For vellykket drift av både enkeltpersoner og juridiske personer på den russiske føderasjonens territorium, er det nødvendig å oppfylle disse kravene som er registrert i skatteloven. Av denne grunn bør spesiell oppmerksomhet rettes mot personlig inntektsskatt. Betingelsene for betaling av skatten, ordningen med fradrag og erklæring - alt dette er viktige aktivitetselementer for gründere og de som uavhengig gir arbeid.
For hvem er informasjon om betaling av personlig inntektsskatt relevant
Til å begynne med er det verdt å bestemme at inntektsskatten til enkeltpersoner er direkte relatert til de som er disse individene. Men kunnskap om denne typen skatt er viktig for andre kategorier av betalere. Beregningsprosedyren og tidspunktet for betaling av personlig inntektsskatt bør være kjent for juridiske personer, da de er anerkjent som skatteagenter. Denne informasjonen er viktig av den grunn at det i henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderasjon er det de som må holde tilbake skatt fra personer som får utbetalt lønn.
Hvis du tar hensyn til den andre bestemmelsen i artikkel 232 i den russiske skattekoden, vil du dessuten legge merke til at skatteagenter er pålagt å gi viss informasjon til den føderale skattetjenesten på registreringsstedet:
- på mengden personlig inntektsskatt som er påløpt, holdt tilbake og overført til budsjettet for den gjeldende skatteperioden;
- på inntekten til enkeltpersoner i løpet av den siste perioden.
Samtidig er tidspunktet for betaling av personlig inntektsskatt av en avgiftsagent begrenset til 1. april (ikke senere) året som følger rapporteringsrapporten. Hvis utbetalingen av de tilsvarende fradragene er forsinket, er arbeidsgiveren ansvarlig.
Nyanser av fradrag
Når du må betale personlig inntektsskatt, som er påløpt og holdt tilbake, er det ganske enkelt å bestemme:
- dagen da det ble overført midler fra banken fra skatteombudets kontoer til skattebetalernes eller tredjeparters kontoer, i henhold til hans instruks;
- dagen da de faktiske midlene for skattebetaling ble mottatt i banken.
Det er viktig å gjøre en innsats for å gjøre betaling senest disse datoene, for ellers er bøter mulig.
Det er andre betingelser for å overføre betalingsbeløpet:
- neste dag etter at skattebeløpet faktisk er blitt holdt tilbake (relevant for inntektsformen som mottas i form av vesentlige fordeler eller i form av natur);
- dagen etter skattebetalernes faktiske mottak av inntekt (vi snakker om kontanter).
Tidspunktet for utbetaling av personlig inntektsskatt til budsjettet er spesielt viktig for regnskap når selskapet har en stor stab av ansatte som mottar inntekter av forskjellige typer: materielle ytelser, midlertidige uføretrygd, lønn, feriepenger, etc. I dette tilfellet beregninger knyttet til forskuddstrekk og betaling av inntektsskatt enkeltpersoner tar lang tid.
Den vanligste inntekttypen som en skatteagent må forholde seg til er monetær belønning for å utføre ulike typer plikter, tjenester og arbeid, det vil si lønn.
Skattefradrag
Når du studerer prosedyren for beregning og tidspunktet for betaling av personlig inntektsskatt, er det verdt å være oppmerksom på det faktum at beskatningsbeløpet kan reduseres gjennom fradrag fastsatt av skattekoden i Den russiske føderasjonen.
under skattefradrag det er verdt å forstå beløpet som er bestemt ved lov som kan tas fra skattegrunnlaget i prosessen med å beregne personlig inntektsskatt. Du kan finne ut den spesifikke størrelsen og typene av skattefradrag i artikler i skattekoden for den russiske føderasjonen fra 218 til 220 inkludert. Av sin art kan fradrag være sosiale, profesjonelle, eiendommer og standard.
Samtidig er det viktig å vite at skatteagenten har muligheten til å trekke alle de ovennevnte typene skattefradrag fra inntekt, med unntak av sosiale. For å motta disse midlene, skal den ansatte kontakte avdelingen for Federal Tax Service. Hans forespørsel blir tilfredsstilt etter at han har sendt inn resultatregnskap for siste rapporteringsår.
Når det gjelder skattefradrag, presenterer selskaper det bare i to tilfeller:
- Deretter når den ansatte kjøper en leilighet eller begynner byggingen av sine egne boliger. I denne situasjonen er arbeidstakeren forpliktet til å fremlegge regnskapsavdelingen i selskapet et skatteattest som bekrefter retten til et eiendomsfradrag.
- Under utbetalingen til enkeltpersoner med inntekt som følge av operasjoner relatert til kjøp og salg av verdipapirer de eier.
