LLC is een populaire vorm van ondernemingsvorming opgericht door een of meer deelnemers. De belastingstelsels die in Rusland worden gebruikt voor ondernemingen met deze vorm van eigendom zullen in dit artikel worden besproken.
Belastingregimes die LLC mag gebruiken
Om erachter te komen welke belastingen de LLC betaalt, kijken we naar welke vorm van belasting een bepaald bedrijf hanteert. Er zijn systemen:
- algemeen (OSNO);
- vereenvoudigd (vereenvoudigd belastingstelsel);
- UTII.
Meestal selecteert de oprichter zelf het belastingformulier wanneer hij zijn bedrijf registreert of schakelt hij over naar een ander systeem op de wettelijk voorgeschreven manier. Er moet een speciale aanvraag worden ingediend voor de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel, en als de ondernemer dit niet heeft gedaan, werkt zijn bedrijf automatisch aan de OSNO.
Welke belastingen betaalt LLC voor OSNO?
Deze modus is traditioneel. Het wordt voornamelijk gebruikt door organisaties die werken met grote, vaak internationale bedrijven, of die deelnemen aan export-importtransacties. In dergelijke ondernemingen kan niet zonder btw. Daarom moeten dergelijke bedrijven het per definitie compenseren en terugbetalen aan de begroting, wat alleen kan worden gedaan door betalers van deze belasting, dat wil zeggen ondernemingen die OSS gebruiken.
OSNO-bedrijven berekenen en betalen belastingen:
- BTW - 18%;
- voor winst - 20%;
- op het eigendom van de onderneming - 2,2% van de inventariswaarde van het onroerend goed en tot 2% van de kadastrale waarde van de gebouwen die betrokken zijn bij het productieproces, afhankelijk van de regio van de onderneming en de beslissingen van de lokale autoriteiten;
- Persoonlijke inkomstenbelasting op salarissen van werknemers - 13%.
Vanaf 1 juli 2015 betalen ondernemingen in Moskou eenmaal per kwartaal handelskosten onderworpen aan ten minste één handelsactiviteit in de verslagperiode.
In gevallen waarin de LLC om een of andere reden (bijvoorbeeld de reconstructie van de productie of de conversie) geen activiteiten uitvoert, betaalt het geen belastingen, wat de opschorting van activiteiten bevestigt met financiële overzichten. Rapportage aan de IFTS is in ieder geval noodzakelijk.
Welke belastingen betaalt LLC (USN)?
Vereenvoudigde speciale modus is de meest populaire vorm voor LLC. Beperkingen op het gebruik ervan zijn wettelijk vastgelegd. Bedrijven hebben het recht om het in 2015 toe te passen als de jaarlijkse omzet niet hoger is dan 68,82 miljoen roebel. Het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel elimineert de berekening van btw en inkomstenbelasting. Vereenvoudigde belasting wordt op twee manieren betaald en wordt tijdens de registratie gekozen:
- 6% van de ontvangen inkomsten;
- 15% van de omzet (omzet minus kosten).
Belasting betaald vooruitbetalingen aan het einde van elk kwartaal.
Sinds het begin van dit jaar berekenen en betalen vereenvoudigde ondernemingen onroerendgoedbelasting, maar niet voor alle vaste activa, maar alleen voor gebouwen die worden gebruikt voor productieactiviteiten en worden genoemd in de lijsten met onroerend goed gewaardeerd tegen de kadastrale waarde die is gepubliceerd in de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. Dit jaar wordt een nieuwe procedure voor onroerendgoedbelasting toegepast in 28 regio's van het land.
"Simplisten" in Moskou betalen handelskosten, waarvan ze het recht hebben om de kosten te verlagen bij het toepassen van het vereenvoudigde belastingstelsel 15% van de inkomsten of het verlagen van de enkele belasting bij gebruik STS 6 % van het inkomen.
We hebben ontdekt welke belastingen door LLC worden betaald op het vereenvoudigde belastingstelsel. Bij afwezigheid van activiteitsbelasting op het vereenvoudigde belastingstelsel wordt niet betaald, maar bevestigd gedwongen uitvaltijd indiening van een verklaring over het vereenvoudigde belastingstelsel. In dergelijke gevallen zal het nul zijn.
