Luka gotówkowa w budżecie może powstać z powodu opóźnionego otrzymania środków. Odbędą się dalsze dyskusje na temat przyczyn tych okoliczności, sposobów ich przewidywania i najmniej bezbolesnego unikania.
Określanie luki gotówkowej
Luki gotówkowe to przejściowy niedobór środków potrzebnych do spłaty bieżących zobowiązań. Na przykład nadszedł czas na zapłacenie podatków, a otrzymywanie dochodów od kupujących jeszcze nie zostało dokonane. Może służyć jako narzędzie do pokrycia luki gotówkowej pożyczka krótkoterminowa lub pożyczka niezbędna do uzupełnienia kapitału obrotowego.
Równie powszechną usługą bankową jest debet. Bank może uzupełnić rachunek bieżący klienta, aby mógł on zapłacić najnowsze dokumenty rozliczeniowe i gotówkowe, jeśli nie ma środków własnych lub są one niewystarczające. Ponadto kwota udzielona na kredyt w pełni pokrywa brakującą kwotę.
Jak obliczyć lukę gotówkową?
Wzór na obliczenie luki pieniężnej jest następujący: DS + PD-PP = ODS, gdzie:
- DS - środki obecne na rachunku na początku dnia handlowego;
- PD - faktyczne należności;
- PP - kwota, którą należy zapłacić dostawcom;
- ODS - kwota pieniędzy, która pozostała na koniec dnia handlowego.
Jeśli formuła obliczeniowa dała wartość ujemną, musisz spróbować zmniejszyć należność.
Dlaczego pojawiają się luki pieniężne?
Tymczasowe luki pieniężne to niedobór dochodów w pewnym okresie dochodu, bez którego nie można dokonać pilnych wydatków. Te ostatnie są przewidziane przez zatwierdzonych malowanie budżetu biorąc pod uwagę źródła finansowania deficytu budżetowego.
Luka gotówkowa w budżecie zwykle powstaje z powodu pewnych obiektywnych okoliczności, a mianowicie: sezonowości środków w celu sfinansowania odpowiedniej dostawy towarów, wynagrodzenia za urlop, płatności dla pracowników budżetu za podróże, wydatków inwestycyjnych itp. Wszystko to jest nierównomiernym wydatkowaniem znacznej części wydatków.
Ponieważ główna tymczasowa luka gotówkowa ma charakter okresowy i regularne roczne powtarzanie. Dlatego nic nie stoi na przeszkodzie opracowaniu metodologii, która pozwala zaplanować tymczasowe luki pieniężne w oparciu o prognozowane wartości dochodów i wydatków w niektórych okresach roku budżetowego, z wyjątkiem sytuacji nadzwyczajnych.
Zewnętrzne przyczyny luk gotówkowych
Przyczyny luk gotówkowych mogą być różne. Na przykład taki problem może wystąpić z powodu następujących czynników zewnętrznych:
- „Bankowość” stanowi siłę wyższą, na przykład nagłe cofnięcie licencji banku, w którym organizacja jest obsługiwana.
- Zmiana adresu wymaga ponownej rejestracji w jednostce ds. Podatków i funduszu emerytalnym. W rezultacie okazuje się, że księgowy spółki, pamiętając o nadpłatie w ostatnim kwartale, nie dokonuje płatności w bieżącym okresie sprawozdawczym. A ze względu na zmianę szczegółów najprawdopodobniej kredyt nie zostanie zrealizowany i pojawi się przejściowa luka gotówkowa.
- Przejście na uproszczony system podatkowy anuluje płatność podatku VAT, zaliczki na podatek od nieruchomości i podatku dochodowego.Nadchodzi czerwiec i wysyłając do dostawcy pilną płatność elektroniczną, księgowy dowiaduje się, że rachunek podatkowy zablokował rachunek bieżący firmy dla całej pozostałej kwoty ze względu na fakt, że nie dostarczono raportu dotyczącego podatku VAT za pierwszy kwartał. Odblokowanie rachunku bieżącego jest dalekie od szybkiego zadania, w wyniku czego brakuje nam środków.
