Het belastingstelsel van de staat is een economische hefboom waardoor de begroting van het land wordt gevormd. In de omstandigheden van instabiliteit van marktrelaties kunnen verschillende belastingmodellen negatieve fenomenen reguleren en het begrotingstekort tijdig dekken. Vanwege de grote relevantie van belastinghervormingen is een constant onderwerp van discussie onder wetgevers. Het progressieve belastingstelsel staat opnieuw op de agenda als het meest acceptabel in moderne economische omstandigheden.
Toepassing van progressie bij belastingberekening
De belangrijkste principes van een progressief systeem worden geïmplementeerd via een speciaal mechanisme voor belastinginning. Afhankelijk van de opbouwmethode kunnen ze worden onderverdeeld in verschillende typen: eenvoudig, lineair en meerdere fasen.
Een eenvoudig progressief belastingstelsel heeft een vrij hoog belastingtarief. Het model voorziet ook in de aanwezigheid van een belastingvrij bedrag aan inkomsten dat is uitgesloten van de belastinggrondslag.
De lineaire methode voor het berekenen van betalingen is gebaseerd op een geleidelijke verhoging van de rente in overeenstemming met de groei van het inkomen, die wordt berekend als een coëfficiënt. Een dergelijk model levert zichtbare resultaten op in de begroting, maar de implementatie ervan vereist een lange implementatie.
Het progressieve belastingstelsel met meerdere fasen is verreweg het meest effectief, omdat het principe ervan is gebaseerd op differentiatie van de winstgevendheid. Binnen een bepaalde limiet is het eigen belastingtarief van toepassing. Bovendien wordt bij het verplaatsen naar het volgende niveau alleen het deel belast dat niet aan de vorige categorie heeft deelgenomen.
Alle bovenstaande methoden hebben het recht om te bestaan in bepaalde periodes van de economische ontwikkeling van het land. Afhankelijk van welke doelen de staat nastreeft, wordt het ene of het andere systeem op wetgevend niveau afgerond en ingevoerd voor een praktische beoordeling van de effectiviteit.
De essentie van een evenredig, progressief en regressief belastingstelsel
Om een vergelijkende analyse van de effectiviteit van de belangrijkste belastingstelsels uit te voeren, is het allereerst noodzakelijk om de werkingsmechanismen van dergelijke methoden te begrijpen.
Evenredige belastingen is in ons land van toepassing op vele soorten belastingbetalingen. De essentie van de methode is om alle sociale lagen van belastingbetalers gelijk te maken door voor iedereen hetzelfde tarief vast te stellen.
Een progressief belastingstelsel kan als volgt worden gekenmerkt: grote inkomsten - grote belastingen. Een dergelijk systeem illustreert heel goed de sociale ongelijkheid van belastingbetalers en verdeelt de belastingdruk van armen naar rijken.
Het gebruik van een regressieve schaal lijkt op het eerste gezicht misschien niet helemaal rationeel, maar in de praktijk heeft een dergelijk systeem zichzelf als de meeste voorkeur gevestigd. Het verlagen van het belastingtarief afhankelijk van de inkomensgroei stimuleert burgers en ondernemers om inkomsten te legaliseren. In dit verband stijgen de budgetinkomsten.
Belastingstelsels: proportioneel, progressief, regressief - wat is effectiever?
Elk belastingstelsel is een belangrijk element van een markteconomie. Het vertrouwen van de belastingbetaler hangt af van hoe terecht en correct deze of die methode is ontwikkeld.
Belastingstelsels (progressief, regressief) hebben een geheel ander opbouwbeleid. Het is gemakkelijk te raden dat het economische resultaat van het gebruik van dergelijke modellen ook anders zal zijn. Een progressief systeem is een herverdeler van de belastingdruk, waarbij de belastingdruk meer op de rijken valt. Het regressiemodel, daarentegen, draagt het zwaartepunt over aan burgers met lage inkomens. Dergelijke polaire kenmerken leiden tot de conclusie dat elk systeem te zijner tijd goed is.
Vergelijking van vlakke en progressieve methode
Een evenredig en progressief belastingstelsel is ook moeilijk te vergelijken, omdat het ook gebaseerd is op sociale ongelijkheid. In een crisis adviseren economen niet om een enkel inkomstenbelastingtarief in te voeren, wat wordt verklaard door het feit dat een progressief model het meest effectief zal helpen de begroting aan te vullen. Tegelijkertijd vrezen ze dat stijgende belastingen het bedrijf opnieuw naar de 'schaduwkant' zullen brengen. Als gevolg hiervan gaat een bepaald deel van de winst verloren en worden gunstige voorwaarden geschapen voor het ontstaan van corruptie.
Hoe zou het nieuwe belastingmodel eruit moeten zien?
Om een oneerlijke behandeling van burgers te voorkomen en tegelijkertijd de staatskas aan te vullen, moeten wetgevers met een volledig nieuw belastingmodel komen. Misschien moet de indirecte belasting als uitgangspunt worden genomen, waardoor de belasting door de kosten van de burgers wordt ontvangen.
Een dergelijk wetsvoorstel werd onlangs voorgesteld door afgevaardigden van de Doema, maar werd uitgesteld voor een meer gedetailleerde herziening, rekening houdend met de huidige economische omstandigheden.
Wat is interessant aan het huidige model
Het huidige belastingstelsel vertoont al enkele verschillen met eerdere modellen. Het definieert duidelijk de rechten en plichten van federaal en territoriaal bestuur. Dankzij de invoering van lokale belastingen werden verschillende territoriale financiële problemen opgelost.
En toch is het huidige model niet ideaal, omdat het te verward en bijna gesloten is voor externe investeerders. Een constante herziening van de belastingtarieven, het bedrag van bepaalde voordelen zijn niet de beste feiten in een markteconomie.
