Inntektsskatt pålegges i nesten alle verdens land. Det er en veldig interessant aktivitet å sammenligne skattesatser i forskjellige land. I denne artikkelen vil vi se nærmere på det amerikanske skattesystemet. Det er veldig forvirrende selv for amerikanere og krever detaljert vurdering. Så, hva er USAs statlige inntektsskatt? Nå finner vi ut av det.
introduksjon
Inntektsskatt i USA pålegges av føderale myndigheter, de fleste stater og mange lokale myndigheter. Inntektsskatt bestemmes ved å bruke en skattesats, som kan øke når inntekten øker, på skattepliktig inntekt, som representerer den totale inntekten minus tillatte fradrag. Enkeltpersoner og juridiske personer beskattes direkte, og eiendommer og tillit kan skattlegges på gjenværende inntjening. Partnerskap beskattes ikke, men deres partnere beskattes for sin del av partnerskapets inntekter. Beboere og innbyggere beskattes av global inntekt, mens ikke-bosatte bare beskattes på inntekt innenfor deres jurisdiksjon. Flere typer lån reduserer skatten, og noen typer lån kan overstige den. Alternativ skatt blir brukt på føderalt nivå og i noen stater. Inntektsraten er delt inn i den føderale delen og den statlige delen.
Skattefradrag
De fleste forretningsutgifter er fradragsberettigede. Enkeltpersoner kan også trekke personlig godtgjørelse og noen personlige utgifter, inkludert pantelenter, statsskatter, veldedighetsbidrag og noen andre ting. Noen fradrag er underlagt begrensninger.
Kapitalgevinster beskattes, og kapitaltap reduserer den skattepliktige inntekten i mengden fortjeneste (pluss, i noen tilfeller, $ 3000 eller $ 1500 for ordinær inntekt). Enkeltpersoner betaler for tiden en lavere kapitalgevinstskatt og visse selskapsutbytter.
Skattytere må som hovedregel uavhengig vurdere inntektsskatt ved innlevering av selvangivelse. Forskuddsbetaling kreves i form av forskuddstrekk eller estimerte skattebetalinger. Skatter fastsettes separat av hver skattejurisdiksjon. Frister og andre administrative prosedyrer er jurisdiksjonelle. 15. april etter skatteåret er den siste dagen for enkeltpersoner å sende inn erklæringer for føderale og mange statlige og lokale erklæringer. Skatten som er bestemt av skattyteren kan justeres etter skattejurisdiksjon.
Grunnleggende om amerikansk skattesystem
Generelt er spørsmålet om hvor mye renteinntektsskatt i USA er feil. Som i mange utviklede land har USA vedtatt en gradvis skatteskala. Inntektsskatt pålegges enkeltpersoner, selskaper, eiendommer og stiftelser. Definisjonen av netto skattepliktig inntekt for de fleste under-føderale jurisdiksjoner er hovedsakelig styrt av den føderale definisjonen.
Skattesatsen på føderalt nivå er differensiert, det vil si at skattesatsene for høyere inntektsbeløp er høyere enn for lavere beløp. Noen stater og tettsteder pålegger inntektsskatt til en differensiert pris, og noen til en fast sats på all skattepliktig inntekt. Den amerikanske inntektsskattesatsen i 2013 varierte fra 10% til 39,6%. Men dette er bare en føderal skatt, det er også en statsskatt, som i hver stat har sin egen.
Enkeltpersoner har rett til lavere føderale inntektsskattesatser og kapitalgevinster og utbytteskatt.Satsen og noen fradrag er forskjellige for enkeltpersoner, avhengig av innleveringsstatus. Gifte personer kan beregne skatt både for et par og hver for seg. Enslige personer kan være berettiget til fortrinnsskattesats hvis de er leder av husholdningen der de bor med en avhengig. Motivet for lokal inntektsskatt i USA er inntekt som mottas selv utenfor staten. Det vil si at du kan jobbe i en stat og betale skatt i en annen.
Skattepliktig inntekt
Skattepliktig inntekt er definert på en omfattende måte i skatteloven og skatteregler gitt av Finansdepartementet og skattetjenesten. Skattepliktig inntekt er justert bruttoinntekt minus visse beløp. De fleste stater og byer holder seg til disse definisjonene, i det minste delvis, selv om noen av dem gjør justeringer for å bestemme inntektsskatten i denne jurisdiksjonen. Skattepliktig inntekt for et selskap eller en virksomhet kan ikke være sammenfallende med opptjent inntjening.
