Total likviditetsgrad: formel

generelle likviditetsgrad eller total likviditetsgrad - dette er forholdet mellom omløpsmidler i selskapet og dets kortsiktige forpliktelser. Dermed er det mulig å bestemme hvor mye omløpsmidler i organisasjonen som er i stand til å dekke noen kortsiktig gjeld.

Hvorfor trengs det?

Jo høyere den samlede likviditetsindikatoren er, desto mer tillit vil det være at det vil være i stand til å tilbakebetale alle selskapets forpliktelser på bekostning av de eiendelene som er tilgjengelig for det.

Det er ganske vanskelig å rettferdiggjøre den akseptable indikatoren. Selvfølgelig vil den generelle indikatoren for likviditet variere avhengig av det spesifikke aktivitetsfeltet til bedriften. Spesielt er det verdt å merke seg at det av forskjellige årsaker, inkludert den betydelige andelen av alle slags eiendeler som er vanskelig å selge, samt varigheten av driftssyklusen til forskjellige bygg- eller industrivirksomheter, er nødvendig å gi en høyere koeffisient sammenlignet med verdien som er akseptabel for virksomheter som driver innen områdene forsyning, handel og markedsføring.

Hvordan skal det være?

Det antas at når den samlede likviditetsgraden til et selskap er under 2: 1, så i dette tilfellet ikke har muligheten til å tilbakebetale alle forpliktelser det har til rett tid.

Et betydelig overskudd av eiendeler over forpliktelser (som er en ekstremt sjelden situasjon for innenlandske foretak) antyder at selskapet har et ganske stort antall gratis ressurser som det genererer fra sine kilder. Långivere vurderer en slik formasjon egen arbeidskapital mest relevant. Å snakke fra synspunktet om ytelsen til et bestemt foretak, en betydelig akkumulering av reserver, samt ytterligere avledning av midler til kundefordringer, skyldes ofte at selskapet har udugelig kapitalforvaltning.

Hva påvirker det?

Den generelle likviditetsindikatoren, med beregningsformelen som kan brukes til enhver tid, har en noe overdrevet innflytelse på vurderingen av et selskaps evne til å oppfylle sine forpliktelser, og spesielt ikke den mest optimale avgjørelsen om å bruke den som hovedkriterium for en potensiell konkurs for selskapet (andre kjennetegn er dens derivater). I dag brukes selvfølgelig dette forholdet oftest. Men den viktigste fordelen som en vanlig likviditetsindikator (formel) har, er enkel beregningen, og ikke en slags universalitet eller forståelse, som de ofte prøver å tilskrive den.

Hvilken verdi er optimal?

Praksisen til innenlandske og utenlandske selskaper viste at hvis et selskap har en koeffisientverdi på mer enn to, så er dette for industribedrifter mer sannsynlig et unntak fra regelen, fordi det er mange grunner som det er verdt å trekke frem det viktigste for innenlandske selskaper - dette er mangel på egenkapital, så vel som behovet i retning av den resulterende netto gevinsten direkte til forbrukets behov.

mangler

Den generelle indikatoren på balanse likviditet (formel) har flere ulemper, nemlig:

• Statisk. De oppnådde indikatorene blir beregnet basert på balansedata, som viser eiendommens status for selskapet i henhold til dets tilstand på et bestemt tidspunkt, som et resultat av at de er samtidig.I denne forbindelse er det nødvendig med en detaljert analyse av dynamikken deres i forskjellige tidsperioder.
• Muligheten for å overdrive. I denne forbindelse kan alle slags "døde" gjenstander, som illikvide lager av forskjellige varelager, bli inkludert i sammensetningen av eiendeler.
• Lavt informasjonsinnhold. Hvis du bruker en generell likviditetsindikator (formel) i balansen, er det ganske vanskelig å forutsi fremtidige innbetalinger eller kontantinntekter, som er hovedoppgaven med å analysere selskapets nåværende solvens.
• Muligheten for overvurdering på grunn av kundefordringer, som er illikvide. Siden nylig mangelen på utbetalinger har blitt masse, mens en betydelig del av fordringene er forfalt, og en viss del av det er at gjeld som det neppe vil bli samlet inn eller ikke vil bli betalt i det hele tatt, kan vi si at faktisk økte kundegjeldene i gjeldende saldo nettopp på grunn av for lav betalingsdisiplin, og ikke fordi forretningsvirksomheten til selskapet økte.

Hvordan analysere?

