Wanneer u besluit over de organisatie van uw eigen bedrijf, moet u zich duidelijk voorstellen welk belastingstelsel u kiest voor IP.
Het soort activiteit dat wordt uitgevoerd en het gekozen principe van boekhouding ter plaatse hangt hier rechtstreeks van af. Laten we nader ingaan op de belangrijkste soorten belastingstelsels.
Algemeen belastingstelsel voor ondernemers
Dit systeem wordt automatisch toegepast als de bedrijfsentiteit tijdens de registratie geen verklaring heeft geschreven over het gebruik van het vereenvoudigde regime. In dit geval moet de betaler de volledige boekhouding (IP - de overeenkomstige boekhouding) bijhouden inkomsten- en uitgavenboek), evenals de taken moeten de betaling van dergelijke belastingen omvatten: inkomstenbelasting, btw en eigendom.
Vereenvoudigd systeem (USN)
Het is vrijwillig belastingregime. Wanneer u dit systeem gebruikt, kunt u alleen een melding op de plaats van registratie naar de belastingdienst sturen. De toepassing ervan kan de last aanzienlijk verminderen, dankzij de vrijstelling van belastingen zoals btw, inkomstenbelasting en onroerend goed. Het is de verantwoordelijkheid van de ondernemer om de betreffende betaling eenmaal per kwartaal te betalen en eenmaal per jaar een speciale verklaring in te dienen. deze belastingstelsel voor individuele ondernemers maakt het mogelijk om de betaling van verzekeringspremies te verlagen tot 50 procent van het belastingbedrag.
Bedrijfsentiteiten die geen werknemers hebben, kunnen het belastingbedrag met 50 procent verlagen zonder beperkingen vanwege de betaalde bijdragen. Er is echter één voorbehoud: bij het kiezen van een type activiteit moet u ervoor zorgen dat deze niet wordt opgenomen in de lijst met activiteiten waarvoor het verboden is de "vereenvoudiging" te gebruiken.
Een lijst van dergelijke soorten is vastgelegd in de belastingwetgeving. Dit belastingstelsel voor individuele ondernemers gaat ook gepaard met een beperking van het jaarlijkse inkomen, dat niet meer mag bedragen dan 60 miljoen roebel. Dit bedrag wordt geïndexeerd naar de overeenkomstige deflator. Dus in 2014 is het 1.067, dus de limiet op de jaarlijkse hoeveelheid inkomsten bij het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel is beperkt tot 64 miljoen roebel.
Het toegerekende belastingstelsel voor individuele ondernemers (UTII)
Sinds 2013 is dit systeem een vrijwillige manier om betalingen aan de begroting te berekenen en te betalen. Het kan worden gebruikt in aanwezigheid van specifieke activiteiten gespecificeerd in Art. 346 van het belastingwetboek.
Wanneer een ondernemer voor dit systeem kiest, moet hij zich registreren bij de belastingdienst op de plaats van vestiging.
Deze belasting is driemaandelijks verschuldigd. De waarde ervan hangt alleen af van de fundamentele winstgevendheid die door de lokale autoriteiten voor elke afzonderlijke activiteit is vastgesteld, evenals van fysieke indicatoren zoals het aantal werknemers of het gebied van de handelsvloer.
Een dergelijk belastingstelsel voor ondernemers, evenals een vereenvoudigd belastingstelsel, verlagen de betaling aan het budget van de ondernemer door verzekeringspremies voor werknemers met maximaal 50 procent.
Als de ondernemer werknemers heeft, kan hij bij het verlagen van de belasting geen rekening houden met de voor zichzelf betaalde bijdragen. Bij afwezigheid van werknemers kan de belasting zonder beperking worden verlaagd. Wanneer een bedrijfsentiteit verschillende soorten activiteiten uitvoert, is slechts één specifiek type van toepassing op UTII, terwijl de rest onderhevig is aan een "vereenvoudiging" of een algemeen systeem (rapportage en betaling aan de begroting worden uitgevoerd in overeenstemming met de methoden van deze systemen).
Patent belastingsysteem
Het is actief sinds begin 2013 en is uitsluitend van toepassing op IP. Het octrooisysteem voor belastingen heeft vergelijkbare kenmerken als het vorige (UTII). Het kan ook gelijktijdig met een ander systeem worden gebruikt en kan alleen voor specifieke activiteiten worden gebruikt. Er is echter één voorbehoud: de lijst van dergelijke soorten is niet vastgesteld in gemeenten, maar in de regio's.
Een ander verschil tussen een patent en andere systemen is een vaste vergoeding. Met andere woorden, u hoeft geen belasting te betalen over de resultaten van het werk voor het kwartaal (berekend op basis van de indicatoren van activiteiten). Het is voldoende om een patent te kopen voor een periode van een maand tot een jaar. Ook dit belastingstelsel voor ondernemers heeft nog een ander belangrijk voordeel - het is niet nodig om een dossier in te dienen belastingdienst geen verklaringen. Als nadelen is het noodzakelijk om een inkomensboek bij te houden voor het soort activiteit waarvoor het octrooi is verkregen, evenals de onmogelijkheid om het bedrag van het octrooi voor verzekeringspremies te verlagen.
