastingdruk moet worden opgevat als een indicator die het gecombineerde effect van belastingen op een bepaalde betaler en de economie van het land als geheel weergeeft. Het kan worden gedefinieerd als de verhouding tussen de inkomsten die gedurende een bepaalde periode is ontvangen en de te betalen belastingen voor dezelfde periode.

Dit proces is een uiterst belangrijke economische indicator en staat daarom gestaag onder de aandacht van de staat. Bovendien hangt de hoogte van de belastingdruk af van factoren als het tarief en de belastinggrondslag. De ervaring van veel landen is bewezen door het feit dat hoe hoger deze indicator, hoe lager het bedrag dat in de begroting wordt opgenomen. Om deze reden evolueren de meeste westerse landen naar een geleidelijke verlaging van de belastingtarieven.

De rol van een indicator zoals de belastingdruk

Er zijn verschillende redenen waarom deze indicator erg belangrijk is:

• Het is noodzakelijk voor de staat om met succes belastingbeleid te ontwikkelen. Door de invoering van nieuwe belastingen en de afschaffing van oude belastingen, waardoor de voordelen en tarieven worden gewijzigd, aanvaardt de staat de verplichting om die druk op de economie toe te passen en niet langer te overschrijden, waardoor er een risico bestaat op de vorming van negatieve processen die het hele land kunnen beïnvloeden.
• Het bepalen van de belastingdruk is ook belangrijk omdat de overheid met haar hulp de belastingdruk in verschillende landen analyseert en vervolgens relevante hervormingen doorvoert.

• Het vaststellen van het niveau van de belastingdruk op nationaal niveau is belangrijk voor de succesvolle vorming van sociaal beleid. Door de ernst van de belasting voor verschillende groepen van de bevolking te bestuderen, kunnen we de verdeling van de belasting gelijkmatiger maken.
• De belastingdruk is een indicator die vaak dient als een indicator voor het economische gedrag van bedrijfsentiteiten. Omdat het deze indicator is die bepaalt wat hun beslissing zal zijn met betrekking tot de plaatsing van investeringen, productie, enz.

De belastingdruk kan nooit uitsluitend worden bepaald door het bedrag van de betaalde belasting. Er zijn altijd andere kosten verbonden aan de nakoming van verplichtingen door verschillende bedrijfsentiteiten. We hebben het over de volgende categorieën uitgaven:

• kosten in verband met de betaling van boetes als gevolg van een overtreding van de belastingwetgeving:
• betalingen in verband met het onderhoud van consultants en accountants;
• gerechtskosten veroorzaakt door schending van de rechten van belastingbetalers (volgens de belastingwetgeving).

Reëel en nominaal laadformaat

De nominale belastingdruk is niets meer dan het absolute bedrag van de vergoedingen berekend tegen de vastgestelde tarieven vermenigvuldigd met de potentiële belastinggrondslag. Een voorbeeld is het volgende schema. Als het inkomstenbelastingtarief 13% en belastbaar is bevolking inkomen het niveau van 4 biljoen roebel bereikt, zal de belastingdruk schommelen op het niveau van 520 miljard roebel.

Over de werkelijke belastingdruk gesproken, het is vermeldenswaard dat deze indicator wordt bepaald als de som van de werkelijke verplichte betalingen en belastingen die zijn betaald.

In sommige gevallen kan deze indicator worden gebruikt om de mate van staatsparticipatie in de economie van het land te bepalen. Maar het is de moeite waard om te overwegen dat in dit formaat de belastingdruk alleen een relevante indicator is wanneer de begroting wordt verminderd met een overschot of in evenwicht.

Gevolgen voor economische indicatoren

In de omstandigheden van moderne marktrelaties is de rol van investeringen moeilijk te overschatten. Maar om potentiële investeerders in staat te stellen aantrekkelijke concrete projecten in het land te vinden, is een gunstig klimaat nodig dat bepaalde vooruitzichten impliceert. In dit formaat speelt de belastingdruk van de economie een belangrijke rol.

Deze indicator houdt de verhouding in van alle belastingen die van particulieren en rechtspersonen afkomstig zijn tot het bruto binnenlands product. Daarom wordt het aandeel van het bbp dat via belastingen wordt herverdeeld geschat.

Dit type belastingdruk kan worden berekend met behulp van de volgende formule: Br = Nuf: GDP. In dit geval is "Br" het niveau van de belastingdruk, "BBP" is de uitdrukking van de kosten van het aantal gefabriceerde goederen in het land, "Nuf" is het volledige bedrag aan belastingen betaald door rechtspersonen en particulieren.

Maar deze indicator heeft ook een nadeel. Een dergelijke berekening van de belastingdruk impliceert een type waarin het niveau van onderdrukking van een gewone betaler wordt bepaald zonder rekening te houden met de kenmerken van een bepaalde bedrijfsentiteit.

