Mange mennesker innen ett år gjør flere eiendomstransaksjoner samtidig. Derfor kan en leilighet i løpet av en avgiftsperiode selges og kjøpes. I dette tilfellet er det motregning når du selger og kjøper en leilighet. Dette er bare tillatt hvis du må betale en skatt på salg av bolig, da det tilhørte selgeren i mindre enn tre år. Det er viktig at eiendomsfradraget ikke blir brukt fullt ut. Under slike forhold kan en borger unngå behovet for å betale skatt for salg av gjenstanden.
Når kreves det ikke skatt?
Det er ikke alltid nødvendig å betale skatt etter salg av bolig, siden det under visse betingelser er redusert eller til og med borgere er fritatt for å betale det. Du trenger ikke å betale skatt under følgende betingelser:
- boligen kjøpt av innbyggeren tilhører ham i mer enn fem år;
- leilighet til salgs til en pris som ikke overstiger 1 million rubler.;
- det er ingen inntekter fra salget. Derfor, hvis en innbygger har to kontrakter, betales bare en skatt på 13% med en positiv forskjell mellom de to prisene;
- hvis leiligheten ble mottatt på grunnlag av en tilfredsstillende transaksjon, for eksempel ble arvet eller gitt, er det nok å eie den bare i 3 år.
For gratis transaksjoner inkluderer privatisering av eiendommer, overføring av eiendommen ved arv eller i gave.
Regler for skattebetaling
Hvis en person selger bolig som har tilhørt ham i mindre enn tre år, vil han måtte betale en skatt på 13% av verdien av denne gjenstanden fra det mottatte beløpet. Det kan oppnås dispensasjon ikke bare under forutsetning av at boligen er en borgeres eiendom i den nødvendige perioden. I tillegg kan motregninger brukes når du selger og kjøper en leilighet i ett år.
Bruken av slik netting har mange fordeler. Dette inkluderer det faktum at du uten problemer kan selge en gjenstand uten å frykte at du må betale 13% av inntekten til statsbudsjettet fra mottatt beløp.
Betingelser for implementering av prosessen
Skattekompensasjonen ved salg og kjøp av en leilighet er bare tillatt på visse vilkår. Disse inkluderer:
- bolig selges og kjøpes innen ett kalenderår;
- det er tillatt at en ny leilighet blir kjøpt før salget av den gamle gjenstanden, men det er viktig at innbyggeren ikke har tid til å utøve sin fradragsrett;
- kjøperen brukte ikke refusjonen før i 2014, og utnyttet heller ikke den eksisterende grensen på 2 millioner rubler.
Bruk av slik netting ved salg og kjøp av en leilighet er tillatt selv om innbyggeren ikke offisielt jobber, og arbeidsgiveren overfører derfor ikke personlig inntektsskatt til budsjettet for det. For eksempel er pensjonister, eneeiere som bruker forenklede regimer, samt ganske enkelt offisielt arbeidsløse borgere, inkludert her.
Når er det umulig å bruke denne ordningen?
Skatter på salg av en leilighet anses som betydelige i størrelse, så mange ønsker å frigjøre seg fra å betale dem. Gjensidig oppgjør anses som en ideell løsning, men samtidig er det noen situasjoner der det ikke vil fungere. Dette inkluderer følgende forhold:
- bolig kjøpes fra nære slektninger;
- leiligheten er kjøpt på grunnlag av DDU, siden overføringen av gjenstanden utstedes til kjøperen først etter at bygget er satt i drift.
Overføringsaksjonen er absolutt inkludert i pakken med dokumenter som kreves for å få fradraget. Derfor, hvis denne dokumentasjonen ikke er tilgjengelig, vil den ikke fungere for å utlignes.
Regler for beregning og betaling av skatt
Selger må betale skatten ved salg av leiligheten, hvis det ikke er forskjellige muligheter for reduksjon eller fritak for betaling. Hvis en person ikke kan bekrefte sine utgifter til kjøp av eiendom, og har vært eier av denne eiendommen i mindre enn tre år, tas følgende rekkefølgen av tiltak i betraktning for beregningen av skatten:
- for beregning tas verdien som er spesifisert i kontrakten, men hvis den er mindre enn matrikkelprisen, brukes matrikkelindikatoren i beregningsprosessen;
- innledningsvis trekkes 1 million rubler fra skattegrunnlaget, representert ved et skattefradrag;
- 13% beregnes ut fra det gjenværende beløpet;
- mottatt beløp betales til budsjettet.
Hvis resultatet av beregningene er null eller en negativ verdi, er borgeren fritatt for å betale gebyret.
For eksempel har en borger arvet bolig, så han kan ikke bekrefte utgiftene for kjøpet. Matrikkelverdien til denne eiendommen er 2,5 millioner rubler. Hvis en person bestemmer seg for å selge denne gjenstanden, er han forpliktet til å betale 13% av 1,5 millioner rubler. Men hvis han samme år kjøper en annen eiendom, kan du bruke eiendomsfradraget, som sikrer registrering av selvangivelse når du kjøper en leilighet. Under slike forhold trenger du ikke betale skatt.