Det er mulig å tilby skattefradrag av standardtypen ikke bare for heltidsansatte, men også for spesialister som utfører sin virksomhet i selskapets interesse på grunnlag av en sivilrettslig kontrakt. Men slike fradrag kan bare redusere mengden inntekt beskattet med personlig inntektsskatt. I dette tilfellet brukes en sats på 13%. Dessuten vil ikke inntektsbeløpet som skattlegges med en annen skattesats, si 9%, ikke synke med mengden skattefradrag.
Studer prosedyren og frister for å betale personlig inntektsskatt, må du ta hensyn til profesjonelle fradrag. Denne typen reduksjon av utbetalinger tilbys av foretaket bare til personer som har samarbeid gjennomført gjennom en sivil arbeidsavtale. Dette kan være en oppdrags-, kontrakt- eller copyrightavtale.
En reduksjon i ansattes inntekt etter skattefradrag skjer hver måned.
Mengden skattefradrag
Fremgangsmåten og fristene for å betale personlig inntektsskatt inkluderer å vite nøyaktig fradragsbeløp fra ansattes inntekt. Hvis vi snakker om standardtall, snakker vi i dette tilfellet om flere beløp: 3000, 500, 600 og 400 rubler.
Hvis det skjedde at skattefradraget overstiger arbeidstakers inntekt, er det ikke nødvendig å holde tilbake personlig inntektsskatt (i henhold til artikkel 210 i den russiske skattekodens skattekode). Nå mer spesifikt om tallene over:
- På et fradrag på 3000 rubler. de arbeidstakere som har lidd som følge av atomvåpenforsøk (artikkel 218) kan stole på. Denne posten av skattelovgivningen er relevant for de som er relatert til hendelser som skjedde ved Tsjernobyl-atomkraftverket, Mayak produksjonsforening og Shelter-anlegget. Tilsvarende fradrag gjelder også for mennesker med nedsatt funksjonsevne i gruppene I, II og III, som ble det på grunn av skade, skade eller skallsjokk i forsvaret av USSR, så vel som Den russiske føderasjonen.
- Fradrag på 500 rubler blir brukt på ansatte med tittelen Helt fra den russiske føderasjonen eller Sovjetunionen. Også dette beløpet trekkes fra inntekten til de som har blitt ufør siden barndommen, tildelt Order of Glory på tre grader, ble funksjonshemmede I-II-grupper eller led av atom- og atomkatastrofer (her snakker vi om ansatte som ikke har rett til fradrag på 3000 rubler ) ..
- I tilfelle at de ansatte i foretaket ikke faller inn i de to gruppene som er angitt ovenfor, trekkes beløpet på 400 rubler fra inntekten, som er standard månedlig skattefradrag. Men i denne situasjonen er det noen begrensninger: et slikt fradrag vil bli gjort inntil den ansattes inntekt overstiger nivået på 20.000 r. Så snart dette skjer, 400 sider. blir ikke lenger trukket.
Prosedyre og frister for betaling av personlig inntektsskatt for de ansatte som har barn, blir justert for skattefradraget på 600 rubler. månedlig for hvert barn under 18 år, eller en heltidsstudent (under 24 år). Et slikt skattefradrag kan også anses som relevant for foresatte eller forvaltere frem til det øyeblikket hvor inntekten til en rate på 13% ikke overskrider merken av 40 tusen rubler.Fra den måneden hvor denne lønnen vises, blir et skattefradrag på 600 pst. ikke lenger betalt.
Hvordan skatteagenter skal beregne betalingsbeløpet
Gjeldende skattesats, ifølge hvilken det er nødvendig å betale personlig inntektsskatt, er 13%. Ved fastsettelse av skattegrunnlaget bør derfor betalingsbeløpet beregnes som tilsvarer den angitte satsen. I dette tilfellet er den fulle informasjonen, som viser vilkårene for betaling av personlig inntektsskatt av en skatteagent, inneholdt i artikkel 224 i skatteloven.
I følge den skal alle gründere, russiske organisasjoner og representasjonskontorer for utenlandske selskaper beregne, holde tilbake og betale personlig inntektsskatt, som et resultat av samarbeid som russiske statsborgere mottar kontantbelønning med.
Når det gjelder fagpersoner som advokater, blir inntektene deres beregnet, holdt tilbake og betalt av juridisk rådgivning, advokatforeninger og byråer. Disse og ovennevnte organisasjoner er definert av lovgivningen i Den Russiske Føderasjon som skatteagenter.
Skatten skal beregnes fra alle inntekter til en person, hvor skatteagenten er kilden.
