Skatterett er et vesentlig element i den russiske føderasjonens økonomiske politikk. I denne artikkelen vil konseptet, funksjoner og typer skatterettlige forhold bli analysert.
Om skatt
Til å begynne med er det verdt å ta hensyn til selve begrepet "skatt". I henhold til artikkel 8 i den russiske skatteloven, forstås en skatt som betyr en betaling som er pålagt av staten som er individuell, tilfredsstillende og obligatorisk. En skatt er en fremmedgjøring av en del av et visst beløp fastsatt ved lov. Disse midlene kommer enten til de relevante statlige organer, eller til den lokale regjeringen.
Det er også forsikringspremier. I følge loven er dette obligatoriske pensjonsutbetalinger. Slike utbetalinger er forbundet med uførhet, barselbegrepet, obligatorisk helseforsikring, etc.
Hvilke forhold er regulert av den russiske føderasjonen (skatteloven)? Artikkel 2 viser til regulering av maktforhold for dannelse, innføring og videre innkreving av avgifter, bidrag og skatter. Den normative handlingen etablerer konseptet, typene og strukturen til skatterettlige forhold. Alt dette vil bli beskrevet senere.
Om tegn på skatterettlige forhold
Som ethvert annet sosialt orientert fenomen, har skattepolitikk en rekke interessante funksjoner. Dette påpeker juridiske eksperter:
- rettslige forhold av skattemessig art er i de fleste tilfeller monetære.
- skattepolitikk er alltid avgjørende, det vil si at den er bygget strengt i henhold til et vertikalt hierarki og er basert på strenge prinsipper for underordnelse;
- skattepolitikk dannes i prosessen med å utføre spesiell skattevirksomhet, som er rettet mot å brette, distribuere og effektiv bruk av mottatte økonomiske ressurser som kommer inn i budsjettet "fra lommen" til juridiske personer og enkeltpersoner;
- både dannelse og bruk, og avslutning av ulike typer skatterettlige forhold må strengt overholde russiske forskrifter;
- staten som et imperialt system er en obligatorisk side av skatterettlige forhold, noe som indikerer den imperative og imperiøse offentlige karakteren til hele det aktuelle systemet.
Deretter vil vi snakke om spesifikke typer skatterelasjoner, bygget og nedfelt i moderne juridisk litteratur.
Skatteklassifisering
Klassifiseringen inkluderer konseptet, funksjoner og typer skatterelasjoner. Alt dette klassifiseres umiddelbart i flere grupper som ble utviklet av forskjellige juridiske eksperter. Samtidig deler alle forskere det juridiske forholdet av skattemessig karakter i beskyttende og lovgivende. Regulatoriske forhold kan etablere eller innkreve gebyrer og avgifter. Forhold av beskyttende karakter, uansett hvor vanskelig det er å gjette, er nødvendig for å kontrollere borgernes oppfyllelse av skatteplikt av høy kvalitet.
I henhold til en annen klassifisering er typer skatterelasjoner delt inn i følgende grupper:
- Materiell og prosessuell. I det første tilfellet handler det om beregning og betaling av gebyrer og avgifter, og i det andre - om prosedyren for tildeling av betaling, skatterevisjon, påtale osv.
- Absolutt og relativ. Hvis bare en part er definert i absolutte forhold, er alle rettigheter og plikter for både skattytere og skattytere tydelig stavet i relative forhold.
Det er også en territoriell klassifisering. Det vil bli beskrevet mer detaljert nedenfor.
På føderal beskatning
I henhold til artikkel 12 i den normative handlingen som behandles, anerkjenner føderale avgifter og skatter betalinger som er etablert for betaling i hele Russland. Dette inkluderer et betydelig beløp. Spesielt er det verdt å fremheve:
- vann avgift;
- statlige plikter;
- merverdiavgift betalinger;
- særavgifter og skatter på enkeltpersoner;
- skattebetalinger for utvinning, undersøkelse og bruk av mineraler og forskjellige typer mineraler;
- gevinstutbetalinger fra store organisasjoner;
- særavgifter og merverdiavgift;
- alle typer skatter på enkeltpersoner, det vil si på vanlige borgere;
- betalinger for bruk av biologiske ressurser og gjenstander fra dyreverdenen.
Dermed er konseptet og typer skatterelasjoner av en føderal type nedfelt i loven - både i den føderale loven som er under behandling og i artikkel 71 i den russiske grunnloven.
Om regionale avgifter
Konseptet, typer og struktur for skattelovgivningsrelasjoner av regional art er nedfelt i artikkel 14 i den normative handlingen som er under behandling. I henhold til loven er skatteinnbetalinger i enheter underlagt betaling i territoriene i de respektive regionene i Den Russiske Føderasjon. Slike skatter blir dannet og innført i streng samsvar med statens grunnlov og avgjørelsene fra spesifikke undersåtter fra Russland.
