Veel werknemers ontvangen een bonus als beloning. Extra geld wordt verstrekt voor kwaliteitswerk, een bepaalde prestatie en ervaring. En omdat er een loonheffing wordt geheven, vragen veel mensen zich af of de premie wordt belast. Er zijn enkele nuances in deze vraag.
Soorten prijzen
Wat is een premie? Deze betaling wordt als optioneel beschouwd; daarom wordt de beoordeling naar goeddunken van het management voorzien. De wijze van betaling is ook afhankelijk van de werkgever. Annulering van de toekenning of vermindering van het bedrag moet gerechtvaardigd zijn.
Er zijn verschillende soorten beloningen:
- beoordeling van de resultaten: individueel en collectief;
- vorm van betaling: in de vorm van geld of een geschenk;
- opbouwmethode: vast bedrag of percentage;
- afspraak: voor hoge resultaten of het uitvoeren van speciale taken;
- frequentie van betalingen: regelmatig, eenmaal, voor een specifieke periode;
- indicatoren: voor de duur van de dienst, voor de verjaardag, voor het jaar.
Wat is een premium in moderne zin? Dit is een manier om werknemers te stimuleren hun werk op een kwaliteitsvolle manier voort te zetten, omdat de motivatie van elke werknemer geld is. Dus de werkgever is geïnteresseerd in ondergeschikten voor verder succes. Maar houd er rekening mee dat de berekening van de belastingen op de premie verplicht is.
In moderne bedrijven worden bonussen toegekend voor specifieke verdiensten die hebben geleid tot verbeterde bedrijfsprestaties. Promoties kunnen worden gekoppeld aan specifieke evenementen, zoals de verjaardag van de onderneming. Werknemers ontvangen ook een vergoeding aan het einde van het jaar.
Het concept
Premies zijn wettelijk geregeld. Volgens de arbeidswetgeving wordt een prijs overwogen stimulansbetaling. Samen met het loon voor de uitvoering van taken, creëert het loon. Hoewel deze betalingen niet permanent zijn, moeten hun managers regelmatig verstrekken. Wijs ze toe:
- voor uitstekende resultaten, die de norm overschrijden;
- vaardigheden;
- prestaties;
- de belichaming van ideeën die het werk van het bedrijf verbeteren.
Voor welk succes de toekenning van prijzen ook wordt toegekend, het is interessant om te weten of de bonus wordt belast. Persoonlijke inkomstenbelasting wordt berekend op basis van dit type inkomsten. Naast belasting valt de premie onder verzekeringspremies.
Premie belasting
Hoe wordt de inkomstenbelasting berekend op premie? Volgens de belastingwetgeving is de dag waarop de fondsen worden ontvangen, de dag waarop ze worden betaald. Dit is de bronbelastingdatum van de inkomstenbelasting. Deze vergoeding wordt berekend bij betaling. De manier waarop geld wordt verstrekt, doet er niet toe: ze kunnen worden uitgegeven aan de kassa van het bedrijf of worden overgemaakt naar een bankrekening.
Als inkomstenbelasting wordt berekend, wordt deze overgedragen aan de schatkist. Dit moet overdag worden gedaan, maar het is mogelijk de dag na de uitgifte van geld. De vergoeding wordt niet alleen berekend op basis van die vergoedingen die zijn opgenomen in het besluit van de regering van de Russische Federatie nr. 89 van 02/06/2001.
Onverdiende Award
Wordt de premie belast als deze als onverdiend wordt beschouwd? Deze vraag is dringend, omdat hierover geen consensus bestaat. Beloningen zijn onderverdeeld in 2 soorten:
- voor arbeid;
- arbeidsprikkels.
De tweede categorie omvat bonussen ter gelegenheid van verschillende jubileumdata, professionele vieringen en openingsdata van de onderneming. Wordt de premie belast als deze geen verband houdt met arbeidsfuncties? Uit dit soort inkomsten worden de vergoeding en verzekeringspremies berekend. Als een vergoeding wordt betaald bij ontslag van een werknemer, wordt er belasting over hem geheven.
rechtsregels
De belastingwetgeving bepaalt dat een vergoeding niet wordt berekend uit een bedrag van maximaal 4000 roebel. Daarom wordt de premie voor het jaar binnen deze limieten volledig aan de eigenaar uitgegeven. Dit geldt ook voor winsten, geschenken.
