Het bestaan van een belastingstelsel is niet toevallig. Het vervult specifieke belangrijke functies die het overheidsbeleid nauwkeurig uitvoeren.
Wat is de essentie van belastingen
Om effectief in het algemeen belang te handelen, ontwikkelt en implementeert de staat verschillende beleidsrichtingen: ecologisch, sociaal, demografisch, economisch, enz. Op zijn beurt worden door fiscale bijdragen de financiële middelen van het land gevormd, die worden verzameld in de overheidsbegroting, evenals in extrabudgetaire fondsen. Daarom zullen de aard en functies van belastingen altijd een relevant onderwerp zijn.
De huidige belastingheffing is gebaseerd op 15 sociale wetten, evenals een wet op de begroting en belastingwetgeving.
De belastingen zelf zijn niets meer dan de betalingen en vergoedingen die de staat aan rechtspersonen en particulieren aan begrotingen en extra-budgettaire fondsen heft tegen een wettelijk vastgesteld tarief. Belastingen kunnen ook worden gedefinieerd als een flexibel hulpmiddel voor het beïnvloeden van een economie in constante beweging. Het is met belastingstelsels effectieve beheersing en promotie van bepaalde activiteiten wordt mogelijk.
Met de functies van belastingen en toeslagen kunt u de ontwikkeling van verschillende industrieën aanpassen, de vraag naar oplosmiddelen in evenwicht brengen, een competente impact hebben op de economische activiteiten van ondernemers en de hoeveelheid geld in omloop regelen.
Hoe ziet het belastingstelsel van de Russische Federatie eruit?
Belastingheffing in Rusland kan worden weergegeven via de volgende structuur:
- geoormerkte bijdragen aan 15 extrabudgetaire staatsfondsen;
- belastingcontrole en methoden voor het berekenen van belastingen;
- het geheel van vergoedingen, rechten, belastingen en andere betalingen die op het grondgebied van het land worden geheven op de door de wet voorgeschreven wijze;
- bevoegdheid van de overheid op het gebied van belastingregulering en hun interactiemethoden.
De principes van systeemvorming
Wanneer het belastingstelsel wordt gevormd, worden bepaalde beginselen als basis en leidraad gebruikt:
- Belastingen worden gedeeld op vrijstellingsniveau.
- Verplichte beschikbaarheid van een mechanisme dat de mogelijkheid van dubbele belasting blokkeert.
- Een competente combinatie van flexibiliteit en stabiliteit van het belastingstelsel, noodzakelijk om ervoor te zorgen dat de economische belangen van deelnemers aan sociale productie worden nageleefd. Tegelijkertijd moet stabiliteit worden gerespecteerd in de regels voor de toepassing van belastingen. We hebben het over tarieven, elementen en typen van het systeem, die uiterst zelden worden aangepast wanneer de economische omstandigheden veranderen.
- Bij het bestuderen van de functies van het belastingstelsel, is het de moeite waard om op te merken dat een dergelijk principe van de oprichting als een enkel niveau van tarieven voor alle ondernemingen. Als verschillende organisaties voor dezelfde inkomsten dezelfde inkomsten genereren, moeten ze aan dezelfde belastingen worden onderworpen.
- De structuur van het belastingstelsel moet uitgebreid zijn en verschillende soorten vergoedingen en heffingen combineren.
- Tijdens het opzetten van een belastingstelsel moeten beginselen als vormcomfort, zuinigheid, uniformiteit, nauwkeurigheid en de afwezigheid van buitensporige druk zonder meer worden toegepast.
- Het uniforme belastingtarief moet worden aangevuld met een competent stelsel van voordelen die gericht en gericht van aard zijn, gerelateerd aan milieubescherming, stimulering van wetenschappelijke en technische vooruitgang en sociale sfeer.
Als u belastingen evalueert op basis van de inningsmethode, kunnen deze worden onderverdeeld in indirecte en directe.