Bepaling van de last voor de bevolking

Om te begrijpen wat de belastingdruk van een belastingplichtige is, moet rekening worden gehouden met het bedrag van alle betalingen die van de bevolking zijn ontvangen in overeenstemming met de huidige tarieven. Maar het is niet zo eenvoudig om deze indicator precies te bepalen. Dit is te wijten aan het feit dat de eindverbruiker van bijna alle goederen die in de economie worden geproduceerd, de bevolking van het land is, wat betekent dat alleen gewone mensen een deel van de belastingdruk overdragen. Als met deze voorwaarden rekening wordt gehouden, is het niet mogelijk om het aandeel van zowel directe als indirecte belastingen met wiskundige precisie te bepalen. Maar het geschatte niveau van de belastingdruk die wordt opgelegd aan gewone betalers wordt berekend met de volgende formule: Br = H: Chn.

In dit geval geeft "Br" direct de last zelf weer, "N" - het volledige bedrag aan belastingen dat door de bevolking wordt betaald, "Chn" is een indicator van de bevolking van het land.

Het zal redelijk zijn om te zeggen dat het niveau van belastingonderdrukking van gewone burgers niet alleen afhangt van het bedrag van de betalingen, maar ook van het welzijn van de bevolking, met name van de lonen.

Excess tax rate

In het geval dat de staat een te hoge belastingdruk initieert, treedt vaak een verstoring van het geplande effect op. Allereerst beginnen bedrijfsentiteiten zich te concentreren op het minimaliseren van hun verplichtingen door de intensiteit en structuur van productie, inkoop en verkoop te wijzigen. Bovendien nemen betalers bepaalde maatregelen om de belastingdruk op de tegenpartij te verleggen. Hierdoor wordt het uiteindelijke doel waarvoor de staat de belastingdruk heeft verhoogd, niet gehaald.

Het is vermeldenswaard dat de overdracht van de mate van lading naar tegenpartijen alleen mogelijk is met een gelijktijdige afwijzing van de vorm, structuur, consumptie en productie, waarvan het gebruik optimaal zou zijn.

Omdat de te hoge belastingdruk de reden is voor het verlies aan efficiëntie (welzijn van het onderwerp), kan het worden gedefinieerd als een maatregel die het effect van de belasting verstoort. Dit idee wordt bevestigd door het volgende feit: hoe lager de mate van afname van het niveau van aankopen (afname elasticiteit van de vraag) vanwege indirecte belastingen, hoe meer geld de staat verzamelt.

Het consumptieniveau in het land kan dus niet alleen worden beïnvloed door prijsveranderingen, maar ook door belastingvervorming, die het inkomen van gewone mensen aanzienlijk beïnvloedt, wat op zijn beurt leidt tot een daling van het werkelijke niveau van de beschikbare contanten.

Hoe wordt de belastingdruk verschoven?

Het is de moeite waard om het idee te herhalen dat in de meeste gevallen bedrijfsentiteiten die geen significante inhoudingen willen doen, overgaan op een dergelijk werkschema, wat een verschuiving van de belastingdruk op tegenpartijen inhoudt. Dit betekent dat de overheidsbegroting vaak geen geld ontvangt uit die bronnen die oorspronkelijk hiervoor waren vastgesteld.

De analyse van de belastingdruk stelt ons dus in staat om voor de hand liggende conclusie te trekken: deze kan verschuiven van sommige onderwerpen die aan belasting zijn onderworpen naar andere.

Het omzettingsproces zelf kan als volgt plaatsvinden:

1. Vennootschapsbelasting. Een manier om de belasting te verleggen is door de prijzen te verhogen, wat een deel van de last op de consument legt. Maar er zijn bepaalde beperkingen: als monopolistische ondernemingen zich radicaal gaan bezighouden prijsbeleid dan kan de staat hierop reageren - door middel van sancties door de antitrustcomités.
2. Onroerende voorheffing. Deze vorm van belasting is gericht op degenen die een formele last hebben (belastingen op een appartement, privéwoning, erfrecht of grond). Daarom is het verschuiven van de belasting in dit geval uiterst problematisch. Maar een deel van de belastingdruk kan nog steeds worden weggenomen door het leasen van onroerend goed.
3. Kwaliteitsbelasting op accijns en verkoop. Het grootste deel van de belastingdruk op dit gebied wordt door prijsverhogingen naar de consument verplaatst. In dit geval kunnen we zeggen dat de belastingdruk een indicator is die overeenkomt met de inkomstenbelasting, die een vrij breed scala aan productgroepen dekt. Een dergelijke regeling is mogelijk omdat de eindconsument niet in staat is zich te heroriënteren op meer betaalbare prijzen. Hetzelfde gebeurt met accijnzen zoals alcohol, benzine en tabaksproducten, omdat het moeilijk is om analogen te vinden die veel goedkoper zouden zijn.
4. Persoonlijke inkomstenbelasting. In de meeste gevallen wordt dit type belasting volgens de wet betaald, maar er zijn nog enkele mazen. Als een concreet voorbeeld kunnen we artsen, privéleraren, advocaten en andere specialisten noemen die de prijzen voor hun diensten kunnen verhogen. Met dit schema kunt u de belastingdruk op klanten verleggen.