Maar om de inkomstenbelasting niet te berekenen, moet u een bonus toewijzen aan een belangrijk evenement, een geschenkovereenkomst opstellen. Inkomstenbelasting wordt berekend door de accountant bij de berekening van de salarissen.
Fiscale voordelen
Volgens de belastingwet moet de vergoeding worden opgenomen in de loonkosten. Hiermee kunt u de inkomstenbelasting verlagen wanneer u aan het budget betaalt. Deze regel is van toepassing op:
- op het algemene belastingstelsel;
- in een vereenvoudigde vorm.
Premie verzekeringspremies berekenen inkomstenbelasting, net als bij persoonlijke inkomstenbelasting. De vergoeding moet naar behoren worden gedocumenteerd, waardoor het voorkomen van claims door inspecteurs wordt voorkomen. Volgens de regels moet de uitgifte van bonusfondsen worden vastgelegd in een arbeidsovereenkomst of een speciale bepaling. De werkgever moet de hoogte van de beloning vermelden op de loonstrook. Ook worden de hoeveelheden aangegeven in het certificaat 2-PIT.
Belastingtarieven
In de belastingwetgeving zijn er veel nuances in het in rekening brengen van kosten. Belastingtarieven verschillen afhankelijk van het type inkomen. De belangrijkste indicator is 13%, omdat deze door veel inwoners wordt betaald. Deze vergoeding wordt berekend op basis van salaris, vergoeding, uit de verkoop van onroerend goed.
Er zijn gevallen waarin 13% wordt betaald door niet-ingezetenen van de Russische Federatie. Deze omvatten:
- inkomen van buitenlandse burgers;
- salarissen van buitenlanders op basis van een octrooi;
- inkomsten van deelnemers aan het staatsprogramma ter bevordering van de vrijwillige hervestiging van landgenoten in de Russische Federatie;
- fondsen van buitenlanders en staatlozen die asiel hebben gekregen in Rusland;
- inkomsten uit de activiteiten van bemanningsleden van schepen die opereren onder de vlag van de Russische Federatie.
Premie inkomstenbelasting is verplicht. Dit geldt voor verschillende soorten beloningen. Er zijn andere belastingtarieven - 9, 15, 30, 35%. Elk type vergoedingen moet in specifieke situaties worden betaald. Het tarief van 9% wordt berekend:
- bij ontvangst van dividenden tegen 2015;
- ontvangst van rente op obligaties;
- ontvangst van geld door de oprichters.
Deze soorten inkomsten worden verkregen bij de aankoop van hypotheekparticipatiecertificaten uitgegeven vóór 2007. Er wordt een vergoeding van 15% betaald op dividenden die door Russische instellingen aan particulieren worden overgedragen.
Een belasting van 30% is verschuldigd op inkomsten die worden ontvangen door personen die geen ingezetenen zijn. Dit tarief wordt ook voorzien voor fondsen van effecten van Russische bedrijven waarvoor buitenlandse bedrijven rechten hebben.
Een vergoeding van 35% wordt niet betaald in de volgende gevallen:
- geld van winsten, prijzen, spellen, als het bedrag meer dan 4000 roebel is;
- rente op deposito's;
- inkomen in de vorm van materiële voordelen;
- rente op het gebruik van kredietcoöperatieve fondsen.
Inkomstenbelasting
PIT - verzameling van alle individuen. Het wordt ook wel inkomstenbelasting genoemd. Beide termen hebben één betekenis. Individuen worden beschouwd als burgers van de Russische Federatie, buitenlanders, volwassenen, kinderen, mannen, vrouwen. Van de ontvangen inkomsten moet een vergoeding worden genomen. Dit wordt geregeld door de wetten van het land.
Particulieren worden beschouwd als belastingbetalers:
- ingezetenen;
- niet-ingezetenen.