Indirect worden vastgesteld in de vorm van toeslagen op de prijs van tarieven voor diensten (douanerechten, accijnzen, btw) of prijzen van goederen. De functies van dit soort belastingen komen neer op het stimuleren van ondernemingen, het inhouden van het belastingbedrag van andere betalers en deze fondsen vervolgens overhandigen aan de financiële afdeling.
Directe belastingen worden direct geheven op eigendom en inkomsten van betalers. Het onderwerp van de belasting kan het inkomen van entiteiten (rente, salaris, winst) en de waarde van onroerend goed (vaste activa, grond, enz.) Zijn.
Sociale functie van belastingen
In dit geval is het logisch om over zo'n probleem als distributie te praten. Deze richting van impact drukt de sociaal-economische essentie van het belastingstelsel uit, dat de rol speelt van een distributie-instrument dat het mogelijk maakt een aantal dringende taken op te lossen die de grenzen van zelfregulering door de markt overschrijden.
Het zijn de functies van het belastingstelsel die dergelijke problemen oplossen. Hun invloed maakt het mogelijk om het sociale product te verdelen over verschillende categorieën van de bevolking. Tegelijkertijd wordt een belangrijk doel bereikt: stabiliteit wordt gehandhaafd en sociale ongelijkheid in de samenleving wordt verminderd.
De gevolgen van het belastingstelsel moeten nader worden bekeken:
- Het aandeel van indirecte belastingen neemt toe. Met andere woorden, er is een hogere belastingheffing voor die categorieën van entiteiten die een aanzienlijk verbruik hebben.
- Er worden cumulatieve en compenserende sociale betalingen gebruikt (in de Russische Federatie is dit UST), waardoor de belasting van de werkgever kan worden verlegd.
- De functies van federale belastingen betekenen ook het gebruik van een progressieve belastingschaal voor inkomsten die onder de persoonlijke categorie vallen. Dit betekent dat progressie wordt gerealiseerd per type: meer inkomsten - hogere belasting.
- Niet-belastbare minima, georiënteerde voordelen, verschillende inhoudingen, belastingverlagingen en belastingvrijstellingen zijn van toepassing. Als voorbeeld, vrijstelling van belasting van essentiële goederen (soms is er een verlaging van tarieven).
- Het gebruik van verhoogde rechten en accijnzen op luxe goederen en goederen is niet essentieel.
De implementatie van de distributiefunctie kan ook plaatsvinden via individuele belastingvrije. Dit betekent dat lage inkomenssegmenten van de bevolking tegen minimumtarieven betalen of volledig vrijgesteld zijn van belasting en wettelijk. Bovendien hebben dergelijke burgers toegang tot een tastbare hoeveelheid diensten die door de staat worden gefinancierd (onderwijs, sociale bescherming, gezondheidszorg). Bovendien is deze financiering afkomstig van die belastingaftrek door meer welgestelde entiteiten en verschillende organisaties.
Fiscale functie van belastingen
Deze functie kan worden gedefinieerd als de hoofdfunctie, omdat deze de essentie en missie van belasting weerspiegelt. We hebben het over de inbeslagname van een deel van de inkomsten van burgers en bedrijven ten gunste van de staatsbegroting. Het doel van dergelijke vergoedingen is uiterst logisch - de vorming van een materiële basis waarmee de staat zijn functionele verantwoordelijkheden kan vervullen.
De fiscale functie kan in elk belastingstelsel worden getraceerd. Bovendien zal het altijd relevant zijn, omdat met de groeiende positie van de staat op sociaal, economisch, wetshandhavings- en andere terreinen de kosten toenemen. Dit betekent op zijn beurt dat het aandeel van het sociale product dat via het belastingstelsel wordt herverdeeld, toeneemt.
Volgens de traditionele opvatting wordt de fiscale functie van belastingen als cruciaal beschouwd en worden alle andere gebieden daaraan ontleend. Maar natuurlijk kan een succesvol overheidsbeleid niet op één fiscale factor worden gebouwd, daarom is een geïntegreerde aanpak nodig.
Regulerende invloed
In dit geval hebben we het over een dergelijk aspect van het systeem als de economische functie van belastingen. Het belangrijkste doel is om het belastingbeleid van de staat te implementeren door het gebruik van verschillende mechanismen. Op zijn beurt kan deze richting van invloed van de staat worden onderverdeeld in reproductieve, stimulerende en destimulerende subfuncties van het belastingstelsel.