Hva er bruttoinntekt
Brutto inntekt inkluderer alle inntekter fra noen kilde. Dette inkluderer lønn, pensjon, gebyr, penger mottatt for tjenester, andre inntekter fra forretningsvirksomhet, inntekter fra salg av annen eiendom, mottatt underholdsbidrag, utbytte fra salg av korn og mange andre typer inntekter. Noen inntekter er imidlertid fritatt for inntektsskatt. Dette inkluderer renter på kommunale obligasjoner. Justeringer (vanligvis reduksjoner) i enkeltpersoners bruttoinntekt gjøres for å betale underholdsbidrag, bidrag til mange typer pensjonsfond eller helseforsikringsfond, visse prosentdeler av studielån, halv selvskatt og flere andre poster.
Kostnaden for salg i virksomhet er en direkte nedgang i bruttoinntekt. Kommersielle fradrag kan være som følger. Den skattepliktige inntekten til alle skattytere reduseres ved å trekke fra utgifter knyttet til deres virksomhet. Disse inkluderer lønn, husleie og andre virksomhetsutgifter som er betalt eller påløpt, samt avskrivningskostnader. Fradrag for utgifter kan føre til tap. Som regel kan et slikt tap føre til reduksjon i annen skattepliktig inntekt, med forbehold om noen begrensninger.
Personlige fradrag: Enkeltpersoner har flere ikke-kommersielle fradrag. Et fast beløp per person er tillatt som fradrag for personlige unntak. For 2017 er dette beløpet $ 4050. Skattytere tillater ett slikt fradrag for seg selv og ett for hver person de støtter. Siden 2018 fjernes et personlig fradrag, men det er en økning i standardfradragsbeløpet.
Om standardfradraget
Standardfradrag: i tillegg får enkeltpersoner et fradrag fra skattepliktig inntekt for visse personlige utgifter, som et alternativ kan en person søke om standardfradrag. For 2017 er standardfradraget 6.350 dollar for enkeltpersoner, 12 700 dollar for et ektepar og 9 350 dollar for familiens leder. Standardfradraget gjelder for personer over 65 år og blinde. For 2018 er standardfradraget 12 000 dollar for enslige personer, 24 000 dollar for et ektepar og 18 000 dollar for husholdningssjefen.
Gevinst
Kvalifisert utbytte kan skattlegges som en del av skattepliktig inntekt. Imidlertid er skatten begrenset til en lavere sats. Gevinst inkluderer inntekter fra salg av aksjer og obligasjoner, eiendommer og andre eiendeler. Resultat er overskuddet av inntekter over det justerte grunnlaget (etter avskrivning) av eiendommer. Denne avgiftsbegrensningen gjelder også for utbytte fra amerikanske selskaper og mange utenlandske selskaper. Det er begrensninger på mengden netto kapitaltap som kan redusere annen skattepliktig inntekt.
Skatteinsentiver: alle skattytere får rabatt på utenlandske skatter og en prosentandel av visse typer virksomhetsutgifter. Enkeltpersoner får også lån knyttet til utdanningsutgifter, pensjonssparing, utgifter til barnepass, noen medisinske avgifter og kreditt for hvert barn. Hvert lån er underlagt bestemte regler og begrensninger. Noen lån anses som tilbakebetalte.
Alternativ minsteavgift: alle skattytere er også underlagt alternativ minimumsskatt hvis inntekten overstiger visse utelukkelsesbeløp. Denne skatten gjelder bare hvis den overstiger den vanlige inntektsskatten og reduseres med noen lån. Så vi sorterte ut hva som er inntektsskatten på enkeltpersoner og juridiske personer i USA. Nedenfor er et eksempel på avgiftsberegning.
Medicare tilleggsavgift
Arbeidstakere med høy inntekt kan også betale en tilleggsskatt på 0,9% på lønn, kompensasjon og egeninntekt. Dette er imidlertid valgfrie betalinger. Denne skatten er ikke inkludert i den generelle inntektsskattesatsen i USA.
Selvangivelse
De fleste individer må inngi selvangivelse for egenvurdering av inntektsskatt hvert år når inntekten overstiger standardfradraget. Skattebetaling: skattyter må betale inntektsskatt uten å vente på en vurdering. Mange skattytere skattlegges ved inntektskilde. Hvis inntektsskatten ikke dekker alle forfalte skatter, må alle skattytere foreta estimerte skattebetalinger.
Skattesanksjoner
Unnlatelse av å utføre betalinger eller unnlate å sende inn retur kan føre til betydelige bøter. Noen bevisste feil kan føre til fengsel.
Selvangivelsen kan gjennomgås og justeres av skattemyndighetene. Skattytere har rett til å anke enhver endring i skatter, og disse rettighetene varierer avhengig av jurisdiksjon. Skattytere kan også gå til retten for å utfordre skatteendringer. Skattemyndighetene har ikke rett til å gjøre endringer etter en viss periode (vanligvis tre år).