De eerste groep bestaat uit burgers die meer dan 183 dagen in het land wonen. Deze periode mag niet worden onderbroken wanneer u buiten het land reist. Niet-ingezetenen worden beschouwd als personen die minder dan 183 dagen in het land wonen. Het zijn buitenlanders die naar hun werk zijn gekomen, studenten.
Burgerschap is geen belangrijke factor bij het bepalen belastingplichtige status. Inwoners van de Russische Federatie worden altijd beschouwd als militaire mannen die in een ander land hebben gediend, evenals overheidsfunctionarissen die buiten de staat reizen.
Waarom wordt er geen belasting geheven?
Niet alle kosten zijn van toepassing. Het belastingwetboek bevat een lijst met inkomsten waarvan het niet wordt berekend:
- vergoedingen en compensatie;
- betalingen voor werkloosheid, zwangerschap, bevalling;
- pensioenen, sociale uitkeringen;
- betalingen voor donorhulp;
- kinderbijslag;
- subsidies;
- Prijzen voor prestaties op het gebied van wetenschap en technologie;
- noodbetalingen;
- prikkels voor het opzetten, bekendmaken van terroristische aanslagen;
- liefdadigheidsbetalingen;
- beurzen.
Er zijn ook andere soorten inkomsten die niet worden geheven. Ze zijn goedgekeurd door de belastingwetgeving.
Standaard inhoudingen
Veel soorten inkomsten kunnen worden verminderd, zoals ze zeggen, door aftrek. Dit is niet van toepassing op tarieven van 9, 15, 30, 35%. Inhoudingen zijn niet van toepassing op pensioenen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen, werkloosheidsuitkeringen kinderopvang. Het bedrag van de vergoedingen wordt niet verlaagd in het inkomen van ondernemers.
Er zijn standaard inhoudingen die te wijten zijn aan particulieren. Wijs ze elke maand toe. Voordelen van 3.000 roebel werden toegekend aan invaliden van de Grote Patriottische Oorlog die het ongeluk in Tsjernobyl overleefden. Inhoudingen van 500 roebel zijn bedoeld voor helden, oorlogsveteranen en gehandicapten.
Kosten verlagen voor ouders en voogden van kinderen:
- 1400 roebel per 1 kind;
- 1400 - op de 2e;
- 3000 - op de 3e.
De hoeveelheid aftrek voor een gehandicapt kind wordt bepaald door de persoon die het verstrekt. Ouders, adoptieouders krijgen 12.000, pleegouders - 6.000.
Overige inhoudingen
Sociale inhoudingen zijn verschuldigd wanneer de betaler gerelateerde uitgaven heeft. Ze worden geassocieerd met liefdadigheid, onderwijs, behandeling. U kunt de belasting verlagen met het aantal donaties, de kosten van het betalen voor voltijdstudies. Inhoudingen worden ook verstrekt voor medicijnen en medische diensten.
er eigendomsaftrek die worden gebruikt bij de verkoop van onroerend goed, huisvesting, grond. De regel wordt ook gebruikt in geval van aflossing van onroerend goed voor staats- en gemeentelijke behoeften.
Nu zijn er professionele inhoudingen verbonden aan de werkrichting. Kosten zijn gedocumenteerd. Dergelijke voordelen worden verstrekt aan individuele ondernemers en particulieren die particuliere activiteiten uitvoeren. Dit geldt voor belastingplichtigen in het kader van civielrechtelijke contracten, makers van kunstwerken en kunst.
Sinds 2015 zijn investeringsaftrek van kracht. Ze worden verstrekt door de verkoop van effecten die langer dan 3 jaar in bezit zijn. Inkomsten uit beleggingen worden beschouwd als winst voor de eigenaar, daarom worden belastingen noodzakelijkerwijs hieruit berekend.
Dus, met bonussen uitgegeven aan werknemers, worden vergoedingen berekend. Ze worden overgedragen naar de federale begroting en worden gebruikt voor de behoeften van de staat. Dankzij dergelijke vergoedingen ontwikkelen veel gebieden van het leven van mensen zich.