Hva er inkludert i det regionale skattesystemet? Tre hovedgrupper er verdt å fremheve her:
- Transportskatt. I henhold til artikkel 357 i skattekoden til den russiske føderasjonen, er i dette tilfellet alle brukere av kjøretøy, både individuelle og rute, anerkjent som skattebetalere.
- Gambling virksomhet. Formålene med beskatning her er spillebord og spilleautomater, spill, spillbutikker, etc. Personer som betaler skatt på dette området er eierne av spillvirksomheten.
- Organisatorisk eiendom. I henhold til artikkel 374 i den russiske skattekodens skattekode, er gjenstandene i den representerte gruppen alle typer løsøre og fast eiendom - bortsett fra tomter, kulturelle gjenstander og noen andre elementer.
Avbestilling av en bestemt regional skatt er bare mulig ved avgjørelse fra den aktuelle enheten.
Om lokale skatter
Den siste gruppen i territoriell klassifisering av typer og tegn på skattemessige forhold er lokale innbetalinger. Her snakker vi om territoriene til spesifikke kommuner, det vil si om bydeler og bygder. I henhold til artikkel 15 i den russiske skattekodens skattekode, tilhører tre hovedgrupper lokal skatt:
- Handelsgebyr. Objektene for denne gruppen er, uansett hvor vanskelig å gjette, handelsorganisasjoner i form av individuelle gründere eller juridiske enheter. Dette er salg av et stasjonært eller ikke-stasjonært nettverk, salg av varer fra et lager, handelsorganisasjoner uten lager osv.
- Tomtavgift. Artikkel 389 i skatteloven i Den Russiske Føderasjon viser til tomtene til russiske byer. Tomtene, kulturgjenstandene og landene som er fjernet fra sirkulasjonen fra skogfondet er ikke inkludert i den representerte gruppen.
- Innbyggere eiendom. Gjenstandene her er bolighus, leiligheter eller rom, garasjer eller parkeringsplasser, eiendomskomplekser, konstruksjon pågår, andre bygninger og strukturer.
For alle skattegrupper som er representert, kan staten innføre spesielle skatteregimer. De vil bli beskrevet senere.
Om spesielle skatteregimer
Artikkel 18 i skatteloven omhandler de såkalte skatteregimene. I følge loven er dette spesielle fenomener som gir en spesiell prosedyre for å bestemme elementene i beskatning, og i noen tilfeller helt unntatt plikten til å betale skatter og avgifter. Her er modiene indikert ved normativ handling:
- Forenklet skatteinnkrevingsordning.I henhold til artikkel 346.11 brukes et lignende system for gründere som arbeider individuelt. En forenklet ordning innebærer fritak for inntekt.
- Et spesielt system for produsenter innen jordbruk.
- Beskatning av produktdeling.
- Erstatte enskatten med påregnet for visse typer produksjon osv.
Spesialister innen juridisk metodikk klassifiserer spesielle skatteregimer som typer skatterelasjoner.
På hvilke typer emner skatterettlige forhold
Hovedemnet i skattelovgivningen er selvfølgelig skattyteren. Dette er en person hvis plikter inkluderer rettidig betaling av avgifter, bidrag og skatter selv.
Den andre enheten i systemet er skattemyndigheten. I samsvar med artikkel 30 i den russiske føderasjonens skattekode, kalles et slikt organ et enkelt sentralisert system som utøver kontroll- og tilsynsfunksjoner for betalingeres aktualitet og fullstendighet. Skattemyndighetene har rett til å foreta skatterevisjoner, krever rettidig betaling fra betalere og i noen tilfeller beslaglegge dokumentasjon.
Dermed er konseptet og typer temaer for skatterettlige forhold relatert i lov, og kan ikke bli gjenstand for andre endringer enn i samsvar med russiske regler.
Om gjenstander om skattemessige forhold
Artikkel 38 i skatteloven nedfeller hovedhensikten med skattelovgivningen. Det er umiddelbart verdt å merke seg at objektet er selve konseptet med salg av varer eller tjenester. Det kan også være realiserbare eiendommer, utgifter eller inntekter, verdien av varer eller tjenester, etc.
Hvis vi snakker om en spesifikk skatt, må den være til stede og et uavhengig objekt (eller et antall objekter). Det er også verdt å merke seg at helheten av noen gjenstander for borgerrettigheter også kan kalles eiendom.
Om typer skattelovbrudd
Brudd på rettslige forhold danner en egen gruppe, som også er nedfelt i loven. Hva er et skattelovbrudd? I henhold til artikkel 106 i skatteloven i Den russiske føderasjon, er dette en skyldig, ulovlig handling fra en skattyter eller skattemyndighet, som loven fastsetter ansvar for. Følgende grupper av skattelovbrudd kan skilles:
- brudd på prosedyrer for skatteregistrering;
- unnvikelse av registrering;
- manglende innlevering av spesiell selvangivelse;
- skatteunndragelse m.m.
Sanksjoner for slike lovbrudd etableres av de administrative og straffbare koder, avhengig av hvilken alvor handlingene er.