W sprawie wewnętrznych przyczyn luk gotówkowych
Czynniki wewnętrzne są tak samo trudne do przewidzenia, jak czynniki zewnętrzne. Na przykład, czasami kupujący zamiast płacić pieniądze firmie, prosi o potrącenie roszczenia wzajemnego jednorodnego lub istniejącego depozytu ubezpieczeniowego, jeśli taki istnieje. Ponadto właściciel spółki może zażądać wycofania środków na ich korzyść, kierując się ust. 11 art. 251 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Jak zapobiec luce gotówkowej?
Luki gotówkowe - to jest deficyt gotówka, która jest daleka od zawsze przewidywalnej. Ale wciąż istnieje kilka sposobów, aby temu zapobiec:
- Utwórz kalendarz rozliczeniowy. Planowane przepływy pieniężne w wielu przypadkach pozwalają uniknąć luk gotówkowych. Dokument ten powinien wskazywać: komu, kiedy i ile należy zapłacić. Płatności dłużników należy również wskazać w kalendarzu płatności.
- Planowanie Zaleca się połączenie paragonu i płatności pieniędzy.
- Przedpłata Możesz udzielić rabatu tym klientom, którzy mogą zapłacić za część lub całość towaru w momencie składania zamówienia.
- Walka z należnościami.
W sprawie opcji kredytowych, aby wyjść z luki gotówkowej
Luki gotówkowe to niedobór środków na rachunku bieżącym, który jest przewidywany w pewnym momencie bieżącego roku budżetowego. Możesz rozwiązać ten problem za pomocą jednej z następujących opcji pożyczki:
- Dostawcy Po pierwsze, powinieneś poinformować dostawców (jeśli z nimi współpracujesz od dawna) o ich potrzebach finansowych. Istnieje duże prawdopodobieństwo, że dostawca będzie zainteresowany inwestowaniem na rzecz firmy doświadczającej przejściowych trudności.
- Sprzedaż wierzytelności i zamówienia zakupu. Jeśli masz duże faktury wystawione klientom, możesz spróbować skontaktować się z firmą faktoringową. To prawda, że takie struktury zwykle wykorzystują tylko te konta, których wypłata jest gwarantowana, a wielkość ich rabatu jest dość duża - do 25% kwoty.
- Bank Uzyskanie dużej kwoty pożyczki z banku zwykle wymaga osobistej gwarancji. Aby nie ryzykować własnej nieruchomości, możesz zmniejszyć kwotę żądanej kwoty.
O taktycznych i strategicznych błędach zarządzania
Luka gotówkowa często wynika z braku równowagi w budżetach przepływów pieniężnych:
- finansowanie różnych lub powiązanych linii biznesowych w ramach tej samej grupy przedsiębiorstw;
- zapewnianie zasobów zależy od siebie nawzajem i od tego, jak skoordynowane są działania menedżerów.
Jeżeli wypłacalność partnera nie zapewnia zabezpieczenia, a ryzyko spoczywa wyłącznie na pożyczkodawcy, stanowi to czynnik obciążający. Jest to typowe dla dużych firm korporacyjnych praktykujących rozwój różnych rodzajów działalności.
Błędne obliczenia kierownictwa przy podejmowaniu decyzji należą do tej samej grupy ryzyka. Na przykład, jeśli środki zostaną wycofane z obiegu w celu sfinansowania inwestycji w nowy projekt, co daje nadzieję na szybki zwrot. Podobny problem zagraża przedsiębiorstwom, których dochód jest generowany przez kilku partnerów, których negatywna sytuacja biznesowa natychmiast wpłynie na przedsiębiorstwo dostawcy. Firmy, które od dłuższego czasu współpracują z zamówieniami budżetowymi lub małe firmy, których ryzyko jest bardzo duże, mają tę samą sytuację.
Optymalizacja należności
Kiedy już zaciągnąłeś pożyczkę, aby wypełnić lukę gotówkową, powinieneś pomyśleć o tym, jak ją szybko spłacić. Tak więc wczesne otrzymanie wierzytelności jest dobrym rozwiązaniem do rozwiązania tego problemu.
Główne sposoby optymalizacji należności:
- wykluczenie z liczby partnerów przedsiębiorstw o wysokim stopniu ryzyka;
- stosowanie takich metod płatności wierzytelności jak weksel, zabezpieczenie itp.;
- opracowanie i wdrożenie zasad rozliczeń między spółką a kontrahentami w przyszłym okresie;
- opracowanie warunków odbioru opóźnionych płatności;
- refinansowanie długu.