Eksempel på skatteberegning. Resultatskatt for 2017
Ta følgende betingelser: en skattyter med en bruttoinntekt på $ 40.000, uten barn, under 65 år og ikke blind, under hensyntagen til standardfradraget. Beregningen av inntektsskatt i USA gjøres for denne skattyteren i henhold til følgende beregninger:
$ 40.000 brutto inntekt - $ 6.350 standardfradrag - $ 4.050 personlig fritak = $ 29.600 skattepliktig inntekt = $ 9.325; beskatning av beløpet = $ 9.325 × 10% = $ 932.50. Mengden av den såkalte "sekundærinntekten" = $ 29,600 - $ 9325 = $ 20,275,00; beskatning av sekundærinntekt = $ 20.275,00 × 15% = $ 3.041,25. Total inntektsskatt $ 932.50 + $ 3.041.25 = $ 3,973,75 (~ 9,93% effektiv skattesats). Vær imidlertid oppmerksom på at skattytere med en skattepliktig inntekt på mindre enn $ 100.000 må bruke skattemetoder for skattemyndighetene.
I tillegg til inntektsskatt, vil en ansatt også måtte betale skatt i henhold til Federal Insurance Contribution Act (FICA) (og et lik beløp av FICA-skatten må betales av arbeidsgiveren):
$ 40 000 (justert bruttoinntekt); $ 40.000 × 6.2% = $ 2.480 (del av sosial trygghet) $ 40.000 × 1.45% = $ 580 (del av Medicare) Totalt FICA-skatt betalt av en ansatt = $ 3.060 (7.65% av inntekten) Total føderal individuell skatt = $ 3.973.75 + 3.060,00 dollar = 7,033,75 dollar (~ 17,58% av omsetningen). Total føderal skatt, inkludert arbeidsgiveravgift:
Total FICA-skatt betalt av arbeidsgiveren = $ 3 060 (7,65% av inntekten); Det totale beløpet av føderal skatt, inkludert arbeidsgiveravgift = $ 3,973,75 + $ 3 060,00 + $ 3 060,00 = $ 10,093,75 (~ 25,23% av inntekten). Effektive skattesatser er generelt lavere enn marginale priser på grunn av forskjellige fradrag, og noen mennesker har faktisk et negativt ansvar. Bare de første 118 500 dollar av noens inntekt beskattes av sosialforsikring (trygd) i 2016.
Selvangivelse og selvangivelse
Enkeltpersoner (med inntekt over minimumsnivået), selskaper, partnerskap, eiendommer og stiftelser må inngi årlige rapporter, kalt selvangivelse, med de føderale og relevante statlige skattemyndigheter. Du kan utstede refusjon av deler av skatten. Disse avkastningene varierer veldig i kompleksitet avhengig av filtypen og kompleksiteten i deres saker. I erklæringen rapporterer skattyter om inntekt og fradrag, beregner mengden av restskatt på skatten, rapporterer om utbetalinger og lån, og beregner også den forfalte saldoen.
Forbundsskatteerklæringer for enkeltpersoner, eiendommer og stiftelser skal sendes innen 15. april (i 2017, 18. april) for de fleste skattebetalere. Forening og partner føderal inntekt avkastning må være mottatt to og en halv måned etter utløpet av et selskaps regnskapsår. Skattemeldinger fra skattefrie organisasjoner må leveres fire og en halv måned etter regnskapsårets slutt. Alle føderale selvangivelser kan utvides. Vilkårene for fornyelse for statlige og lokale selvangivelser varierer.
Inntekt selvangivelse består vanligvis av et grunnleggende skjema med vedlagte skjemaer og tidsplaner. Avhengig av kompleksiteten og karakteren til skattyterens virksomhet, er flere former tilgjengelige for enkeltpersoner og juridiske personer. Mange mennesker kan bruke skjemaet på en side 1040-EZ, som ikke krever andre søknader enn lønnsoppgaver fra arbeidsgivere (skjema W-2).
Elektronisk innlevering av selvangivelse kan gjøres for skattytere av registrerte skattemyndigheter.
Hvis skattyteren finner en feil i erklæringen eller bestemmer at skatten for året skal være annerledes, må han sende inn en revidert erklæring. Disse avkastningene danner krav om refusjon hvis det blir fastslått at skatter har blitt overbetalt. Derfor blir det endelige tallet, hvor mye inntektsskatt i USA som en prosentandel av inntekten, klart for skattebetalerne først etter at skattemyndighetene har lagt fram og analysert erklæringen.
konklusjon
Etter å ha lest denne artikkelen, kan leseren svare på spørsmålet om hva slags inntektsskatt i USA, og begynte å forstå det amerikanske skattesystemet. Og det er ganske komplisert. Mange amerikanere ansetter spesielt skattekonsulenter for å hjelpe dem med å finne ut av skattesystemet og arkivere riktig avkastning. Inntektsskatt i USA for ikke-bosatte er nøyaktig den samme som for innbyggere, den eneste forskjellen er at ikke-bosatte ikke betaler skatt på inntekt mottatt fra utlandet.
