Wskaźnik rotacji należności: jak obliczyć i zastosować w praktyce

Każda firma, bez względu na to, czy jest to mała firma początkującego przedsiębiorcy, czy organizacja mocno stojąca na nogach, nie może obejść się bez tak ekonomicznie uzasadnionego aktywa, jak należność. Co to oznacza i jak wpływa na pracę całego przedsiębiorstwa, jest tematem naszego artykułu. Dowiemy się, jak określić wskaźnik obrotu należnościami i przeanalizować sytuację produkcyjną na podstawie obliczeń.

Definicja

Należności to dług firm kupujących z tytułu zakupionych usług lub towarów lub ich własnych pracowników osoby odpowiedzialne oraz z pieniędzmi wydanymi na różne cele produkcyjne - zakup materiałów, koszty transportu i inne potrzeby produkcyjne. W języku ekonomicznym wszyscy wymienieni kontrahenci, którzy w jakiś sposób współdziałają z organizacją, nazywani są dłużnikami.

Często przetrwanie lub pomyślne funkcjonowanie przedsiębiorstwa zależy od szybkości, z jaką kontrahenci spłacają te długi. Dlatego te obliczenia są tak ważne. Główną wyliczoną wartością jest wskaźnik rotacji należności, który umożliwia ekonomistom ocenę efektywności pracy z klientami i określenie warunków spłaty zadłużenia.

Jak obliczyć wskaźnik rotacji należności?

Wzór jest następujący:

To_odz = V / O _śr,

gdzie In - otrzymane w analizowanym okresie przychody

Och _śr - średnie saldo zadłużenia w gotówce.

W sprawozdaniach finansowych podano wskaźniki kwoty przychodu, a kwotę średniego salda oblicza się jako połowę sumy początkowego i końcowego salda długu.

Obliczenia te określają wskaźnik rotacji należności, wyrażony liczbą zwojów (lub liczbą razy) otrzymania płatności od dłużników w wysokości średniego salda zadłużenia za okres sprawozdawczy.

Przykład obliczeniowy

W pierwszym kwartale przychody (przychody) ze sprzedaży w firmie wyniosły 1,2 miliona rubli.

Saldo zadłużenia na początku roku wynosi 3 000 000 rubli, na dzień 31 marca - 4 500 000 rubli.

Zdefiniuj wskaźnik rotacji należności.

Och _śr = (3 000 000 + 4 500 000) / 2 = 3 750 000 rub.

To_odz = 12000000/3750000 = 3,2 razy dług został zablokowany.

Ponieważ analiza jest zawsze porównaniem z podobnymi minionymi okresami, w celu przedstawienia dynamiki rozwoju produkcji, gromadzimy informacje na temat wskaźników za pierwszy kwartał ubiegłego roku.

Na przykład przychód wyniósł wówczas 9 000 000 rubli, a pozostała część długu na początku roku - 2 300 000 rubli, na koniec kwartału - 3 000 000 rubli.

To_odz = 9000000 / (0,5 * (2300000 + 3000000)) = 3,4 razy na kwartał zadłużenie dłużników się odwróciło.

Dla ekonomisty spadek współczynnika o 0,2 (3,2 - 3,4 = - 0,2) wskazuje na wadę w przedsiębiorstwie, ale wyciągnie ostateczne wnioski po bardziej szczegółowej analizie funkcjonowania przedsiębiorstwa. Należy pamiętać, że dla tego wskaźnika nie zdefiniowano jasnych standardów, ponieważ wpływ na to ma specyfika organizacji, specyfika branży i technologia pracy. Na przykład w organizacjach handlowych zajmujących się sprzedażą towarów na kredyt dług dłużników jest zawsze wysoki, a wartość jego zwrotu jest niewielka, natomiast w stowarzyszeniach produkcyjnych obraz zmienia się dramatycznie.

W każdym razie wzrost wskaźnika rotacji należności wskazuje na szybszą spłatę zadłużenia konsumentów.

Czasami wskaźnik pomaga w analizie działań organizacji, ale obliczenia uzupełniają obraz, gdy wynikiem jest ilość czasu w dniach, w których długi pozostają niespłacone. Ta opcja obliczeń jest również szeroko stosowana, jeśli chcesz określić wskaźnik obrotu należności. Wzór na tę analizę dla tego roku jest następujący:

To_{odz / day} = 365 / K_odz

Wartość dni w okresie jest odpowiednio dostosowywana, jeśli analizowany jest inny okres.

Przykład nr 2

Na podstawie danych z poprzedniego przykładu otrzymujemy:

To_{odz / day} = 90 dni (liczba dni w kwartale) / 3,2 = 28 dni - wymagane do spłaty zadłużenia w pierwszym kwartale bieżącego roku.

To_{odz / day} = 90 dni / 3,4 = 26,5 dni - średni okres windykacji w pierwszym kwartale ubiegłego roku.

Tak więc, potwierdzając poprzednie obliczenia, wskaźnik rotacji należności obliczony tą metodą wykazuje wzrost o półtora dnia (26,5 - 28 = 1,5) w zakresie windykacji długów kontrahentów w porównaniu z poprzednim okresem. Na podstawie tych informacji ekonomista będzie kontynuował badania analityczne i wyciągał niezbędne wnioski.