Werkkapitaal op de balans

Werkkapitaal op de balans vertegenwoordigt het geavanceerde bedrag in het complex van materiële activa van de onderneming, ontworpen om het bedrijfsproces te bedienen. Ze worden volledig gebruikt tijdens één productie- en commerciële (operationele) cyclus. Laten we verder kijken hoe de berekening van het werkkapitaal op de balans wordt uitgevoerd.

Algemene informatie

Werkkapitaal op de balans is noodzakelijk voor de geplande vorming en gebruik van productieactiva in het minimaal noodzakelijke volume. Met hun hulp zorgt het bedrijf voor de implementatie van het vastgestelde programma in een bepaalde periode. Productiemiddelen omvatten:

• grondstoffen;
• aanvullende en basismaterialen;
• verpakking;
• brandstof;
• halffabrikaten;
• reparatie onderdelen;
• dragen en voorwerpen van lage waarde;
• onvolledige productie;
• halffabrikaten vervaardigd door de onderneming;
• kosten van komende periodes.

Werkkapitaal omvat ook circulatiefondsen. Zij omvatten:

• residuen van afgewerkte producten in magazijnen;
• producten verzonden maar niet betaald door klanten;
• saldi in debiteuren, kassa, lopende bankrekening, in berekeningen, belegd in effecten (kortlopend).

Deze fondsen zijn constant in beweging. Ze zorgen voor de continuïteit van de omzet van fondsen. Tijdens dit proces zijn er regelmatige en constante veranderingen in de vormen van geavanceerde kosten. Van geld wordt het commodity, dan productie, dan weer commodity en weer monetair.

waarde

Werkkapitaal op de balans speelt een belangrijke productierol. Hun belang bestaat uit het vooraf financieren van uitgaven in de minimaal noodzakelijke volumes voor het vormen van voorwaarden voor het vrijgeven van nieuwe producten. Ze dragen ook bij aan de vorming van het geschatte economische resultaat van de onderneming.

Fundamentele principes

Het proces van het vaststellen van de noodzakelijke samenstelling en structuur van deze activa, het bepalen van hun bronnen, hun behoeften en het waarborgen van controle over de efficiëntie van hun gebruik en veiligheid is de organisatie van het werkkapitaal. Het is gebaseerd op de volgende principes:

• de vorming van een minimaal aantal vlottende activa om de continuïteit van het productieproces en de circulatie te waarborgen;
• effectief gebruik;
• rationele verdeling van activa waarover de onderneming beschikt op het gebied van het productieproces;
• vorming en aanvulling van activa ten koste van eigen en geleende middelen in overeenstemming met het volume van de output;
• vorming van financiële reserves;
• controle over de veiligheid en rationeel gebruik van fondsen.

classificatie

Werkkapitaal varieert in de financiële kenmerken van hun opleiding. Ze kunnen vies en schoon zijn. De eerste groep omvat alle huidige activa, ongeacht de bronnen. Het net omvat het verschil tussen het bruto-aggregaat van activa en het totaal kortlopende (kortlopende) verplichtingen. Dit kapitaal wordt gepresenteerd als werkkapitaal. In de balans onder normale bedrijfsomstandigheden van bedrijfsentiteiten is de omvang van vlottende activa groter dan kortlopende schulden. Dit betekent met andere woorden dat de schulden hun bedrag niet overschrijden. Voor deelname aan het circuit worden fondsen verdeeld in voorschotten op productieactiva of circulatiefondsen. Er is ook een classificatie volgens de bronnen van vorming. Activa worden dus verdeeld in aangetrokken, geleend en eigen werkkapitaal.In de balans beoordeelt deze laatste zowel de efficiëntie van het gebruik van OK als de effectiviteit van de productie. Deze activa zijn constant aanwezig in de onderneming. Ze hebben geen gebruiksperiode ingesteld. In dit geval is hun daadwerkelijke aanwezigheid in de onderneming van bijzonder belang.