Til å begynne med må du evaluere sammensetningen nøye, samt tidspunktet for gjeldsdannelse, og deretter finne ut om flere typer gjeld har blitt kombinert i en artikkel, som har betydelige forskjeller i tidspunktet for utseendet. Allerede etter å ha tatt hensyn til dette vil verdien på de faktiske fordringene bli justert, det vil være mulig å beregne detaljert koeffisienten (generell likviditetsindikator). Av denne grunn indikerer de internasjonale standardene for finansiell rapportering, så vel som de som er vedtatt av Finansdepartementet i Russland, at det er nødvendig å avsløre hele beløpet av økonomiske forpliktelser i en egen forklarende merknad.

Refleksjonen av eiendeler i balansen gjennomføres i det overveiende flertallet av tilfellene til deres begynnelseskost, det vil si direkte i mengden penger som ble påløpt eller betalt i prosessen med å kjøpe eller produsere et bestemt produkt. Under inflasjon kan det å føre registrering av eiendeler i samsvar med faktiske kostnader til slutt føre til avvik mellom eiendomsmarkedets og bokførte verdier.

Bestandsvurdering

Kravet om økt forsiktighet innført i innenlandsk praksis angående verdsettelse av aksjer, samt obligatorisk omvurdering av dem på slutten av året, hvis markedsverdien er mindre enn bokført verdi, tillater ikke i dette tilfellet å løse problemet, fordi i moderne markedsforhold for inflasjon er kostnadene for aksjer en størrelsesorden høyere sammenlignet med kostnadene. Av denne grunn blir informasjon om omløpsmidlene til selskapet forvrengt og likviditetsgraden undervurdert.

Det er grunnen til at det, når du bestemmer den samlede indikatoren for balanselikviditet, er det ekstremt viktig å overholde PBU 5/98 instruksjonene angående obligatorisk informasjon om hvilken nåværende markedsverdi av aksjer i notene til uttalelsene, uavhengig av om dette estimatet er lavere eller høyere enn balansen.

Hva du bør vurdere?

Det er verdt å merke seg at anbefalte indikatorverdier alltid bør vurderes nøye og ta hensyn til både omfanget av ditt selskap og egenskapene til omsetningen av tilgjengelig kapital. Under visse forutsetninger kan forholdet mellom varigheten av den pågående driftssyklusen, så vel som forfall på gjeldene som er til stede, verdien av denne indikatoren være en størrelsesorden lavere enn forventet, det vil si at behovet for å bruke egen arbeidskapital er en størrelsesorden mindre enn halvparten av omløpsmidler.En lignende situasjon er ganske vanlig i praksis med å handle selskaper, mens en generell indikator på likviditeten til et bygg- eller industribedrift sjelden oppstår.

Så hvis vi mekanisk sammenligner verdien av eiendeler og forpliktelser, ikke tar hensyn til funksjonene i produksjonsaktiviteter, samt forskjellige individuelle komponenter av omløpsmidler og forpliktelser, i den endelige analysen, kan vi forvrenge påliteligheten av vurderingen av selskapets økonomiske tilstand. Av denne grunn må den generelle indikatoren for likviditeten i et foretaks balanse tas kun med i betraktningen en analyse av dens dynamikk.

Hvor brukes den?

I denne forbindelse kan vi konkludere med at omfanget og analysemulighetene som likviditetsforholdet har er mye høyere enn konvensjonell visdom. En grundig analyse av selskapets solvens innebærer bruk av et antall tilleggsverktøy som du kan maksimere resultatene av analysen med. Det er verdt å merke seg at de viktigste problemene som må avklares i prosessen med å utføre en slik analyse er:

• Kvalitetssammensetning kortsiktig gjeld og omløpsmidler.
• Omsetningsgraden for tilstedeværende eiendeler, samt graden av korrespondanse med omsetningsgraden for alle forpliktelser.
• Funksjoner i regnskapsprinsipper for verdsettelse av forpliktelser og eiendeler.

Dermed viser den generelle likviditetsindikatoren bare grunnleggende informasjon om virksomhetens tilstand, og for en full vurdering av dens solvens er det nødvendig å gjennomføre en mye mer detaljert studie.

formel

Likviditetsgraden beregnes ved følgende formel:

K_OL = (A₁ + 0,5A₂ + 0,3A₃) / (P₁ + 0,5P₂ + 0,3P₃)

I prosessen med likviditetsanalyse bør verdien av dette forholdet være mer enn 1, ettersom selskapet ellers spår potensiell konkurs.