Tilbakeholdelse av skattebeløpet skjer når du betaler inntekt til den ansatte. Hvis det skjedde at skatteagenten ikke har muligheten til å holde tilbake beløpet som er bestemt ved lov, er han forpliktet til å rapportere denne omstendigheten til den aktuelle myndigheten (filialen til Federal Tax Service) på stedet for faktisk registrering. I dette tilfellet blir skattebetalernes gjeld registrert.
Flere detaljer om betalingsfrister
Gründeren må uavhengig beregne, erklære og overholde fristen for betaling av personlig inntektsskatt. Når du berører emnet eksakte datoer, er det verdt å merke seg at det er noen nyanser du bør vite for å unngå ubehagelige situasjoner.
Som du vet, etter at skatteåret er avsluttet, må gründeren på grunnlag av en selvangivelse foreta de aktuelle utbetalingene innen 15. juli året etter rapporteringsåret. Men samtidig må skatteagenten også foreta forskudd.
Slik ser ut betalingsfristen for personlig inntektsskatt i denne situasjonen:
- Forskuddsbetaling for januar-juni skjer senest 15. juli. I dette tilfellet må du betale halvparten av det årlige beløpet for forskudd.
- Fradrag for juni-september skjer senest 15. oktober. I dette tilfellet snakker vi om en fjerdedel av det årlige volumet.
- Perioden fra oktober til desember innebærer utbetalinger til 15. januar året etter. Her må du også føre en firedel av det årlige beløpet på forskudd.
Prosessen med å beregne forskuddsbeløpet utføres direkte av skattetjenesten på grunnlag av informasjonen som ble innhentet gjennom skattytererklæringen for det siste rapporteringsåret.
Hvis du ignorerer forpliktelsen angående forskuddsbetalinger, må du håndtere bøter.
Hvem skal betale personlig inntektsskatt
For ikke å bli underlagt bøter, er det viktig å vite hvilke kategorier skattytere som må inngi en erklæring og overholde fristen for å betale personlig inntektsskatt. Dette er følgende grupper av innbyggere:
- personer som ikke er skatteagenter i Den Russiske Føderasjon, men samtidig får inntekter på grunnlag av en sivilrettslig kontrakt;
- de som bruker leiebolig som inntektskilde;
- personer som utfører gründervirksomhet uten å opprette en juridisk enhet;
- enkeltpersoner som mottok et visst beløp ved å vinne;
- borgere hvis inntektskilde er donasjon av kontanter, eiendommer, verdipapirer, unntatt nære slektninger og familiemedlemmer;
- personer som er innbyggere i Russland, men får inntekter utenfor staten;
- de som klarte å tjene inntekter gjennom en andel av den autoriserte kapitalen;
- periodisering og frist for betaling av personlig inntektsskatt er relevant for de som blir rettighetshaver av forfatteren av et kunst- og vitenskapsverk, og i tillegg får forfatter for en bestemt oppfinnelse for et gebyr;
- Personer som mottar inntekter fra sin private profesjonelle praksis;
- Russiske statsborgere som mottok penger ved salg av fast og løsøre som hadde vært i deres eie i mindre enn 3 år;
- individer som mottok penger på noen måte og ikke overførte personlig inntektsskatt.
De personene som er ansatt arbeidstakere, bør ikke huske tidspunktet for utbetalingen av personlig inntektsskatt for året, siden alle beregninger og utbetalinger foretas av arbeidsgiveren. Men i tilfelle innhenting av inntekter fra de kildene som ikke tidligere ble registrert, er det nødvendig å fylle ut en erklæring. Form 3 av personlig inntektsskatt er gitt for prosessen med å erklære slike inntekter. Dette dokumentet skal vise informasjon om skattepliktig inntekt, samt forskjellige fradrag og fordeler.
Frist for betaling av 3 personlig inntektsskatt
Personer som faller i kategorien selvstendig næringsdrivende, må sende inn dette rapporteringsskjemaet til den lokale skattemyndigheten fra 1. januar til 30. april året som følger rapporteringsrapporten.
Dermed tillater skattebetalingsperioden på 3 personlig inntektsskatt enkeltpersoner å utarbeide de nødvendige rapportene innen 4 måneder. Når det gjelder den faktiske betalingen, må den skje før 15. juli det året, som følger den utløpte skatteperioden.
Når det gjelder erklæringen av estimert inntekt, må den returneres innen 5 dager fra det øyeblikket den første inntekten ble mottatt.
Hvordan betale personlig inntektsskatt på ferie
Til å begynne med er det verdt å merke seg at en ansatt som har jobbet i organisasjonen i 6 måneder har rett til å avtale ferier på forhånd. Samtidig slutter ansatte noen ganger uten å ha tid til å jobbe på denne ferien. I dette tilfellet kan gjelden holdes tilbake av regnskapsavdelingen ved sluttoppgjøret. Men samtidig er maksimumet som kan holdes tilbake begrenset til 20% av lønningene.