Eigen werkkapitaal: balansformule

In de regel wordt de SOS-bepaling uitgevoerd door de kortlopende verplichtingen van activa af te trekken. Besluit van de Federal Bankruptcy (Insolvency) Administration van 12 augustus 1994 nr. 31-r, waarin de methodologische bepalingen voor de beoordeling van de financiële positie van een onderneming worden uitgelegd en een onbevredigende rapportagestructuur wordt vastgesteld, regelt de procedure op basis waarvan vlottende activa worden bepaald. De balansformule is als volgt:

• SOS = p. 490 - p. 190.

Gezien de wijzigingen die na 2011 zijn doorgevoerd, is de vergelijking als volgt:

• Eigen werkkapitaal op de balans = regel 1200 - p. 1500.

Naast deze vergelijking is er nog een optie. In overeenstemming hiermee is de vlottende activa op de balans regel 1300, samengevat vanaf pagina 1530, minus pagina 1100.

Methodische benaderingen

Hun bestaan ​​is te wijten aan de niet-gereguleerde plaatsing van werkkapitaal en de bronnen van de oprichting ervan. Een van de meest voorkomende methodologische benaderingen zijn de volgende:

1. Werkkapitaal in de balans is de lijn van het totaal van sectie 2, samengevat met uitgestelde kosten minus de som van sectie 4 en inkomsten van komende periodes. Volgens deze optie wordt voorgesteld om de activa toe te voegen die worden weergegeven in Sec. 3, en trek daarvan de indicatoren van Sec. 4, evenals kortlopende schulden.
2. Werkkapitaal in de balans kan ook worden weergegeven als het verschil tussen de bedragen van het totaal van sectie 2 van het actief met de kosten van de komende periodes en het totaal van sec. 3 verplichtingen met het resultaat van Sec. 4 en uitgestelde inkomsten. In dit geval worden alle kosten en opbrengsten van de volgende periodes in aanmerking genomen. Als er langlopende leningen zijn, moeten deze ook in de berekeningen worden opgenomen, omdat ze ook zijn bedoeld voor kapitaalinvesteringen.
3. Eigen werkkapitaal op de balans is de resultaatregel in Sec. 1 verplichting "Eigen vermogen" + indicator sec. 2 "Aankomende betalingen en uitgaven beveiligen" - "Niet-actief."
4. Volgens de volgende benadering wordt voorgesteld af te trekken van het bedrag van de komende uitgaven en betalingen, uitgestelde inkomsten zijn vereist. activa. Dus SOS = totaal volgens Sec. 1 + resultaat sec. 2 + resultaat van sec. 3 - indicator sec. 1 actief.
5. In overeenstemming met deze optie wordt de som van de waarden van secties I en II toegevoegd langlopende schulden en vervolgens worden vaste activa in mindering gebracht.

Redenen voor tekort / huwelijk van SOS

De belangrijkste factoren die deze staat van werkkapitaal veroorzaken, zijn onder meer:

• onbevredigende activiteit van de marketingafdeling;
• het niet ontvangen van geschatte inkomsten;
• lage mate van verantwoordelijkheid van de onderneming bij het oplossen van het probleem van de vorming en besparing van werkkapitaal, hun misbruik;
• gebrek aan tijdigheid bij het financieren van de groei van de standaard voor SOS;
• aanwezigheid van onredelijke vorderingen; ze ontstaan ​​wanneer de berekening bijvoorbeeld te vroeg is;
• een aanzienlijke prijsstijging.

Overmaat SOS

Het overschot aan vlottende activa bij de onderneming wordt gecreëerd als gevolg van een overschot aan middelen boven vastgestelde normen, die nodig zijn om te voldoen aan de bestaande constant minimale productiebehoeften in termen van aanbod van hulpbronnen. De redenen voor de vorming van overtollige SOS zijn onder meer:

• overtollige winst behaald in feite boven de inkomsten voorzien in het plan;
• onvolledige aftrek van budgettaire betalingen en bijdragen aan trustfondsen;
• gratis ontvangst van inventarisitems van andere ondernemingen;
• onvoldoende volledige verdeling van de winst voor andere doeleinden voorzien in het financieel plan, enzovoort.

Het overschot aan werkkapitaal bij de onderneming geeft aan dat een deel van de activa van de onderneming inactief is en geen inkomsten oplevert. Gebrek aan SOS vertraagt ​​op zijn beurt het productieproces. Het tekort vermindert de snelheid van de economische circulatie van de onderneming.