Over stimulerende subfuncties gesproken, het is de moeite waard om een aantal maatregelen te begrijpen die zijn gericht op het ondersteunen van de ontwikkeling van bepaalde economische processen. De implementatie van een dergelijke strategie wordt uitgevoerd met behulp van een systeem van vrijstelling en voordelen. Op dit moment maakt het belastingstelsel het mogelijk om een breed scala aan fiscale prikkels te gebruiken voor ondernemingen met een handicap, bedrijven die in de agrarische sector werken en organisaties die in liefdadigheid en productie investeren.
De functies van de belastingautoriteiten, handelend in het kader van de stimulerende richting, zijn gericht op het opwerpen van bepaalde obstakels door de belastingdruk, voor de ontwikkeling van specifieke economische processen. Een dergelijk effect kan optreden in de vorm van een belasting op de uitvoer van kapitaal, verhoogde douanerechten, verhoging van belastingtarieven, accijnzen, belasting op onroerend goed, enz.
Wat het reproductiegebied betreft, is de regulerende functie van belastingen in dit geval gericht op de accumulatie van middelen om middelen te herstellen die actief worden geëxploiteerd. De hulpmiddelen om deze subfunctie te implementeren zijn betalingen voor water, inhoudingen voor de reproductie van de minerale hulpbronnen, enz.
Het is vermeldenswaard dat het effect van de stimulerende subfunctie niet significant kan worden genoemd, het is eerder indirect. Maar in het geval van een ontmoedigend effect, heeft de regulerende functie van belastingen een radicaal effect. Maar met een dergelijke strategie is het belangrijk om de belastingdruk correct te berekenen, anders zal de productie-efficiëntie aanzienlijk dalen en zullen investeringen vloeien als gevolg van hoge tarieven.
Controle functie
Dit stelsel van maatregelen is gericht op het waarborgen van staatscontrole over de financiële en economische activiteiten van burgers en verschillende organisaties. De legitimiteit van de inkomstenbronnen en de richting van de uitgaven van de ontvangen middelen vallen ook onder de aandacht bij de uitvoering van deze functie van de belastingdienst.
De essentie van een dergelijke controle kan als volgt worden beschreven: er wordt een beoordeling gemaakt van de conformiteit van belastinginkomsten en -verplichtingen. Met andere woorden, de volledigheid en tijdigheid van de nakoming van zijn verplichtingen door de belastingplichtige worden gecontroleerd.
De functie van belastingen is belangrijk in het kader van controle, omdat deze het voorkomen van niet-betaling voorkomt en de ontwikkeling van de schaduwsector van de economie remt. Bovendien heeft de impact van deze specifieke functie een tastbaar positief effect op het verhogen van de efficiëntie van de implementatie van andere gebieden van het belastingstelsel, en in de eerste plaats op fiscaal gebied.
Via deze functie worden financiële stromen gemonitord en wordt de behoefte aan hervormingen in het budget- en belastingstelsel bepaald.
Soorten belastingen per onderwerp en principe van beoogd gebruik
Bepaalde belastingen kunnen verschillende effecten hebben op groepen economische subjecten. Als je ze bovendien per onderwerp bepaalt, kunnen er twee groepen worden onderscheiden: lokaal en centraal.
Wat de Russische Federatie betreft, is het belastingstelsel op drie niveaus relevant:
- Federale belastingen. Ze worden bepaald door de overheid. Creditering vindt rechtstreeks plaats op de federale begroting.
- Regionale belastingen binnen de competentie van de onderwerpen van de federatie.
- Local. Ze worden geïnstalleerd en geassembleerd door lokale autoriteiten.