Deze informatie bevestigt nogmaals het feit dat de onjuiste verdeling van de belastingdruk leidt tot een verandering in prikkels en principes voor het uitvoeren van activiteiten.

Gelijkheidsbeginsel

Een van de fundamenten van een harmonieuze interactie tussen de staat en de samenleving is het principe van sociale rechtvaardigheid. Het is vermeldenswaard dat deze positie van de regering onvermijdelijk impliceert dat op competente wijze gelijke belastingdruk wordt toegepast, waarbij er geen buitensporige druk op specifieke sociale groepen zal zijn.

De essentie van het gelijkheidsbeginsel komt erop neer dat rekening wordt gehouden met de omstandigheden van belastingbetalers zonder formele gelijkheid en bovendien maximaal. Het resultaat zal de naleving en gelijkheid van het informele zijn.

Tegelijkertijd zal het idee van sociale rechtvaardigheid worden gerealiseerd door de toepassing van verschillende soorten fiscale prikkels, bijvoorbeeld uitkeringen. In de huidige samenleving zou het stelsel dat tot gelijkheid leidt er zo moeten uitzien: onder dezelfde voorwaarden voor het verkrijgen van dezelfde inkomsten zijn belastingen gelijk in grootte, maar onder verschillende voorwaarden voor het genereren van winst, moet belasting ook anders zijn.

Op basis van dit inzicht moeten sociaal beperkte groepen (studenten, werklozen, gehandicapten, gepensioneerden) worden voorzien van uitkeringen, bepaalde soorten uitkeringen en verschillende vormen van competente ondersteuning, ter compensatie van het onvermogen om een ​​stabiel volledig inkomen te hebben.

Effectieve methoden om de belastingdruk te verminderen

Er zijn verschillende opvattingen over de oplossing van een dergelijk probleem als excessieve belastingonderdrukking.

Sommige politici stellen voor de btw en de winst te verlagen, terwijl de voordelen behouden blijven. Maar deze techniek heeft niet de grootste erkenning gekregen, omdat het volgens experts kan leiden tot ondermijning van de inkomstenbasis van de overheidsbegroting. De andere kant beweert dat het in dit geval nodig zal zijn om de belastinggrondslag uit te breiden, aanvullende financieringsbronnen te vinden en de begrotingsuitgaven te verlagen.

Opgemerkt moet worden dat er een alternatieve regeling is ontwikkeld waarmee de belastingdruk kan worden verlaagd. We hebben het over de geleidelijke afschaffing van bepaalde uitkeringen en belastingen (over meerdere jaren). Vanwege de invloed van verschillende factoren is deze strategie niet correct geïmplementeerd.

Liberale economische experts houden vol dat het nodig is om belastingdruk te verminderen, vooral door de inhoudingen op lonen te verlagen in plaats van op verkoopwinsten. Bovendien werd tegelijk met deze acties voorgesteld de tarieven voor de inkomstenbelasting te verhogen.

De Federale Commissie voor de Effectenmarkt heeft op haar beurt een voorstel gedaan voor de invariantie van de btw en de volledige afschaffing van de inkomstenbelasting, evenals vergoedingen voor wegenfondsen. Tegelijkertijd werd het idee geuit dat inkomstenbelasting een laag vast tarief zou moeten hebben (tot 20%). En om gederfde winst te compenseren - een belasting op toegerekende inkomsten en een progressief belastingtarief voor voertuigen en privé-eigendom invoeren.

Er is ook een positie volgens welke de volgende soorten belastingen moeten worden gehandhaafd:

• invoerrechten;
• patentkosten voor service- en handelsbedrijven;
• BTW;
• staat plichten en vergoedingen;
• belasting op bepaalde soorten onroerend goed - effecten, huisvesting met een hoog comfortniveau, eigendom van organisaties, voertuigen, enz .;
• accijnzen, inclusief belastingen op brandstof en energiebronnen.

Samen met dit werd de relevantie van toetreding tot de groep van federale belastingen, accijnzen, invoerrechten, enz. Gepresenteerd.

uitslagen

Zoals de ervaring van veel landen aantoont, is een effectieve vermindering van de belastingdruk mogelijk door de tarieven voor bedrijven met een lage omzet te verlagen en een systeem in te voeren om zowel eerdere als toekomstige winsten te dekken. En natuurlijk zullen competent ontworpen en geïmplementeerde voordelen de situatie aanzienlijk veranderen.