Hvis denne interessen ikke var nok til å betale ned gjelden, er den tidligere ansatte forpliktet til frivillig å betale det manglende beløpet. Ellers vil midlene bli returnert av retten.
Når dette problemet er løst, gjør regnskapsavdelingen passende justeringer i postene om tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt fra feriepenger. For å bestemme fristen for å betale personlig inntektsskatt på feriepenger, må du kjenne til to prinsipper definert av skatteloven:
- betalingen må skje senest dagen etter datoen da den ansatte faktisk mottok feriepenger i kassebanken til foretaket;
- overføring må skje senest datoen da pengene ble overført til den ansattes konto gjennom en bank.
Hvis permisjonen ikke er brukt, kan arbeidstakeren bli tilbudt monetær kompensasjon, som også er definert som inntekt og er skattepliktig.
Hvordan betaler individuelle gründere personlig inntektsskatt
Hovedtyngden av betalerne av skatt på personlig inntekt er individuelle gründere. I deres tilfelle må inntektene som skattlegges beregnes minus utgifter som gründeren har pådratt seg i løpet av sin virksomhet.
Kategorien av slike utgifter inkluderer følgende kostnader:
- godtgjørelse;
- materialkostnader;
- amortisering;
- kostnader av en annen type.
Sammen med dette er hver enhet pålagt å føre en bok med inntekter og utgifter, som viser hele aktivitetsforløpet som utføres av den enkelte gründer.
Hvis en ansatt ofte drar på forretningsreiser, bør følgende prinsipp vurderes: skatt bosatt anerkjenner en person som oppholder seg i Russlands føderasjons territorium i 183 dager i året. Samtidig inkluderer oppholdsdagene i Russland datoene for avreise og innreise.
Når det gjelder en utlending som ble ansatt, skal hans skattestatus bestemmes i henhold til denne ordningen: hvis han oppholder seg på Russlands føderasjon i mindre enn 183 dager, beskattes hans inntekt med en sats på 30%. Hvis tiden brukt i landet overstiger 183 dager, reduseres satsen til 13%.
Når det gjelder innbyggerne i Republikken Hviterussland, gjelder følgende prinsipp for dem: de inntektene som en slik ansatt mottok i løpet av året på den russiske føderasjonens territorium, beskattes i samsvar med satsene og på den måten som er foreskrevet for innbyggere i den russiske føderasjonen.
Det er viktig å huske at selv med korrekt erklærte data, er tidspunktet for betaling av personlig inntektsskatt veldig viktig, og de bør følges.
I alle andre nyanser skiller ikke skjemaet for innlevering av en erklæring og skjemaet for å betale skatt vesentlig fra ordningen som brukes for enkeltpersoner.
Skjemaet for å fylle ut en betalingsordre har også et standardskjema. Når det gjelder kvitteringen for å betale personlig inntektsskatt, kan den fås uten problemer i noen bank, kontorforsyningsbutikk eller skattekontor.
Konsekvensene av skatteunndragelse
Hvis fristene for betaling av personlig inntektsskatt av juridiske personer, så vel som enkeltpersoner, ble ignorert, trer en ganske lang rekke straffer i kraft. Hvis vi tar hensyn til type ansvar, kan straffetiltakene deles inn i to kategorier:
- skattepliktiges ansvar - enkeltpersoner;
- ansvar for enkeltentreprenører og organisasjoner - skatteagenter.
Hvis ikke personlig inntektsskatt blir betalt, ignoreres fristene for å betale skatt, da gir loven en bot på 20% av betalingsbeløpet. Det kan påløpes en straff bare hvis agenten holdt tilbake skatten, men det ikke ble overført til budsjettet.
Hvis vilkårene for skattebetaling ikke ble oppfylt når du gjør fradrag for personlig inntektsskatt, er den daglige renten 1/360 av refinansieringsrenten til den sentrale banken i den russiske føderasjonen.
Avslutningsvis er det verdt å minne om at fristen for betaling av personlig inntektsskatt kommer:
- for selvstendig næringsdrivende og enkeltbedrifter - frem til 15. juli året etter skatteperioden (i en betaling) og i løpet av året i tre utbetalinger;
- når det gjelder innleide ansatte, arbeider arbeidsgiveren med betalingsspørsmålet og gjør det senest dagen da arbeidstakeren fikk utbetalt inntekten (Artikkel 226 i Skatteloven i Den Russiske Føderasjon).
Så hvis du har en liten forståelse av essensen i emnet, kan du ikke lenger ha spørsmål angående tidspunktet og nyansene for å betale personlig inntektsskatt.