Uniforme landbouwbelasting (SAR)
Deze belasting kan alleen worden toegepast door landbouwproducenten.
Een belastingstelsel definiëren
Zoals hierboven al aangetoond, is de keuze van een belastingstelsel voor individuele ondernemers vrij ingewikkeld. Dit komt door de uitgestrektheid van hun lijst. Het algemene belastingstelsel voor ondernemers wordt echter zelden gebruikt door beginnende ondernemers. Daarom, als er geen dringende behoefte is aan een certificaat van btw-betaler (de onderneming verricht geen groothandel, en er zijn geen tegenpartijen die een factuur kunnen verlangen voor de daaropvolgende terugbetaling van deze belasting uit de begroting), dan is het het gemakkelijkst om de "vereenvoudiging" in het begin te gebruiken .
Bepaling van het optimale systeem
Hoe kunt u het IP-belastingstelsel vinden dat het meest geschikt is op het moment van registratie? Bij registratie draagt de belastingdienst de bedrijfsentiteit over aan een gemeenschappelijk systeem met betaling van btw en inkomstenbelasting. De ondernemer heeft echter het recht om een vereenvoudigd systeem te kiezen, waarvan wordt verondersteld dat het de ontvangen inkomsten (met een tarief van 6%) of lagere inkomsten met het bedrag van de kosten (met een tarief van 5-15%) kiest als een object bij het bepalen van verplichtingen.
Een aanvraag voor de overgang naar een "vereenvoudiging" kan gelijktijdig met andere documenten worden ingediend tijdens staatsregistratie. De overgang kan echter worden uitgevoerd na ontvangst van het juiste kentekenbewijs binnen vijf werkdagen. Als deze periode niet wordt gerespecteerd, ontstaat de mogelijkheid om over te schakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel pas vanaf volgend jaar. Desgewenst kan de bedrijfsentiteit terugkeren naar het algemene systeem. Tegelijkertijd kan de ondernemer niet deelnemen aan deze twee belastingstelsels.
Ik wil nogmaals de aandacht van de lezers vestigen op het feit dat als een individuele ondernemer niet is overgeschakeld op "vereenvoudiging" of zijn soort activiteit niet onder het toegerekende systeem valt, hij verplicht is om inkomstenbelasting te betalen in overeenstemming met de huidige belastingwetgeving.
Hervatting van het bedrijfsleven
Vaak rijst de vraag voordat een bedrijfsentiteit bepaalde activiteiten niet uitvoert: "Hoe kom ik achter het belastingstelsel?" Een individuele ondernemer kan hiervoor contact opnemen met de belastingdienst. Beter als het schriftelijk is. Vooral als de ondernemer van plan is zijn activiteiten te hervatten.
Vaak na enige tijd, bij het aanbrengen van wijzigingen in de belastingwetgeving en het ontbreken van tijdige indiening van de relevante aanvraag, bevindt de individuele ondernemer zich in het algemene belastingstelsel, dat een volledige verantwoording van inkomsten en uitgaven veronderstelt. Daarom zal de toepassing bij de belastingdienst de toepassing van verschillende fiscale sancties en boetes vermijden. Onwetendheid van wetten is inderdaad niet vrijgesteld van aansprakelijkheid!
bevindingen
Samenvattend het materiaal gepresenteerd in dit artikel, is het noodzakelijk om de volgende conclusies te trekken.Met zo'n verscheidenheid aan belastingstelsels moet een ondernemer duidelijk begrijpen dat elk van hen afhankelijk is van het type activiteit dat de individuele ondernemer van plan is uit te voeren, de hoeveelheid jaarinkomen en het aantal werknemers. Bij het verkrijgen van een octrooi kan een ondernemer dus niet meer dan vijf werknemers in dienst hebben.
Om verschillende misverstanden bij het bepalen van het object van belasting in de beginfase te voorkomen, zal het gemakkelijker zijn om in het octrooisysteem te zitten (als het type activiteit dit toelaat), wat een eenvoudig systeem van inkomstenbehoud en een vaste betaling van het octrooi inhoudt. Als u enige ervaring opdoet, kunt u het reeds vereenvoudigde systeem proberen, waarvan het gebruik voorziet in de aangifte slechts eenmaal per jaar en de betaling van de overeenkomstige belasting eenmaal per kwartaal.
Met de uitbreiding van het aantal activiteiten, evenals het verhogen van de omzet, kan een ondernemer het algemene belastingstelsel proberen, waarvan de toepassing al een accountant op personeel vereist.