Regler for å søke om ytelser
Hvis en borger etter salg av en leilighet bestemmer seg for å kjøpe en annen gjenstand, vil han kunne få et fradrag på to måter:
- motta et skattefradrag på en standard måte, noe som gjør at kjøperen kan motta maksimalt 260 tusen rubler .;
- bruken av gjensidige oppgjør, som gjør det mulig å frigjøre seg fra behovet for å betale skatt på solgte boliger.
For eksempel ble leiligheten solgt for 1,5 millioner rubler. Det kjøpes nye boliger for 3 millioner rubler. Du kan få maksimalt fradrag lik 260 tusen rubler. Med en solgt gjenstand, tatt i betraktning et fradrag på 1 million rubler. Personlig inntektsskatt er lik 65 tusen rubler. Når du bruker gjensidige oppgjør, er det ikke pålagt å betale skatt, og også en borger kan i tillegg motta fra Federal Tax Service 260 - 65 = 195 tusen rubler.
Penger i form av fradrag kan gjøres ved skattekontoret eller når du kontakter arbeidsgiver.
Regler for innlevering av erklæring
Hvis motregning brukes ved salg og kjøp av en leilighet, er det viktig å utføre nødvendig dokumentasjon på riktig måte. Den overføres til avdelingen for den føderale skattetjenesten på borgerens bosted. Spesielt mye oppmerksomhet rettes mot erklæringen når du selger og kjøper en leilighet på samme tid. Reglene for utarbeidelse av dette inkluderer:
- må du fylle ut to seksjoner, hvorav den ene er ment å formalisere fradraget, og den andre inneholder informasjon om alle inntekter som 13% betales fra;
- separat kan du legge inn informasjon om muligheten for å oppnå et sosialt fradrag;
- det er ikke påkrevd å bekrefte reduksjonen av skattegrunnlaget med 1 million rubler ved hjelp av dokumenter.
- andre papirer må vedlegges erklæringen som bevis på salg og kjøp av to eiendommer.
Du kan finne ut nøyaktig hvilke dokumenter som kreves direkte fra de ansatte i Federal Tax Service. Det foreslås til og med å utligne salg og kjøp av en leilighet til pensjonister, hvis de ikke tidligere har brukt full fordel. De er ikke offisielt arbeidende borgere, så arbeidsgiveren får ikke betalt for dem. De vil bare kunne bruke gjensidige oppgjør, men de vil ikke kunne motta resten av fradraget.
Hva er forskjellene med de ansatte i Federal Tax Service?
Hver person som planlegger å selge og kjøpe et hus i løpet av ett år, må finne ut hva netting er. Med det kan du bli kvitt behovet for å betale et betydelig beløp i form av personlig inntektsskatt. Men ofte må innbyggerne håndtere forskjellige tvister med ansatte i Federal Tax Service. De viktigste problemene inkluderer:
- noen ganger nekter spesialist i skattetjeneste å sette av uten begrunnelse;
- ansatte ved Federal Tax Service finner ikke-eksisterende feil i erklæringen om 3-personlig inntektsskatt;
- av forskjellige grunner har ikke eksperter lov til å bruke to fradrag samtidig.
Siden inspektørene bryter med lovens krav, kan enhver innbygger gå til retten for å utfordre avgjørelsen. I følge en rettsavgjørelse vil personlig inntektsskatt beregnes korrekt mens du selger og kjøper en leilighet.
Hva er risikoen?
Når du bruker gjensidig oppgjør, kan du komme på noen risikoer. Disse inkluderer:
- kostnadene for bolig i en ny bygning kan øke i prosessen med å selge gamle eiendommer, slik at tilgjengelige besparelser kanskje ikke er nok til å kjøpe et hjem, noe som vil føre til behovet for å betale et gebyr, siden det ikke vil være mulig å bruke gjensidige oppgjør;
- hvis det er behov for å kjøpe bolig i en ny bygning, må du kjøpe gjenstander som allerede er tatt i bruk, for hvis det er en DDU, vil du ikke kunne ordne fradrag;
- siden en person har det travelt med å gjøre to transaksjoner i løpet av ett år, fører dette ofte til at det velges en lav kvalitet og god leilighet, og ofte tilbyr utviklere spesielt slike kjøpere lokaler som det er etablert lav etterspørsel for.
Derfor, hvis du planlegger å tilbakebetale inntektsskatt når du kjøper en leilighet rett etter salg av gamle boliger, anbefales det å ta hensyn til de mange risikoer som oppstår under denne prosessen.
konklusjon
Hvis en person innen ett år selger og kjøper et hus, kan han ordne bosetting. Med det frigjøres en borger fra behovet for å betale personlig inntektsskatt på inntekt mottatt fra salg av eiendom. En prosess kan bare utføres hvis visse betingelser er oppfylt.
Bruken av gjensidig oppgjør ledsages av noen risikoer, som enhver skattyter bør huske. Selv arbeidsledige borgere eller pensjonister kan dra nytte av en slik ordning.