Als we de functies van belastingen beschouwen door het prisma van beoogd gebruik, kunnen we dergelijke soorten belastingen onderscheiden als gemarkeerd en niet-gemarkeerd. Etikettering moet worden opgevat als het proces waarbij belasting wordt gekoppeld aan een specifieke bestedingsrichting. In dit geval zijn gemarkeerde belastingen belastingen die zijn gericht op het gebruik van ontvangen gelden uitsluitend voor de doeleinden waarvoor ze oorspronkelijk waren bedoeld. Voorbeelden hiervan zijn betalingen aan het verplichte ziekteverzekeringsfonds of pensioen.
Belastingen die geen exact beoogd gebruik impliceren, worden geclassificeerd als niet gemarkeerd. Het voordeel van deze groep is hun vermogen om een flexibel begrotingsbeleid te bieden: middelen die als gevolg van belastingen worden ontvangen, kunnen worden besteed aan die gebieden die het overheidsorgaan relevant acht.
Het systeem van belastingfuncties omvat de scheiding van belastingen door de aard van inhouding:
- progressief (met een toename van het inkomen, het aandeel van belastingverhogingen);
- proportioneel (in dit geval treedt er geen wijziging van het belastingaandeel op, zelfs niet als er een toename van de inkomsten is);
- regressief (belasting de koers daalt wanneer het winstniveau daalt).
Belangrijkste weergaven
Het systeem van belastingfuncties is effectief in het geval wanneer de soorten vergoedingen correct worden verdeeld. In Rusland is het belangrijkste instrument voor het reguleren van de overheidsbegroting bijvoorbeeld de vennootschapsbelasting die tot de federale groep behoort. Tegelijkertijd wordt een deel van de via deze bijdragen ontvangen middelen overgedragen naar de begrotingen van de Russische regio's.
Buitenlandse en lokale juridische entiteiten, evenals hun bijkantoren, kunnen optreden als betaler van inkomstenbelasting. Belastingen omvatten inkomsten uit de verkoop van vaste activa, producten en diensten. Winst uit niet-operationele activiteiten wordt ook in aanmerking genomen.
Wat betreft inkomsten uit activiteiten zoals effectentransacties, gok- en bemiddelingsdiensten, worden de inkomsten in dit geval toegerekend aan de brutowinst en vindt belastingheffing plaats tegen een ander tarief.
Bij het bestuderen van de functies van belastingen, evenals de soorten belastingen, is het de moeite waard aandacht te besteden aan btw (belasting over de toegevoegde waarde). Dit is een indirect belastingstelsel voor goederen en diensten. Tegelijkertijd heeft het een outputbelasting (opgebouwd op zijn eigen omzet) en een inputbelasting (betaald door leveranciers).
Het is belangrijk op te merken dat vrijwel alles is inbegrepen in de belastbare omzet: financiële hulp van andere organisaties, de kosten van diensten, werk, verkochte producten, exportvoorschotten, ruilhandel, verlies van ondernemingen, ontvangen rente op het innen van boetes en boetes, en zelfs rente voor geld op krediet verstrekt.
Tegelijkertijd heeft de staat een lijst met revoluties opgesteld die niet belastbaar zijn. In dit geval hebben de functies van belastingen een ondersteunend effect op de activiteiten van workshops voor medische productie in neuropsychiatrische en psychiatrische instellingen, evenals openbare organisaties van personen met een handicap. Dit betekent dat producten of diensten die dergelijke workshops hebben geproduceerd, niet zijn onderworpen aan btw.
Er zijn ook accijnzen, dit zijn indirecte belastingen. Ze zijn inbegrepen in de prijs van de goederen. Dit type belasting is relevant voor producten zoals natuurlijke wijn, champagne, cognac, alcoholische dranken en verschillende alcoholische dranken, evenals sieraden, tabaksproducten, benzine en auto's. De tarieven blijven in dit geval overal in de Russische Federatie hetzelfde.
Als een object van belastingheffing vaste activa, voorraden, kosten, immateriële activa die op de balans van de onderneming staan, kunnen worden bepaald.
bevindingen
De laatste gedachte kan als volgt worden geformuleerd: het belastingstelsel, de functies van belastingen en hun essentie zijn gericht op de competente uitvoering van het staatsbeleid, met als resultaat de stimulering van de productie en de regulering van economische processen.