Taxes LLC op UTII
De essentie van het UTII-regime is dat het bedrijf de belasting niet betaalt volgens werkelijke prestatie-indicatoren, maar volgens het berekende toegerekende inkomen, dat wordt berekend op basis van wettelijk vastgestelde normen die zijn ontwikkeld voor bepaalde soorten activiteiten. Opgemerkt moet worden dat het UTII-regime mogelijk niet in alle regio's wordt toegepast, dus voordat over het gebruik ervan wordt beslist, moet deze mogelijkheid worden verduidelijkt. We komen erachter welke belastingen UTII LLC moet betalen.
Bij gebruik van deze speciale modus betaalt het bedrijf geen btw en inkomstenbelasting. Het enkele belastingtarief is 15% van het toegerekende inkomen, maar het wordt vastgesteld op regionaal niveau en kan aanzienlijk worden verlaagd. Dien een verklaring in bij de IFTS en betaal LLC UTII belasting op kwartaalbasis.
Betalers zijn verplicht onroerendgoedbelasting te betalen vanaf 07/01/2014, omdat het belastingtijdvak onder dit systeem zes maanden is. Voor de betaling van onroerende voorheffing gelden dezelfde criteria als voor andere vormen van belasting: tot een tarief van maximaal 2% worden productiespecifieke gebouwen opgenomen in de lijst van kadastrale onroerendgoedgoederen die op regionaal niveau zijn goedgekeurd en gepubliceerd.
Bij afwezigheid van activiteit van LLC op UTII betaalt belasting. Dit komt door de bijzonderheden van dit belastingregime, waarbij de reeds berekende toegerekende inkomstenbelasting wordt geheven.
Kenmerken: de mogelijkheid om modi te combineren
Merk op dat bedrijven het recht hebben om verschillende belastingstelsels te combineren. Eén bedrijf kan bijvoorbeeld tegelijkertijd OSNO en UTII of STS en UTII gebruiken. U kunt deze modi combineren om redenen van flexibeler en winstgevender zaken. Alleen de gelijktijdige combinatie van OSNO en USN is onmogelijk: tussen deze systemen moeten ondernemers kiezen voor een van hen.
PIT en verzekeringspremies
Alle bedrijven die onder een belastingregime vallen, houden 13% van het loon van de personeelsbelasting in. Dit is de enige belasting die een werknemer betaalt over zijn eigen inkomen (salaris). Het bedrijf fungeert in dit geval als een belastingagent, die inkomstenbelasting op het salaris inhoudt en overzet naar het budget.
Nadat we hebben ontdekt welke belastingen de LLC moet betalen, zullen we het hebben over betalingen aan extrabudgettaire fondsen, sociale aftrekposten of verzekeringspremies genoemd. Ze worden berekend als een percentage van de loonlijst:
- in de FIU - 22%;
- in FFOMS - 5,1%;
- in het Sociaal Verzekeringsfonds - 2,9% (verzekering in verband met tijdelijke invaliditeit en zwangerschapsverlof) en van 0,2 tot 8,5% (vanaf industrieel letsel en preventie van beroepsziekten); het verzekeringspercentage is afhankelijk van het productiegevaar.
Dividendbelasting LLC
Welke belastingen betaalt de oprichter van een LLC? De eigenaars van de onderneming (oprichters, deelnemers, eigenaars) aan het einde van de verslagperiode, betaling van verschuldigde belastingen en het bepalen van het financiële resultaat hebben recht op dividenden. Ze worden alleen verdeeld als het bedrijf winst maakt na de overdracht van alle noodzakelijke betalingen. De procedure voor de uitkering van dividenden is vastgelegd in het Charter van de onderneming - ze kunnen elk kwartaal of aan het einde van het jaar worden uitgekeerd. 
Aangezien dividenden inkomsten zijn, is hun bedrag ook onderworpen aan inkomstenbelasting van 13%, en de boekhoudafdeling van de onderneming houdt dit bedrag in en draagt dit over naar de begroting.
Overige belastingen
Overweeg welke belastingen u moet betalen LLC naast de hierboven genoemde. Er zijn een aantal regionale kosten. Als een onderneming met enige vorm van eigendom in haar activiteit een stuk grond, een waterbron of een park voor motorvervoer gebruikt, is het noodzakelijk om grond-, water- of transportbelasting te betalen. Ze worden driemaandelijks in rekening gebracht en vooraf betaald.
De beoordeling geeft informatie over welke belastingen de LLC betaalt, afhankelijk van het toepasselijke belastingregime.
